УФНС России по Новгородской области информирует

Более 62,2 тыс. услуг налоговой службы получили жители региона в офисах МФЦ
Получить государственные услуги ФНС России можно не только в обособленных подразделениях УФНС России по Новгородской области, но и в многофункциональных центрах. Преимуществом получения государственных услуг налоговой службы через МФЦ является их предоставление по принципу «одного окна». Выбирая такой формат, налогоплательщики получают удобный доступ к услугам налоговой службы в шаговой доступности.
В настоящее время на территории Новгородской области в 24 территориальных подразделениях МФЦ по принципу «одного окна» предоставляется 51 услуга Федеральной налоговой службы.
В целом по области в подразделениях МФЦ с начала текущего года оказано 62,2 тыс. государственных услуг ФНС России, что в 1,4 раза больше уровня прошлого года. В число наиболее востребованных вошли:
 информирование физических лиц о задолженности с использованием ГИС ГМП – 48,3 тыс. услуг (77,6% от общего числа оказанных услуг);
 прием Согласия налогоплательщика на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам – 5,9 тыс. услуг (9,4%);
 бесплатное информирование (в части приема запроса и выдачи справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов) – 2,4 тыс. услуг (3,9%);
 прием заявления физического лица о постановке на учет и выдача ИНН – 1,9 тыс. услуг (3%);
 государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств – 1,1 тыс. услуг (1,8%).
Наибольшее количество услуг оказано в Великом Новгороде и Новгородском округе – 20,7 тыс. услуг (33,4% от общего числа оказанных услуг), в Боровичском округе – 7 тыс. услуг (11,3%), в Старорусском – 6,6 тыс. услуг (10,7%), в Крестецком – 3,4 тыс. услуг (5,4%), в Хвойнинском – 3,2 тыс. услуг (5%), в Мошенском и Чудовском – 2,6 тыс. услуг (4,1%), в Холмском – 1,9 тыс. услуг (3%), в Пестовском – 1,5 тыс. услуг (2,5%),
Перечень услуг Федеральной налоговой службы, предоставляемых в МФЦ, ежегодно расширяется. Так, с 5 мая 2025 года он дополнен новыми услугами по приему:
 сообщения об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения (форма №26.2-2);
 уведомления об отказе от применения упрощенной системы налогообложения (форма №26.2-3);
 уведомления об изменении объекта налогообложения (форма №26.2-6);
 уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения в связи с утратой права на применение налога на профессиональный доход;
 уведомления о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в связи с утратой права на применение налога на профессиональный доход;
 заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения;
 сообщения об утрате права на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма № 26.1-2);
 уведомления об отказе от применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
 уведомления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
 заявления о выдаче справки об отсутствии задолженности по уплате налогов физического лица, выходящего из гражданства Российской Федерации.
С актуальной информацией об адресах действующих МФЦ можно ознакомиться на сайте ФНС России в разделе «Информация о МФЦ в вашем регионе».

Что такое налоговый вычет за ГТО и как его получить
С 2025 года налогоплательщики могут воспользоваться новым стандартным налоговым вычетом по НДФЛ за сдачу нормативов (тестов) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне».

Размер вычета составляет 18 000 рублей в год. Это не сумма, которую перечислят на счет, а часть дохода, которую освободят от уплаты НДФЛ. Если физическое лицо платит налог на доходы по ставке 13%, вернуть можно 2 340 рублей (18 000 х 13%).
Налоговый вычет распространяется на лиц, выполнивших нормативы ГТО, соответствующие их возрастной группе, и награжденных знаком отличия, а также на лиц, подтвердивших полученный знак отличия. Требования комплекса ГТО устанавливаются по трем уровням сложности, соответствующим золотому, серебряному или бронзовому знаку отличия комплекса ГТО.
Указанный вычет предоставляется за налоговый период, в котором произошло награждение соответствующим знаком отличия или его подтверждение при условии прохождения налогоплательщиком диспансеризации в соответствующем календарном году. Пройти её можно в любой государственной поликлинике или ином медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности.
Налоговый вычет может быть получен в 2025 году у работодателя в любом месяце налогового периода, но не ранее месяца, когда работник подтвердил право на него. Награждение соответствующим знаком отличия может быть подтверждено одним из следующих документов:
 копией удостоверения о награждении знаком отличия;
 копией решения (выпиской из него) о награждении знаком отличия;
 сведениями из электронной базы, относящейся к реализации комплекса ГТО.
Прохождение диспансеризации подтверждается копией справки медицинского учреждения о ее прохождении.
Также налогоплательщик может самостоятельно заявить право на вычет, представив в 2026 году в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за 2025 год.

Налоговые уведомления и требования об уплате задолженности по налогам можно получать на ЕПГУ
Налоговые уведомления для уплаты имущественных налогов и НДФЛ в отношении доходов, по которым он не был удержан, а также требования об уплате задолженности по налогам налогоплательщики - физические лица могут получать в электронном виде через личный кабинет на Едином портале госуслуг.
Получение указанных документов через ЕПГУ возможно при соблюдении двух условий:
 налогоплательщик должен быть зарегистрированным пользователем ЕПГУ;
 налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронном виде через ЕПГУ.
Для подключения данной услуги необходимо на портале перейти во вкладку «Документы», выбрать «Доходы и налоги» и нажать на ссылку «Налоговые уведомления»/«Подключить».
Согласие на подключение данной услуги подписывается усиленной неквалифицированной электронной подписью. Для ее формирования налогоплательщику потребуется скачать приложение «Госключ». Подпись формируется бесплатно.
Такой способ получения данных документов позволяет своевременно узнавать о начислении налогов и возникновении задолженности, а также производить оплату в режиме онлайн.
Без подключения данной услуги на ЕПГУ приходит только напоминание об уже имеющейся задолженности, на которую ежедневно начисляются пени.
Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ налогоплательщик - физическое лицо вправе направить через портал соответствующее уведомление.

Вопросы по налогам можно решить, не посещая налоговый орган лично

В настоящее время на официальном сайте ФНС России реализовано более 70 интерактивных сервисов, которые охватывают все категории налогоплательщиков и сферы их интересов. Наиболее востребованной является линейка личных кабинетов.

Личный кабинет юридического лица позволяет получать актуальную информацию о сальдо единого налогового счета, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, получать выписку из ЕГРЮЛ, направлять запросы и получать различные справки по деятельности организации и др.

В Личном кабинете индивидуального предпринимателя содержатся сведения о состоянии ЕНС, можно получить выписки из ЕГРИП, запрашивать справки и другие документы, изменять сведения об ИП, распоряжаться переплатой, менять/уточнять систему налогообложения, направлять в налоговый орган более 20 видов отчетности.

В Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц налогоплательщик получает информацию об объектах имущества и транспортных средствах, налоговых платежах и задолженности, контролирует состояние расчетов с бюджетом, получает и распечатывает СНУ, оплачивает налоги и задолженность, заполняет и направляет в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ, получает свидетельство о постановке на учет в электронном виде и сведения о счетах в банках.

Получить государственные услуги ФНС России можно не только в обособленных подразделениях УФНС России по Новгородской области, но и в подразделениях ГОАУ «МФЦ» Новгородской области. Преимуществом получения государственных услуг налоговой службы в МФЦ является их предоставление по принципу «одного окна». Выбирая такой формат, налогоплательщики получают удобный доступ к услугам ФНС России в шаговой доступности.

В 2025 году на территории Новгородской области в 24 территориальных подразделениях МФЦ предоставляется 51 услуга ФНС России. Наиболее востребованы услуги:

- информирование физических лиц о задолженности с использованием ГИС ГМП;

- прием Согласия налогоплательщика на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам;

- бесплатное информирование (в части приема запроса и выдачи справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов).

Кроме того, популярными услугами остаются прием заявления физического лица о постановке на учет и выдача ИНН, государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств. С полным перечнем услуг ФНС России и актуальной информацией об адресах действующих МФЦ можно ознакомиться на сайте ФНС России в разделе «Информация о МФЦ в вашем регионе».

Получить услуги можно и в налоговом органе при личном посещении. Для экономии времени рекомендует предварительно записаться на прием в удобное для налогоплательщика время с помощью сервиса «Онлайн – запись на прием в инспекцию».

График работы обособленных подразделений УФНС России по Новгородской области:

- понедельник - четверг: с 9.00до 18.00;

- пятница: с 9.00 до 16.45;

- суббота, воскресенье – выходные.

В периоды информационных кампаний для удобства граждан режим работы обособленных подразделений Управления в г. Великий Новгород, г. Боровичи, г. Старая Русса по вторникам и четвергам продлевается до 20.00.

Многодетные семьи имеют социальную поддержку государства в виде налоговых льгот и вычетов

Для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (родителей, усыновителей, приемных и патронатных родителей), на федеральном уровне предусмотрены следующие налоговые вычеты (ст. 391, 403 Налогового кодекса РФ):

уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка;
дополнительное уменьшение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры (площади части квартиры, комнаты) и 7 кв. м общей площади жилого дома (части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Данный вычет предоставляется как одному, так и второму родителю, имеющему соответствующие объекты налогообложения, в отношении одного объекта каждого вида.

Кроме того, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении зарегистрированных на них и имеющих место нахождения на федеральной территории «Сириус» легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно и автобусов с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно. Освобождение от уплаты налога предоставляется по одному объекту налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога (ст. 356.1 Налогового кодекса РФ).

Региональным и местным законодательством также могут устанавливаться льготы для многодетных семей по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц.

В соответствии с п. 2 ст. 4 Областного закона от 30.09.2008 № 379-ОЗ «О транспортном налоге» на территории Новгородской области уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки родители (усыновители, опекуны, попечители, приемные родители), имеющие в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет и (или) детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения, владельцы легковых автомобилей и автобусов вместимостью не более 20 мест для сидения.

В семи муниципальных округах Новгородской области и городском округе от уплаты налога на имущество физических лиц освобождены члены многодетных семей, имеющих в своем составе трех и более детей, до достижения старшим ребенком возраста 18 лет или возраста 23 лет при условии его обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, по очной форме обучения - собственников жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат - в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат, являющихся местом жительства многодетной семьи (Решения Совета депутатов г. Старая Русса от 13.11.2024 № 79, Совета депутатов Валдайского городского поселения от 18.11.2014 № 245 и др.).

В пяти муниципальных округах Новгородской области и городском округе от уплаты земельного налога освобождены многодетные семьи, имеющие в своем составе трех и более детей, до достижения старшим ребенком возраста 18 лет или возраста 23 лет при условии его обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, по очной форме обучения, в отношении одного земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, эксплуатации индивидуального жилого дома либо ведения личного подсобного хозяйства (Решение Совета депутатов Окуловского городского поселения от 21.11.2007 № 110, Решение Думы Демянского муниципального округа от 23.10.2023 № 29 и др.).

С полным перечнем льгот, действующих в конкретном муниципальном образовании Новгородской области, можно ознакомиться на сайте ФНС России в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

С 01.01.2025 льготы многодетным семьям предоставляются налоговыми органами в беззаявительном порядке. Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации обязан ежегодно сообщать в налоговый орган информацию о многодетных семьях, сведения о которых внесены в ГИС «Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере». При поступлении сведений в налоговый орган льгота будет предоставлена, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.

С 1 января 2026 года вводится ежегодная семейная выплата для семей с двумя и более детьми. Она снизит ставку НДФЛ до 6 %. Выплата работающим родителям будет ежегодной. Для ее получения среднедушевой доход семьи не должен превышать 1,5 - кратный региональный прожиточный минимум на человека.

Выплату производит Социальный Фонд России каждому родителю по заявлению, при условии отсутствия долгов по алиментам и уплаты НДФЛ в году, предшествующем году назначения выплаты. Размер выплаты производится в размере части уплаченного НДФЛ, соответствующей 7 %. Возраст детей - до 18 лет (до 23 лет для тех, кто обучается в образовательной организации (среднее, профессиональное, высшее образование) по очной форме обучения, кроме обучающихся по дополнительным образовательным программам).

Как получить стандартные вычеты по НДФЛ на детей

Граждане, на обеспечении которых находятся дети, при определенных условиях имеют право на стандартный вычет по НДФЛ. Получить налоговый вычет можно у налогового агента, например работодателя, или через налоговый орган при представлении декларации форы 3-НДФЛ по окончании налогового периода.

Получателями вычета могут быть (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ): родитель ребенка (как родной, так и приемный), в том числе разведенный родитель, супруг или супруга такого родителя, усыновитель, опекун, попечитель.

Размер вычета на детей зависит от того, какой по счету ребенок, а также от состояния здоровья детей. Статус отношений с ребенком не влияет на размер вычета.

Вычеты предоставляются в следующем размере:

- на первого ребенка - 1 400 руб.;

- на второго ребенка - 2 800 руб.;

- на третьего и последующих детей - 6 000 руб.;

- на ребенка-инвалида (инвалида с детства), а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка - 12 000 руб. При этом размер стандартного налогового вычета на ребенка, предоставляемого в связи с наличием у него инвалидности, суммируется с размером вычета, определяемого с учетом того, каким по счету ребенком он является.

В двойном размере вычет предоставляется единственному родителю (усыновителю, опекуну, попечителю), либо работник получает вычет за второго родителя в связи с отказом последнего от получения вычета.

При подсчете количества детей для получения вычета нужно исходить из того, что первый - это всегда старший ребенок. Это правило действует даже в том случае, когда вычет на ребенка не положен, например ему уже больше 18 лет.

Пример:

У налогоплательщика трое детей: два сына 16 и 27 лет и дочь 14 лет (ребенок-инвалид). Налогоплательщик имеет право на получение ежемесячного налогового вычета по НДФЛ в размере 20 800 руб. (2 800 руб. на несовершеннолетнего сына (как на второго ребенка) и 18 000 руб. на дочь (6 000 руб. на третьего ребенка и 12 000 руб. на ребенка-инвалида)).

Работник не обязан подавать заявление о предоставлении стандартного вычета на ребенка. Работодатель должен предоставить вычет на основании имеющихся у него сведений (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При отсутствии сведений, необходимо запросить у работника недостающие документы.

Основным документом, на основании которого определяется наличие у работника права на вычет на ребенка, а также размер этого вычета - это свидетельства о рождении всех детей, включая тех, вычет на которых не положен, например, из-за достижения 18 лет.

Также в зависимости от ситуации могут понадобиться свидетельство об усыновлении (удочерении), акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя), копия удостоверения приемного родителя, заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов, документы, подтверждающие статус единственного родителя, справка об инвалидности, документы об обучении, заявление второго родителя об отказе от получения вычета и др.

Если основания для получения вычета изменились, работник должен проинформировать работодателя об этом, а также представить подтверждающие документы.

Если по итогам года работнику предоставили вычет в большем размере, налоговый орган по окончании налогового периода направит ему уведомление об уплате налога (п. 4 ст. 218 НК РФ). Если вычет предоставлен в меньшем размере, работник по окончании налогового периода может обратиться в налоговый орган за перерасчетом налоговой базы.

Стандартный вычет предоставляется на ребенка в возрасте до 18 лет; на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Вычет на ребенка или подопечного, которые признаны судом недееспособными, предоставляется независимо от возраста.

В общем случае вычет на ребенка положен с месяца его рождения (усыновления, установления опеки (попечительства)) и до конца года, в котором ему исполнилось 18 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет на учащегося организации, осуществляющей образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет положен за период обучения.

Двойной вычет единственному родителю предоставляется с месяца, следующего за месяцем утраты второго родителя, и прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак. Если работник проработал не весь год (принят на работу не с начала года или уволен в текущем году), вычет ему положен только за месяцы работы в данной организации.

Вычет на детей положен работнику – резиденту РФ за каждый месяц календарного года, пока его доход (за исключением дивидендов, полученных резидентами РФ), исчисленный или с начала налогового периода и облагаемый по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, не достигнет 450 000 рублей.

В бюджеты муниципалитетов Новгородской области поступило более 11 млн рублей туристического налога

Туризм является одним из важных направлений экономического развития Новгородской области. С 2025 года, в соответствии с нормами главы 33.1 Налогового кодекса РФ, туристический налог введен во всех 76 муниципальных округах, городском округе, городских и сельских поселениях региона.

По итогам 1 квартала 2025 года налогоплательщиками представлено 102 декларации по туристическому налогу по 111 средствам размещения с суммой налога к уплате 11,4 млн рублей. За период январь – апрель 2025 года в бюджеты муниципалитетов поступило 11 млн руб. туристического налога.

Плательщиками туристического налога установлены организации и физические лица, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания в средствах размещения (гостиницах, отелях, хостелах, пансионатах, домах отдыха и др.) (ст.418.3 НК РФ).

Объектом налогообложения является оказание услуг по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или на ином законном основании, расположенных на территории муниципального образования и включенных в реестр классифицированных средств размещения (Федеральный закон от 24.11.1996 г. № 132 – ФЗ), или опубликованных уполномоченным органом на его официальном сайте или на официальном сайте муниципального образования в соответствии с п. 3 ст. 418.3 НК РФ.

Налоговая база определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения (его части) без учета сумм налога и налога на добавленную стоимость (ст. 418.4 НК РФ).

Размер ставок, принятых нормативно правовыми актами органов власти муниципальных образований Новгородской области соответствует максимальным ставкам, которые установлены Налоговым кодексом РФ: в 2025 г. – 1 %; в 2026 г. – 2 %; в 2027 г. – 3 %; в 2028г. – 4 %; в 2029 г. и далее – 5 %.

Не включается в налоговую базу стоимость услуг по временному проживанию, которые предоставляются отдельным категориям физических лиц (п. 2 ст. 418.4 НК РФ): инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды; ветераны и инвалиды боевых действий; лица, принимающие (принимавшие) участие в СВО; лица, удостоенные званий Героя Советского Союза, Героя РФ или являющиеся полными кавалерами ордена Славы; лица, удостоенные званий Героя Социалистического Труда, Героя Труда РФ или награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней и др.

Представительные органы муниципальных образований вправе устанавливать дополнительные категории физических лиц (п. 3 ст. 418.4 НК РФ). В Новгородской области в большинстве муниципальных образований это:

- члены многодетных семей, имеющие в своем составе трех и более детей, до достижения старшим ребенком из трех младших несовершеннолетних детей возраста 18 лет или возраста 23 лет при условии его обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, по очной форме обучения;

- физические лица, местом жительства которых является территория Новгородской области.

Туристический налог входит в стоимость оказываемой услуги и рассчитывается путем умножения стоимости услуг по временному размещению (без учета сумм налога и НДС) на ставку налога. Сумма налога не должна быть менее 100 руб. за сутки проживания. Минимальная сумма туристического налога исчисляется как произведение количества суток проживания в месте размещения на 100 рублей.

Рассчитанную сумму налога необходимо сравнить с минимальной суммой туристического налога. Если исчисленная сумма окажется меньше суммы минимального налога, заплатить нужно будет минимальный налог. Налогоплательщики, оказывающие услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, исчисляют налог в отношении таких услуг в размере минимального налога (100 руб. в сутки).

Исчисление минимального налога осуществляется в зависимости от количества суток предоставления услуг по временному проживанию лицу, с которым заключен договор на оказание указанных услуг, независимо от количества лиц, проживающих в номере (номерах).

Пример расчета налоговой базы:

С 01.01.2025 года стоимость услуг по временному проживанию в гостинице составляет 2400 руб. в сутки, в том числе НДС 20% - 400 руб. Ставка туристического налога на 1 квартал 2025 года установлена в размере 1%.

В этом случае налоговая база для исчисления туристического налога определяется следующим образом: 2400 руб. – 400 руб. = 2000 руб. – стоимость услуг без учета НДС. Сумма туристического налога (налоговая база) определяется расчетным методом: 2000 руб. х 1 / 101 = 19,8 руб. Таким образом, налоговая база для исчисления туристического налога составляет 1980,2 руб. (2400 руб. – 400 руб. – 19,8 руб.).

Пример расчета туристического налога:

Семья из 3-х человек проживала в гостинице 5 дней. Собственник коллективного средства размещения применяет УСН и выполняет условия применения ст. 145 НК РФ. Стоимость номера в сутки составляет 4 000 руб. Стоимость услуг по временному проживанию за 5 дней составила 20 000 руб. Договор на оказание услуг по временному проживанию заключен с одним лицом. Сумма туристического налога составляет 198 руб. (20 000 руб. х 1 / 101 = 198 руб.). Сумма минимального налога равна 500 руб. (100 руб. х 5 = 500 руб.). Таким образом, в данном случае уплачивается туристический налог в размере 500 руб. (минимальный налог).

Налоговый период по туристическому налогу – квартал. Срок уплаты туристического налога - не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Налог перечисляется в бюджет по месту нахождения объекта размещения в составе ЕНП.

Налоговая декларация подается по месту фактического нахождения объекта, в котором размещаются физические лица. Срок подачи декларации - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Форма и формат декларации утверждены Приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/992@.

Расширен перечень услуг ФНС России, предоставляемых в МФЦ Новгородской области

Получить государственные услуги ФНС России можно не только в обособленных подразделениях УФНС России по Новгородской области, но и в многофункциональных центрах. Преимуществом получения государственных услуг налоговой службы через МФЦ является их предоставление по принципу «одного окна». Выбирая такой формат, налогоплательщики получают удобный доступ к услугам налоговой службы в шаговой доступности.

УФНС России по Новгородской области и ГОАУ «МФЦ» подписали дополнительное соглашение о расширении перечня предоставления государственных и муниципальных услуг.

Перечень дополнен новыми услугами по приему:

сообщения об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения (форма №26.2-2);
уведомления об отказе от применения упрощенной системы налогообложения (форма №26.2-3);
уведомления об изменении объекта налогообложения (форма №26.2-6);
уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения в связи с утратой права на применение налога на профессиональный доход;
уведомления о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в связи с утратой права на применение налога на профессиональный доход;
заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения;
сообщения об утрате права на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма № 26.1-2);
уведомления об отказе от применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
уведомления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
заявления о выдаче справки об отсутствии задолженности по уплате налогов физического лица, выходящего из гражданства Российской Федерации.

Таким образом, в настоящее время на территории Новгородской области в 24 территориальных подразделениях МФЦ по принципу «одного окна» предоставляется 51 услуга ФНС России.

В целом по области в подразделениях МФЦ за январь-апрель 2025 года оказано 53,9 тыс. государственных услуг ФНС России, что в 1,7 раза больше уровня прошлого года. В тройку наиболее востребованных вошли:

информирование физических лиц о задолженности с использованием ГИС ГМП – 42,3 тыс. услуг (78,3% от общего числа оказанных услуг);
прием Согласия налогоплательщика на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам – 4,8 тыс. услуг (9%);
бесплатное информирование (в части приема запроса и выдачи справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов) – 1,9 тыс. услуг (3,6%).

Также популярными услугами остаются прием заявления физического лица о постановке на учет и выдача ИНН, государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств.

Расширение перечня налоговых услуг через МФЦ позволяет повысить доступность предоставления услуг и обеспечить высокий уровень информированности граждан и юридических лиц.

С полным перечнем услуг ФНС России и актуальной информацией об адресах действующих МФЦ можно ознакомиться на сайте ФНС России в разделе «Информация о МФЦ в вашем регионе».

Как узнать задолженность по налогам

Существуют различные способы получения информации о наличии задолженности у физических лиц. Это можно сделать как онлайн (например, на сайте ФНС России, в мобильном приложении, через Единый портал госуслуг), так и офлайн (при обращении в МФЦ или налоговый орган).

Узнать о задолженности можно через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Получить доступ к сервису можно с помощью:

логина и пароля, указанных в регистрационной карте (получить регистрационную карту можно в любом налоговом органе);
квалифицированной электронной подписи;
учетной записи ЕСИА – реквизитов доступа, используемых для авторизации на ЕПГУ.

При входе в личный кабинет информация о долгах будет видна на главной странице сервиса.

Узнать о наличии долгов также можно в мобильном приложении «Налоги ФЛ». Для доступа нужно ввести логин и пароль.

Проверить налоговую задолженность можно на сайте Федеральной службы судебных приставов в сервисе «Банк данных исполнительных производств». Для этого необходимо ввести личные данные: фамилию, имя, отчество, дату рождения, город, в котором человек зарегистрирован. На сайте отражаются долги гражданина, по которым вынесено судебное решение.

Информацию о задолженности можно посмотреть на ЕПГУ («Штрафы/Налоги»/«Оплаченные налоги и задолженности»).

Некоторые банковские приложения или интернет - банки могут быть подключены к Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП). Если такой доступ имеется, то в приложении можно увидеть данные о налоговых задолженностях с начисленными пенями.

Узнать, есть ли неоплаченная задолженность, также можно при личном обращении в налоговый орган или МФЦ.

Во всех подразделениях МФЦ Новгородской области с 2018 года оказывается услуга «Информирование физических лиц о начислениях налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов с истекшим сроком уплаты (задолженности) с использованием Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП)». При обращении гражданина за любой услугой сотрудник МФЦ предоставляет информацию (платежный документ) из ГИС ГМП, необходимую для уплаты задолженности. Уплатить имеющуюся задолженность можно непосредственно в подразделении МФЦ. В 2024 году такая услуга оказана 121,1 тыс. заявителей, с начала текущего года – 42,3 тыс. заявителей.

Самый удобный способ следить за налоговыми долгами – подключиться к бесплатному СМС - информированию. К услуге по информированию о налоговой задолженности подключились более 54 тыс. налогоплательщиков региона.

Периодичность таких рассылок строго регламентирована законодательством о налогах и сборах – не чаще одного раза в квартал. Обязательным условием оказания данной услуги является согласие физического лица на подобное информирование, представленное по утвержденной форме в налоговый орган. Форма согласия налогоплательщика на информирование о наличии у него недоимки или задолженности по налогам утверждена приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1135@.

Проверить актуальность объектов налогообложения можно в Личном кабинете налогоплательщика

В преддверии массовой рассылки сводных налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов УФНС России по Новгородской области рекомендует пользователям сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» проверить актуальность данных о своих объектах налогообложения: земельных участках, транспортных средствах, квартирах, дачах и другой недвижимости. Сверка данных поможет избежать некорректного исчисления имущественных налогов.

В случае обнаружения некорректной информации в характеристиках имущества, наличии записи об имуществе, которого нет, отсутствии информации об объектах налогообложения, необходимо направить соответствующее сообщение в налоговый орган.

Это можно сделать через Личный кабинет в разделе «Имущество», выбрав нужную ситуацию: «Объект отсутствует в личном кабинете», «Объект мне не принадлежит».

Если возникла необходимость уточнить персональные данные налогоплательщика, необходимо использовать путь «Профиль» - «Сведения» - «Уточнить персональные данные».

После проверки информации в регистрирующем органе налоговая служба при наличии оснований актуализирует сведения и проинформирует об этом заявителя.

В Новгородской области пользователями Личного кабинета являются более 256 тыс. физических лиц. Они получают сводные налоговые уведомления в электронном виде, без дублирования на бумаге. Уплачивать налоги также можно посредством сервиса.

Для получения доступа к Личному кабинету необходимо обратиться в любой налоговый орган или МФЦ с документом, удостоверяющим личность. Пользователи Единого портала госуслуг, подтвердившие лично свою учетную запись, могут авторизоваться в сервисе с логином и паролем от ЕПГУ.

Мобильная версия Личного кабинета - приложение «Налоги ФЛ» доступно для скачивания в App Storе, Google Plaу и RuStore.

Право на налоговый вычет можно заявить в течение трех лет
   Налоговым кодексом РФ предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие гражданину вернуть часть налога на доходы физических лиц, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением им определенных видов расходов.
Вычет можно получить, если в отчетном периоде (календарном году) суммы денежных средств направлялись
 в виде благотворительных пожертвований;
 на образование (свое, своих детей, супругов, братьев, сестер);
 на медицинские услуги (оказанные налогоплательщику, его супругу (супруге),
родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным);
 на физкультурно-оздоровительные услуги (оказанные налогоплательщику, его детям
(в том числе усыновленным), подопечным);
 в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни;
 в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных
страховых взносов на накопительную пенсию;
 за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие
требованиям к квалификации;
 на приобретение (новое строительство) жилого дома, квартиры, комнаты или долей в
них;
 на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство, либо приобретение на территории РФ жилого дома,
квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
   Также физические лица могут получить стандартные и инвестиционные налоговые вычеты.Обязательным условием для получения любого из вычетов является наличие официального дохода, с которого уплачивается НДФЛ в том году, за который заявляется вычет.Обратиться за получением налоговых вычетов по НДФЛ можно в любое время в течение трех лет по окончании налогового периода (календарного года), в котором налогоплательщиком были произведены соответствующие расходы. То есть в 2025 году декларация по форме 3-НДФЛ может быть подана за 2024, 2023 и 2022 гг.Социальные вычеты можно заявить только за тот год, в котором были соответствующие расходы. В отличие от имущественных вычетов на покупку жилья и на уплату процентов по ипотечным кредитам, социальные вычеты не переносятся на будущие налоговые периоды. Вычеты можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в налоговом органе при представлении декларации по форме 3 - НДФЛ по окончании налогового периода. Проще всего заявить право на вычет, направив декларацию в электронном виде через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.
                С 2025 года социальные налоговые вычеты налогоплательщики могут получить в упрощенном порядке через Личный кабинет налогоплательщика.

Ранее аналогичный порядок получения вычетов был реализован по инвестиционным и имущественным налоговым вычетам.
Упрощенный порядок получения социальных налоговых вычетов предоставляется гражданам по расходам 2024 года на оплату обучения, медицинских и физкультурно-
оздоровительных услуг, на уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, а также пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.Для реализации данной возможности введён новый унифицированный документ – справка об оплате услуг.Данными для получения социального налогового вычета в упрощенном порядке являются сведения, которые поступили в электронном виде от организаций и индивидуальных предпринимателей, оказавших услуги.При получении сведений о понесенных налогоплательщиком расходах, а также наличии
права на вычет, в Личном кабинете появляется предзаполненное заявление. До появления заявления в сервисе гражданам не требуется осуществлять каких-либо действий.Подробная информация о получении налоговых вычетов размещена на промостранице сайта ФНС России «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ».
Жителям региона необходимо уплатить в бюджет более 120 млн рублей НДФЛ УФНС России по Новгородской области напоминает налогоплательщикам о необходимости
уплаты налога на доходы физических лиц, исчисленного в налоговых декларациях за 2024 год, в срок не позднее 15 июля 2025 года.Сумма НДФЛ, подлежащая доплате в бюджет на основании представленных налогоплательщиками деклараций, составляет 120,6 млн рублей. НДФЛ уплачивают индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, у которых при декларировании доходов по итогам 2024 года возникла обязанность по уплате НДФЛ.Рассчитать сумму НДФЛ и заполнить платежный документ налогоплательщикам необходимо самостоятельно. Направление со стороны налоговых органов уведомлений и квитанций на уплату НДФЛ не предусмотрено законодательством.Сократить время оформления платежных документов налогоплательщикам поможет сервис«Уплата налогов и пошлин».Пользователи сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (а также
мобильного приложения «Налоги ФЛ») и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» могут сформировать платежный документ в своем личном кабинете и заплатить налог онлайн.Также уплатить налог можно через учреждения банков, в подразделениях МФЦ, в отделениях «Почты России». Предусмотрена уплата налога на Едином портале госуслуг.В случае неуплаты налога с 16 июля на сумму задолженности за каждый календарный день просрочки будут начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Сумма пени = сумма налога × ставка рефинансирования в период просрочки × 1/300 × количество дней просрочки.
Если декларация по форме 3-НДФЛ не представлена налогоплательщиком самостоятельно,то налоговый орган проведет бездекларационную камеральную проверку и произведет начисления на основе имеющейся информации о полученных доходах.Реквизиты для уплаты налога можно уточнить в обособленных подразделениях Управления или по телефону (8162) 63-77-45, доб. 3189. Подробнее о порядке исчисления и уплаты НДФЛ можно узнать в разделе сайта ФНС России «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)».

В УФНС России по Новгородской области подведены итоги контрольной работы за 1 квартал 2025 года
В 1 квартале 2025 года специалистами УФНС России по Новгородской области проведены две выездные налоговые проверки юридических лиц. По итогам ВНП (результативность проверок - 100 %) дополнительно начислено в бюджет 35,3 млн рублей, поступил в бюджет 31 млн рублей.
В ходе ВНП выявлены факты формального документооборота с участием «технических» компаний, выразившиеся в уменьшении налоговой базы и суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности фактов) организации.
В 1 квартале 2025 года в судебные органы для рассмотрения по существу направлено уголовное дело, возбужденное правоохранительными органами по результатам ВНП. Также в 1 квартале 2025 года в отношении должностных лиц двух организаций после рассмотрения уголовного дела в суде, возбужденного по результатам ВНП, вынесен обвинительный приговор и назначено наказание в виде принудительных работ.В рассматриваемом периоде в отношении юридических и физических лиц, индивидуальных предпринимателей проведено 48 проверок соблюдения валютного законодательства, по результатам которых составлено 144 протокола об административном правонарушении. Вынесено 40 постановлений о назначении административного наказания, сумма предъявленных штрафных санкций составила 402,2 тыс. рублей. Выявлены нарушения в части
 осуществления субъектами незаконных валютных операций;
 непредставления резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по
валютным операциям;
 нарушения установленного порядка и срока представления отчетов о движении
денежных средств по счету (вкладу), уведомлений об открытии (закрытии) или изменении
реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской
Федерации и др.
По данным налоговой отчетности в 1 квартале 2025 года должностными лицами Управления проведено 34,3 тыс. камеральных налоговых проверок, в том числе:
 1,4 тыс. проверок по налогу на прибыль, акцизам, НДПИ;
 12,4 тыс. проверок расчетов налога на доходы физических лиц, исчисленного и
удержанного налоговым агентом;
 10 тыс. проверок расчетов по страховым взносам;
 4,4 тыс. проверок по специальным налоговым режимам;
 0,8 тыс. проверок по налогу на имущество организаций;
 3,8 тыс. проверок деклараций по НДС.
Нарушения установлены в ходе 1,6 тыс. КНП, дополнительно начислено в бюджет 31,5 млн рублей.
Основные нарушения, выявляемые в ходе КНП:
 представление налоговых деклараций с нарушением установленного
законодательством о налогах и сборах срока;
 неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения
налогооблагаемой базы (завышение сумм уплаченных страховых взносов, сумм прямых расходов,
нарушение порядка оценки стоимости добытых полезных ископаемых, отсутствие
положительного сальдо ЕНС на момент представления уточненной налоговой декларации);
 неправомерное применение налоговых вычетов;
 нарушение налоговым агентом срока перечисления удержанного налога;
 представление налоговому органу документов, содержащих недостоверные
сведения; представление налоговому органу документов с нарушением установленного срока.
По результатам контрольно – аналитической работы по НДС в бюджет поступило 49,4 млн рублей, уменьшено к возмещению НДС на сумму 10,3 млн. рублей. Причинами отказа в возмещении НДС являются применение вычетов с несформированными источником, прямые технические расхождения, которые выражаются в некорректном отражении записей по счетам фактурам в книге покупок и продаж. В процессе проведения КНП, в том числе после направления налоговым органом
требований о представлении документов или уведомлений с требованием о предоставлении 2 пояснений, налогоплательщиками представлено 890 уточненных деклараций с суммой, увеличивающей налоговые обязательства на 523 млн рублей.В целом по результатам контрольно - аналитической работы при проведении мероприятий по всем направлениям камерального контроля в бюджет поступило более 69,5 млн рублей.Продолжается проведение мероприятий налогового контроля с целью сокращения расхождений в налоговых декларациях по НДС, свидетельствующих о риске занижения сумм налога. При обработке экстерриториальных расхождений установлено неправомерное заявление налоговых вычетов по НДС у 53 налогоплательщиков, состоящих на учете в иных регионах, на предполагаемую сумму нарушений в размере 111,6 млн рублей.По результатам камеральных проверок 23,4 тыс. актуальных деклараций формы 3-НДФЛ, представленных физическими лицами в 2025 году, доначислено в бюджет 4,2 млн рублей, отказано в возврате НДФЛ на сумму 8,9 млн рублей. Основными нарушениями по данному направлению являются: несвоевременное представление налоговых деклараций, неправомерно
заявленные налоговые вычеты (имущественные, социальные, инвестиционные,
профессиональные), непредставление деклараций или занижение налогооблагаемой базы в
отношении доходов, полученных от дарения или продажи недвижимого имущества (менее 70 % от
кадастровой стоимости проданного имущества).
В рамках контроля за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники Управлением проводились мероприятия, направленные на профилактику рисков -объявление предостережения, профилактический визит.В результате контрольных мероприятий в отношении индивидуальных предпринимателей и
юридических лиц объявлено 142 предостережения о недопустимости нарушения обязательных требований законодательства о применении ККТ, проведено 45 профилактических визитов по вопросам порядка применения ККТ. Выявленные нарушения:
 отсутствие регистрации ККТ в налоговом органе;
 неприменение ККТ;
 невыдача или некорректная выдача чеков;
 применение несертифицированного или устаревшего программного обеспечения
ККТ.
Кроме того, проведены 172 контрольные закупки, выявившие 152 случая неприменения ККТ, 20 случаев нарушения порядка и правил применения ККТ. Результативность проверок составила 100 %, сумма штрафных санкций – 897 тыс. рублей

Приложение 1

Приложение 2

Более 38 тысяч жителей региона выбирают НПД

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» действует на территории Новгородской области уже на протяжении пяти лет. Современные технологии, упрощенная процедура регистрации, разнообразие сфер деятельности и способов оплаты активно привлекают граждан к использованию налогового режима.

Сегодня уже более 38 тыс. жителей региона воспользовались НПД. Самозанятыми сформировано 10,2 млн чеков (средний чек составляет 1 363 рубля), получено около 13,8 млрд рублей доходов. За время действия налогового режима в бюджет Новгородской области поступило более 548,1 млн рублей налога.

Наиболее распространенными видами деятельности среди самозанятых являются строительство, перевозки пассажиров и грузов, маркетинг и реклама, оказание услуг ногтевого сервиса, а также реализация продукции собственного производства.

Среди зарегистрированных самозанятых 42% женщин и 58% мужчин. Количество самозанятых граждан в возрасте до 25 лет составляет 10,8 тыс. человек или 28,5%, от 26 до 35 лет – 26,3%. 26,4% плательщиков НПД в возрасте от 36 до 45 лет, 12,4% - от 46 до 55 лет. Старше 55 лет- 6,4% самозанятых.

Самому юному самозанятому региона всего 14 лет. Он занимается проведением презентаций. А самому пожилому – 95 лет. Свой доход он получает от сдачи жилья в аренду.

Отметим, что процесс регистрации в качестве самозанятого очень прост и построен таким образом, чтобы плательщик смог зарегистрироваться и взаимодействовать с налоговой службой не выходя из дома. Регистрация осуществляется одним из следующих способов:

через мобильное приложение ФНС России «Мой налог»;
через личный веб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России;
через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России;
через Единый портал госуслуг.

Режим предусматривает две налоговые ставки: 4% при оказании услуг и продаже товаров физическим лицам и 6% - юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Стать плательщиками НПД могут физические лица без наемных работников, которые оказывают услуги или продают самостоятельно произведенные товары и зарабатывают до 2,4 млн рублей в год. Самозанятым при регистрации предоставляется налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей, уменьшающий сумму налога.

Подробную информацию о применении НПД можно получить на промостранице «Налог на профессиональный доход».

Как определяется минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества при его продаже

В соответствии с нормами налогового законодательства граждане исчисляют и уплачивают НДФЛ исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению (подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ).

По общему правилу от НДФЛ освобождаются доходы, полученные физическими лицами от продажи недвижимости, если она находилась в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения и более.

Пять лет - минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в общем случае.

Три года - минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в случае, если:

право собственности на объект получено лицом в порядке наследования;
право собственности на объект получено по договору дарения от члена семьи (близкого родственника по Семейному кодексу РФ);
право собственности на объект получено лицом в результате приватизации;
право собственности на объект получено лицом - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
проданное жилье является для лица «единственным» - то есть в собственности лица (включая совместную собственность супругов) на дату продажи объекта недвижимости не находится иного жилого помещения.

При определении единственного жилья у конкретного супруга для применения минимального трехлетнего срока владения учитываются объекты недвижимости, являющиеся совместно нажитыми, а также объекты, находящиеся в собственности этого налогоплательщика и не являющиеся совместно нажитыми. Кроме того, не учитывается жилое помещение, приобретенное в собственность налогоплательщика или его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика к покупателю (подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

При соблюдении указанных условий в отношении жилого помещения, правило о трехлетнем минимальном предельном сроке владения распространяется и на земельный участок под ним, и на расположенные на участке строения и сооружения.

Независимо от срока владения имуществом освобождаются от налогообложения доходы семей с двумя или более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья при соблюдении ряда условий:

возраст детей налогоплательщика – до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения);
кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
если в собственности налогоплательщика, а также членов его семьи находится иное жилое помещение общей площадью большей, чем приобретаемое жилое помещение, то совокупная доля налогоплательщика, а также членов его семьи в праве собственности на это иное жилое помещение не должна превышать 50%;
в 2024 году либо до 30 апреля 2025 года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (при долевом строительстве – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);
общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье.

Такой порядок распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

Также следует учитывать, что физическим лицам не нужно представлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 млн рублей (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ). Указанная сумма соответствует размеру имущественного налогового вычета по НДФЛ. При этом если доходы от продажи объектов превышают размер вычета, обязанность по предоставлению декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

Во всех остальных случаях налогоплательщик обязан не позднее 30 апреля 2025 года отчитаться о доходах за 2024 год. Для заполнения и направления декларации по форме 3-НДФЛ удобнее всего воспользоваться электронным сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Для направления декларации потребуется усиленная неквалифицированная электронная подпись, которая бесплатно формируется в Личном кабинете.

Всю интересующую информацию о порядке и сроке уплаты НДФЛ можно получить на промостранице «Декларационная кампания 2025».

    УФНС России по Новгородской области подведены итоги контрольной работы за 2024 год
    В 2024 году УФНС России по Новгородской области проведено семь выездных налоговых проверок (ВНП) налогоплательщиков. По итогам ВНП (результативность проверок - 100%) дополнительно начислено в бюджет 90,9 млн рублей, уменьшен убыток, исчисленный по налогу на прибыль организаций на сумму 133,6 млн рублей, признано необоснованным возмещение НДС в сумме 54,5 млн рублей. Кроме того, в ходе проведения ВНП налогоплательщики самостоятельно уточнили свои налоговые обязательства за проверяемый период на сумму 5,2 млн рублей.
   Основные нарушения, выявленные в ходе ВНП, связаны с неправомерным включением налогоплательщиком в состав расходов по налогу на прибыль и вычетов по НДС сумм по документам, содержащим недостоверные, неполные (противоречивые) сведения в отсутствие реального приобретения товаров, работ (услуг) от заявленного контрагента.
    В рассматриваемом периоде проведено 110 проверок соблюдения валютного законодательства, по результатам которых составлено 506 протоколов об административном правонарушении. Вынесено 125 постановлений о назначении административного наказания, сумма предъявленных штрафных санкций составила 1,9 млн рублей. Выявлены нарушения в части осуществления юридическими и физическими лицами незаконных валютных операций, непредставления в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушения срока представления отчетов о движении денежных средств по счету (вкладу), уведомлений об открытии (закрытии) счета в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации и др.
    По данным налоговой отчетности, в 2024 году должностными лицами Управления проведено 184,3 тыс. камеральных налоговых проверок (КНП), в том числе: 17,3 тыс. проверок по налогу на прибыль, акцизам, НДПИ; 66,9 тыс. проверок расчетов налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного налоговым агентом; 48,5 тыс. проверок расчетов по страховым взносам; 17,7 тыс. проверок по специальным налоговым режимам; 2,2 тыс. проверок по налогу на имущество организаций; 15 тыс. проверок деклараций по НДС.
    Нарушения установлены в ходе 8,8 тыс. КНП, дополнительно начислено в бюджет 231 млн рублей.
    Основные нарушения, выявляемые в ходе КНП: представление налоговых деклараций с нарушением установленного законодательством о налогах и сборах срока; неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы (завышение сумм уплаченных страховых взносов, сумм прямых расходов, нарушение порядка оценки стоимости добытых полезных ископаемых, отсутствие положительного сальдо ЕНС на момент представления уточненной налоговой декларации); неправомерное применение вычетов; нарушение налоговым агентом срока перечисления удержанного налога; представление налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения.
    Причинами отказа в возмещении НДС являются неправомерное предъявление к возмещению НДС по работам, факт выполнения которых не подтвержден; неправомерное заявление к вычету НДС при отсутствии подтверждающих документов (счета-фактуры, товаротранспортные, товарные накладные, акты выполненных работ); неправомерное применение вычетов по неподтвержденному контрагенту. По результатам контрольно – аналитической работы в бюджет поступило 323 млн рублей, уменьшено к возмещению НДС на сумму 21,2 млн рублей.
     В процессе проведения камеральных проверок, в том числе после направления налоговым органом требований о представлении документов или уведомлений с требованием о предоставлении пояснений, налогоплательщиками представлено 5 тыс. уточненных деклараций с суммой, увеличивающей налоговые обязательства на 1 млн рублей.
     Мероприятия налогового контроля проводятся также с целью сокращения расхождений в налоговых декларациях по НДС, свидетельствующих о риске занижения сумм налога. При обработке экстерриториальных расхождений установлено неправомерное заявление налоговых вычетов по НДС у 182 налогоплательщиков, состоящих на учете в иных регионах, на предполагаемую сумму нарушений в размере 712,7 млн рублей.
     По результатам камеральных проверок 53,8 тыс. актуальных деклараций формы 3-НДФЛ, представленных физическими лицами в 2024 году, доначислено в бюджет 12,4 млн рублей, отказано в возврате НДФЛ на сумму 56,1 млн рублей. Вынесено 755 решений по расчетам от продажи или дарения объектов недвижимости, сумма доначислений составила 65 млн рублей. Основными нарушениями по данному направлению являются: несвоевременное представление налоговых деклараций, неправомерно заявленные налоговые вычеты (имущественные, социальные, инвестиционные, профессиональные), непредставление деклараций или занижение налогооблагаемой базы в отношении доходов, полученных от дарения или продажи недвижимого имущества (менее 70 % от кадастровой стоимости проданного имущества).
     В рамках контроля за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники Управлением проводились мероприятия направленные на профилактику рисков - объявление предостережения, профилактический визит.
     В результате контрольных мероприятий в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц объявлено 399 предостережений о недопустимости нарушения обязательных требований законодательства о применении ККТ, проведено 724 профилактических визита по вопросам порядка и правил применения ККТ.           Выявленные нарушения: отсутствие регистрации ККТ в налоговом органе, неприменение ККТ, невыдача или некорректная выдача чеков, применение несертифицированного или устаревшего программного обеспечения ККТ. Кроме того, проведено 215 контрольных закупок, выявивших 208 случаев неприменение ККТ, семь случаев нарушения порядка и правил применения ККТ. Результативность проверок составила 100 %, сумма штрафных санкций – 1,2 млн рублей.

Жители региона получили в МФЦ более 152 тысяч услуг налоговой службы

Государственные услуги, оказываемые Федеральной налоговой службой, можно получить в Многофункциональных центрах предоставления государственных и муниципальных услуг. Возможность получения услуг через МФЦ – удобный путь для решения большинства вопросов.

В 2024 году на территории Новгородской области в 24 территориальных подразделениях МФЦ предоставлялось 40 услуг Федеральной налоговой службы. Перечень услуг, предоставляемых в МФЦ, ежегодно расширяется.

В целом по области в подразделениях МФЦ за 2024 год оказано 152,8 тыс. государственных услуг ФНС России, что в 5,5 раза больше уровня 2023 года. В число наиболее востребованных вошли:

информирование физических лиц о задолженности с использованием ГИС ГМП – 121,1 тыс. услуг (79,3% от общего числа оказанных услуг);
прием Согласия налогоплательщика на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам – 11 тыс. услуг (7,2%);
бесплатное информирование (в части приема запроса и выдачи справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов) – 6,4 тыс. услуг (4,2%);
прием заявления физического лица о постановке на учет и выдача ИНН – 5,7 тыс. услуг (3,7%);

государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств – 2,4 тыс. услуг (1,6%).

Наибольшее количество услуг оказано в Великом Новгороде и Новгородском районе – 62,6 тыс. услуг от общего числа оказанных услуг, в Боровичском районе – 16 тыс. услуг, в Мошенском – 6,9 тыс. услуг, в Крестецком – 6,7 тыс. услуг, в Старорусском – 6,4 тыс. услуг, в Чудовском – 5 тыс. услуг.

Преимуществом получения государственных услуг налоговых органов через МФЦ является их предоставление по принципу «одного окна». Выбирая такой формат, налогоплательщики получают удобный доступ к услугам налоговой службы в шаговой доступности.

С актуальной информацией об адресах действующих МФЦ можно ознакомиться на сайте ФНС России в разделе «Информация о МФЦ в вашем регионе».

Как получить вычеты по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан

В Налоговый кодекс РФ введены четыре вида налоговых вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан (Федеральный закон от 23.03.2024 № 58-ФЗ):

1. В сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающему (предусматривающим) выплату негосударственной пенсии будет предоставляться в отношении взносов, уплаченных налогоплательщиком, начиная с 1 января 2025 года (п. 9 ст. 3 Закона № 58-ФЗ).

Договоры негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающие выплату негосударственной пенсии, могут быть заключены налогоплательщиком с НПФ в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом РФ.

2. В сумме уплаченных сберегательных взносов по договору (договорам) долгосрочных сбережений, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с НПФ, распространяется на сберегательные взносы, уплаченные с 1 января 2024 года (п. 7 ст. 3 Закона № 58-ФЗ).

Договоры долгосрочных сбережений, по которым уплачиваются сберегательные взносы, могут быть заключены налогоплательщиком с НПФ в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом РФ. При этом необходимо, чтобы основания для назначения выплат по таким договорам наступали не ранее, чем через 10 лет с даты их заключения.

Отметим, что 10-летний срок будет действовать только с 2031 года. А до этого предусматривается переходный период, в течение которого срок будет постепенно увеличиваться: 5 лет - при заключении договора в 2024 - 2026 годах; 6 лет - при заключении договора в 2027 году; 7 лет - при заключении договора в 2028 году; 8 лет - при заключении договора в 2029 году; 9 лет - при заключении договора в 2030 году.

Сберегательные взносы, уплаченные по договору долгосрочных сбережений, учитываются в сумме налогового вычета при условии, что в течение срока действия такого договора налогоплательщик не имел одновременно более двух других договоров долгосрочных сбережений.

3. В сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый начиная с 1 января 2024 года. Денежные средства, внесенные на такой ИИС, учитываются в сумме налогового вычета при условии, что в течение срока действия договора на ведение ИИС налогоплательщик не имел одновременно более двух других договоров на ведение ИИС.

Договор на ведение ИИС должен действовать не менее 10 лет. На срок действия договора установлен такой же переходный период, как и на срок выплат по договорам долгосрочных сбережений. Если договор прекращается до истечения указанного срока (за исключением случая расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон), сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с применением в отношении денежных средств, внесенных на указанный ИИС, налоговых вычетов, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием пеней.

4. В сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС, открытом начиная с 1 января 2024 года.

Вычет предоставляется налогоплательщику по окончании (прекращении) договора на ведение ИИС при условии истечения не менее 10 лет с даты заключения налогоплательщиком указанного договора. На этот 10-летний срок установлен такой же переходный период, как и на срок выплат по договорам долгосрочных сбережений.

Вычет ограничивается размером не более 30 млн рублей по всем договорам на ведение ИИС, прекращенным в одном налоговом периоде. Вычет предоставляется при условии, что в течение срока действия договора на ведение ИИС налогоплательщик не имел одновременно более двух других договоров на ведение ИИС.

Первые три вычета предоставляются в совокупности в пределах не более 400 тыс. рублей в год. Все четыре вида вычета можно получить в налоговом органе при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. При этом вычеты в сумме уплаченных пенсионных (сберегательных) взносов, а также денежных средств, внесенных на ИИС, предоставляются на основании документа, подтверждающего фактические взносы налогоплательщика по договору негосударственного пенсионного обеспечения или по договору долгосрочных сбережений, выдаваемому налогоплательщику НПФ по установленной форме, и (или) документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на ИИС.

Первые три вида вычета с 1 января 2025 года можно получить в упрощенном порядке, установленном ст. 221.1 Налогового кодекса РФ. Для этого у налогового органа должны быть сведения, подтверждающие фактические взносы налогоплательщика по договору негосударственного пенсионного обеспечения, договору долгосрочных сбережений и (или) факт зачисления денежных средств на ИИС, полученные от НПФ и (или) налогового агента.

Вычеты в сумме уплаченных пенсионных и сберегательных взносов можно получить у работодателя до окончания налогового периода. Вычет в сумме положительного финансового результата по операциям на ИИС также может предоставляться налоговым агентом.

Форма справки о сальдо ЕНС изменится с 10 февраля 2025 года

ФНС России обновила форму и формат справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента (приказ ФНС России от 05.11.2024 г. № ЕД-7-8/987@).

Изменения направлены на повышение информативности и детализации данных, предоставляемых налогоплательщикам.

При положительном сальдо в справке не используется знак «+», как в действовавшей ранее форме. Также в новую форму справки добавлены:

QR - код на сервис ФНС России «Оперативная помощь. Разблокировка счета и вопросы по ЕНС». Сервис позволяет налогоплательщикам направить формализованное электронное сообщение по вопросам актуализации сальдо ЕНС, мер взыскания и соответствующих обеспечительных мер, которое будет рассмотрено в течение 24 часов;
строки «Сальдо единого налогового счета на 01.01.2023» и «Остаток единого налогового платежа».

Новая форма справки содержит четыре приложения:

Детализация отрицательного сальдо ЕНС;
Информация о суммах формирования предстоящей обязанности и суммах, зачтенных в счет исполнения предстоящей обязанности;
Расчет сумм пени, учитываемой на ЕНС;
Детализация сумм совокупной обязанности по налогам, авансовым платежам по налогам, сборам и страховым взносам.

В частности, уточнена детализация отрицательного сальдо ЕНС. Оно будет отражать в том числе:

отрицательное сальдо по государственной пошлине, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ;
отрицательное сальдо в части задолженности, приостановленной в связи с введением процедуры банкротства;
отрицательное сальдо в части задолженности по наступившим срокам графика платежей мирового соглашения.

Дополнительно к справке будут приложены детализации перечисленных значений.

Также справка содержит расширенные сведения по налоговым пеням. Теперь в состав справки будет входить расчет сумм пени в составе ЕНС, который предоставляется вне зависимости от состояния сальдо ЕНС, то есть при нулевом или положительном сальдо ЕНС. Расчет будет содержать информацию о входящем сальдо по пеням на 01.01.2023, детализацию расчета суммы начисления/уменьшения пени и детализацию приостановленной задолженности по пеням.

Напомним, что справка представляется налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов или налоговому агенту по его запросу, переданному в налоговый орган в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика либо на бумаге.

Приказ вступит в силу 10 февраля 2025 года.

Льготы и вычеты по имущественным налогам многодетным семьям предоставляются в беззаявительном порядке

Для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (в частности, родителей, усыновителей, приемных и патронатных родителей), на федеральном уровне предусмотрены следующие налоговые вычеты (ст. 391, 403 Налогового кодекса РФ):

уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка;
дополнительное уменьшение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры (площади части квартиры, комнаты) и 7 кв. м общей площади жилого дома (части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Данный вычет предоставляется как одному, так и второму родителю, имеющему соответствующие объекты налогообложения, в отношении одного объекта каждого вида.

Региональным и местным законодательством также могут устанавливаться льготы для многодетных семей по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц.

Решением Совета депутатов г. Старая Русса от 13.11.2024 № 79 с 01.01.2025 от уплаты налога на имущество физических лиц освобождены члены многодетных семей, имеющие в своем составе трех и более детей, до достижения старшим ребенком возраста 18 лет или возраста 23 лет при условии его обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, по очной форме обучения - собственников жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат - в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат, являющихся местом жительства многодетной семьи. Аналогичная льгота предоставлена многодетным семьям Решением Совета депутатов Валдайского городского поселения от 30.09.2024 № 212.

На основании Решения Совета депутатов Окуловского городского поселения от 23.10.2024 № 149 с 01.01.2025 от уплаты земельного налога освобождены многодетные семьи, имеющие в своем составе трех и более детей, до достижения старшим ребенком возраста 18 лет или возраста 23 лет при условии его обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, по очной форме обучения, в отношении одного земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, эксплуатации индивидуального жилого дома либо ведения личного подсобного хозяйства.

С полным перечнем льгот, действующих в конкретном муниципальном образовании Новгородской области, можно ознакомиться в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

С 2025 года Фонд пенсионного и социального страхования РФ обязан ежегодно сообщать в налоговый орган информацию о многодетных семьях, сведения о которых внесены в ГИС «Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере». При наличии соответствующих сведений в налоговом органе члены многодетной семьи, имеющие право на налоговую льготу, вправе не представлять заявление о ее предоставлении. Льгота будет предоставлена на основании имеющихся у налогового органа сведений, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.

Какие льготы по имущественным налогам предусмотрены для пенсионеров и предпенсионеров

Пенсионеры и предпенсионеры (женщины 55 лет и мужчины 60 лет, а также лица, достигшие возраста для назначения досрочной пенсии) на федеральном уровне полностью освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц (ст. 407 Налогового кодекса РФ).

При этом важно помнить, что льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения льготы (т.е. одна квартира или комната, один жилой дом, одно хозяйственное строение или сооружение для личного подсобного хозяйства, один гараж или машино-место).

При наличии у пенсионера в собственности нескольких объектов одного вида (например, двух квартир), он может выбрать только один объект, к которому применит льготу. Уведомление о выбранных объектах налогообложения представляется налогоплательщиком в любой налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Если выбор не будет сделан, налоговый орган самостоятельно предоставит льготу в отношении объекта с максимальной исчисленной суммой налога. Уведомление о выбранных объектах налогообложения может быть представлено в налоговый орган через любое подразделение МФЦ на территории Новгородской области.

По земельному налогу пенсионеры (предпенсионеры) имеют право на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (ст. 391 Налогового кодекса РФ). Так, если площадь участка составляет не более 6 соток - налог взиматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток - налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

Вычет применяется по одному земельному участку по выбору льготника независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории страны. При наличии в собственности нескольких земельных участков налогоплательщики вправе представить в любой налоговый орган или подразделение МФЦ уведомление о земельном участке, в отношении которого будет применен налоговый вычет.

Уведомление представляется не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет. Если такое уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

При установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований также могут устанавливаться налоговые льготы.

Например, Решением Думы Холмского муниципального округа от 30.10.2024 № 36 налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты земельного налога предоставлены гражданам в возрасте восьмидесяти лет и старше, которым предоставлены земельные участки для эксплуатации жилого дома и ведения личного подсобного хозяйства при условии регистрации в нем по постоянному месту жительства.

В соответствии с Решением Думы Крестецкого муниципального округа от 15.11.2023 № 29 освобождаются от уплаты земельного налога пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также граждане предпенсионного возраста, имеющие в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненно наследуемом владении земельные участки, выделенные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, и земельные участки, занятые жилищным фондом или предоставленные для жилищного строительства.

На территории Новгородской области льготы по транспортному налогу установлены Областным законом от 30.09.2008 № 379-ОЗ «О транспортном налоге». Льгота предоставляется только по одному транспортному средству.

Уплачивают налог в размере 50% от установленной ставки:

пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости в соответствии с федеральным законодательством, - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно);
пенсионеры - владельцы грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно), изготовленных на базе легковых автомобилей "ГАЗ", "ВАЗ", "ИЖ", "Москвич", грузовых автомобилей модели "УАЗ" с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно) с годом выпуска до 1994 года включительно, а также владельцы мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 36 л. с. (включительно);
инвалиды, а также пенсионеры - владельцы моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л. с. (включительно).

Пенсионеры - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 120 л. с. (включительно) уплачивают налог в размере 80% от установленной ставки.

Для пенсионеров и предпенсионеров предусмотрен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот (налоговых вычетов). Льготы и вычеты предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом самостоятельно в соответствии с Налоговым кодексом РФ и другими федеральными законами из Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации.

Какими налоговыми льготами и вычетами по имущественным налогам могут воспользоваться ветераны боевых действий, участники СВО и члены их семей

Лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции, и члены их семей освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц (ст. 407 Налогового кодекса РФ).

К категориям, имеющим право на льготу, в частности, отнесены:

лица, принимающие (принимавшие) участие в СВО: проходящие службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющие специальные звания полиции; граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании либо заключившие контракт с организациями, содействующими выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ;

лица, выполняющие (выполнявшие) возложенные на них задачи на территориях Украины, Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей в период проведения СВО: сотрудники СК России, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы РФ, органов принудительного исполнения РФ, прокурорские работники;
лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел РФ, выполняющие (выполнявшие) задачи по оказанию содействия органам федеральной службы безопасности на участках, примыкающих к районам проведения СВО;

члены семей вышеуказанных лиц (налоговая льгота предоставляется только за период участия указанных лиц в СВО (при выполнении задач в период проведения СВО);

члены семей лиц, относящихся к ветеранам боевых действий в соответствии с пп. 2.3 и 9 п. 1 ст. 3 Федерального закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах», погибших (умерших) в период участия в СВО, при выполнении задач СВО.

Для применения льготы периодом участия в СВО признается налоговый период - календарный год, в течение которого лицо было привлечено к участию в СВО, независимо от срока такого участия.

К членам семей относятся супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения, лица, находящиеся на иждивении.

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого в предпринимательской деятельности. Льготным признается один объект налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика: квартира, ее часть или комната; жилой дом или часть жилого дома; помещение или сооружение, указанные в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ; хозстроение или сооружение, указанные в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ; гараж или машино-место.

Льгота предоставляется проактивно (беззаявительно) в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. Для этого предусматривается информационный обмен ФНС России с органами и иными лицами, уполномоченными федеральным органом исполнительной власти, федеральным государственным органом, в которых федеральными законами предусмотрена военная служба (приравненная к ней служба), с учетом требований законодательства РФ о персональных данных, о государственной, налоговой, служебной и иной охраняемой законом тайне. Льгота применяется за налоговые периоды, начиная с 2022 года.

Обращаем внимание, что Налоговым кодексом РФ для ветеранов и инвалидов боевых действий установлен вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка (предоставляется в отношении одного участка) (ст. 391 Налогового кодекса РФ).

Областным законом Новгородской области от 26.09.2022 № 182-ОЗ «О транспортном налоге» на территории Новгородской области для ветеранов боевых действий - владельцев легковых автомобилей с мощностью двигателя до 200 л.с. (включительно) предусмотрена региональная льгота по уплате транспортного налога в размере 50% от установленной ставки.

Информацию о полном перечне лиц, имеющих право на налоговую льготу, можно получить в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России, а также обратившись в территориальный налоговый орган по месту нахождения объектов.

Задекларировать доходы проще и удобнее через Личный кабинет

В Новгородской области продолжается декларационная кампания по налогу на доходы физических лиц.

Декларационная кампания для граждан, обязанных задекларировать свои доходы за 2024 год, с которых не был удержан НДФЛ, завершится 30 апреля 2025 года. Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо не позднее 15 июля 2025 года.

Представить декларацию необходимо индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам и другим лицам, занимающимся частной практикой, а также гражданам, получившим доходы:

от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее

минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);

от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого

имущества;

при получении выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15 тыс. рублей, а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам.

Налогоплательщики, реализующие свои права на получение налоговых вычетов, могут предоставить декларацию в течение календарного года за предшествующие три года.

Для заполнения и направления декларации по форме 3-НДФЛ удобнее всего воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Для удобства налогоплательщиков предусмотрена мобильная версия приложения «Налоги ФЛ».

В сервисе реализованы функции автоматического предзаполнения налоговой декларации и автоматического расчета НДФЛ на основе введенных данных.

Для направления декларации потребуется неквалифицированная электронная подпись, которая бесплатно формируется в сервисе в разделе «Профиль». Сервис не только напомнит о необходимости заплатить исчисленный по декларации налог, но и поможет сделать это в режиме онлайн.

Получить доступ к Личному кабинету можно в любом налоговом органе, независимо от места постановки на учет, имея при себе паспорт. Воспользоваться Личным кабинетом можно не только с помощью логина и пароля, полученных в налоговой инспекции, но и с помощью реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале госуслуг (ЕПГУ).

Налогоплательщики также вправе подать декларацию лично или через своего законного представителя, направить в виде почтового отправления с описью вложения, через подразделения МФЦ либо через ЕПГУ.

В Великом Новгороде (ул. Б. С. – Петербургская, дом 62) для оказания налогоплательщикам теоретической и практической помощи в заполнении декларации по форме 3-НДФЛ с помощью сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» открыт Центр налогового сопровождения. Режим работы Центра ежедневно с 09.00 до 18.00 (в пятницу с 09.00 до 16.45) без перерыва на обед. Прием осуществляется по предварительной записи по телефону: (8162)

63-77-45, доб. 31-89. В обособленных подразделениях Управления в г. Боровичи, г. Старая Русса, г. Малая Вишера и г. Валдай декларации по форме 3-НДФЛ можно заполнить под руководством консультантов в операционных залах на гостевых компьютерах.

Подробная информация по декларированию доходов и оформлению налоговых вычетов размещена на сайте ФНС России в рубриках «Представление декларации о доходах» и «Получение налогового вычета» в разделе «Физические лица». Здесь же можно ознакомиться с примерами заполнения деклараций, а также наиболее часто встречающимися ситуациями. В 2024 году обязанность по представлению деклараций возникла у 12 тыс. налогоплательщиков. Отчитались о доходах 10,5 тыс. налогоплательщиков (87,5% от числа обязанных).

В рамках декларационной кампании прошлого года представлено более 50,8 тыс. актуальных деклараций по форме 3-НДФЛ, более 90% деклараций направлены через Личный кабинет налогоплательщика. В обособленные подразделения УФНС России по Новгородской области поступило более 44,4 тыс. деклараций, в которых были заявлены налоговые вычеты. По итогам 2024 года жители региона получили вычеты на сумму 1,3 млрд рублей. Наиболее популярными вычетами по НДФЛ стали:

имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением жилья

(представлено 24,2 тыс. деклараций на сумму 1,1 млрд рублей);

социальный налоговый вычет за лечение (представлено 23,2 тыс. деклараций на сумму

148,5 млн рублей);

социальный налоговый вычет на обучение (представлено 7 тыс. деклараций на сумму 35

млн рублей).

Сведения об арбитражных управляющих содержатся в информационном Регистре

На сайте ФНС России работает электронный сервис «Регистр арбитражных управляющих»

РАУ – государственный информационный ресурс, содержащий систематизированные сведения

об арбитражных управляющих (АУ) и о саморегулируемых организациях арбитражных управляющих (СРО АУ), на основе которых формируется рейтинг эффективности арбитражных управляющих, действующий с ноября 2024 года (Постановление Правительства РФ от 22.05.2024 № 634 «О внесении изменений в постановление Правительства РФ от 29.05.2004 № 257»).

Регистр предоставляет возможность поиска и выбора подходящих кандидатур АУ для эффективного проведения процедур банкротства с учетом их рейтинга.

Рейтинг рассчитывается по таким показателям, как погашение требований кредиторов, скорость процедур банкротства, эффективность торгов и отсутствие нарушений в действиях АУ. Чем выше место в рейтинге, тем больше вероятность АУ быть утвержденным на определенную процедуру банкротства. Кроме того, для оценки профессиональных навыков АУ этим рейтингом смогут пользоваться также граждане и бизнес.

РАУ состоит из двух частей: открытой портальной части, доступной для всех, и закрытой. Закрытая портальная часть доступна АУ и СРО АУ путем авторизации в рабочем кабинете, который позволяет участвовать в процедуре конкурентного выбора, отслеживать свой текущий рейтинг. Кроме того, рабочий кабинет РАУ дает АУ и СРО АУ возможность запрашивать и получать в ФНС России сведения о должнике, принадлежащем ему имуществе, имущественных правах и об обязательствах должника в электронном виде, что исключает необходимость обращения в налоговые органы лично или по почте.

Ответы на актуальные вопросы по РАУ, расчету баллов и рейтинга можно посмотреть по ссылке: https://www.nalog.gov.ru/rn53/rau-guide/.

Декларация по форме 3-НДФЛ за 2024 год представляется по обновленной форме

С 1 января 2025 года стартовала ежегодная декларационная кампания, в ходе которой граждане должны отчитаться о доходах, полученных в 2024 году. Представить декларацию в налоговый орган по месту жительства (постановки на налоговый учет) необходимо не позднее 30 апреля, а оплатить исчисленный в декларации НДФЛ - не позднее 15 июля 2025 года.

Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо

при получении дохода при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения; от реализации имущественных прав (переуступка права требования); от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
при получении выигрыша.

Отчитаться о своих доходах обязаны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Налогоплательщики, реализующие свои права на получение стандартных, имущественных, социальных налоговых вычетов, могут представить декларацию в течение календарного года за предшествующие три года.

С 2025 года действует новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.

Представить декларацию можно лично или через представителя (на основании нотариальной доверенности), направить почтой с описью вложения или по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде (при наличии электронной подписи). Также граждане могут представлять декларацию по форме 3-НДФЛ через МФЦ.

Самый быстрый и удобный способ подачи налоговой декларации 3-НДФЛ - через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Удобный и понятный интерфейс, а также всплывающие подсказки позволяют избежать ошибок при заполнении декларации. Кроме этого, сервис автоматически подгружает персональные сведения о налогоплательщике, информацию о полученных доходах и суммах уплаченного НДФЛ.

Декларация и подтверждающие документы подписываются усиленной неквалифицированной электронной подписью, которая формируется бесплатно непосредственно в сервисе.

Зайти в Личный кабинет можно не только с помощью логина и пароля, полученных в налоговом органе, но и через Единый портал государственных услуг.

В Великом Новгороде для оказания налогоплательщикам теоретической и практической помощи в заполнении декларации по форме 3-НДФЛ с помощью сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» открыт Центр налогового сопровождения. Режим работы Центра ежедневно с 09.00 до 18.00 (в пятницу с 09.00 до 16.45) без перерыва на обед. Прием осуществляется по предварительной записи по телефону: (8162) 63-77-45, доб. 31-89.

Как узнать о действующих налоговых льготах по имущественным налогам

Льготы по имущественным налогам предоставляются в соответствии с Налоговым кодексом РФ, федеральными, региональными и местными нормативно-правовыми актами.

С полной информацией о налоговых льготах по имущественным налогам, установленных на территории региона или муниципального образования, можно ознакомиться с помощью онлайн-сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Для поиска информации пользователю необходимо выбрать вид налога, налоговый период, регион и муниципальное образование.

УФНС России по Новгородской области разъясняет порядок подачи физическими лицами заявления о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам (налог на имущество, земельный и транспортный налоги) и документов, подтверждающих право на данную льготу.

Граждане, у которых право на получение налоговой льготы в отношении налогооблагаемого недвижимого имущества или транспортных средств впервые возникло в 2024 году, могут заявить об этом в любой налоговый орган. В целях корректного проведения массового расчета имущественных налогов за 2024 год рекомендуем налогоплательщикам предоставить соответствующее заявление в ближайшее время.

Гражданам, пользующимся налоговыми льготами, повторно обращаться в налоговый орган с заявлением на льготу не нужно.

Пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий, участники СВО, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, владельцы хозпостроек не более 50 квадратных метров могут не направлять заявления о предоставлении налоговых льгот. В настоящее время для них действует беззаявительный порядок: налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом РФ и другими федеральными законами.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ (в редакции приказа ФНС России от 25.03.2020 № ЕД-7-21/192@).

Заявление на льготу может быть представлено налогоплательщиком или его представителем по доверенности лично в любой налоговый орган или подразделение МФЦ на территории Новгородской области; направлено по почте (с уведомлением о вручении, описью вложения).

Направить заявление на льготу по имущественным налогам можно через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Форма заявления размещена в разделе «Каталог обращений/Оформить льготу/Заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам».

С 1 января увеличились стандартные вычеты на детей и предельный доход для их предоставления

С 1 января 2025 года вступили в силу изменения в системе стандартных налоговых вычетов на детей (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Так, предельный размер доходов, до достижения которого применяются стандартные налоговые вычеты, увеличен с 350 000 до 450 000 рублей.

Также произошли изменения в размерах стандартных налоговых вычетов на второго и последующих детей в зависимости от очередности их рождения:

на второго ребенка вычет увеличен с 1 400 до 2 800 рублей в месяц;
на третьего и каждого последующего ребенка - с 3 000 до 6 000 рублей в месяц.

Кроме того, до 12 000 рублей увеличен вычет опекунам, попечителям, приёмным родителям на каждого ребенка, если несовершеннолетний ребенок является инвалидом. Эта же мера действует для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II групп.

Налоговый вычет предоставляется налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика.

Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через налогового агента, являющегося работодателем налогоплательщика, вправе представить налоговому агенту документы, подтверждающие группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения, возраст, а также иные документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет. Налогоплательщик обязан проинформировать налогового агента об изменении оснований для получения налогового вычета с их документальным подтверждением (при наличии).

С более подробной информацией о стандартных налоговых вычетах на детей можно ознакомиться в разделе «Стандартные налоговые вычеты» на сайте ФНС России.

Утверждены формы декларации по туристическому налогу и уведомления о выборе налогового органа

С 2025 года на территории Новгородской области введен туристический налог. Уплачивать налог должны юридические и физические лица, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания граждан в средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или на ином законном основании и включенных в реестр классифицированных средств размещения. Налоговой базой является стоимость такой услуги без учета сумм налога и НДС.

По туристическому налогу предусмотрена ежеквартальная отчетность. Налоговая декларация подается по месту фактического нахождения объекта, в котором размещаются физические лица. Срок подачи декларации - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Срок уплаты туристического налога - не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Налог перечисляется в бюджет по месту нахождения объекта размещения в составе ЕНП (КБК - 1 03 03000 01 0000 110).

Приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/992@ утверждена форма декларации по туристическому налогу и формат ее представления в электронной форме. Декларация состоит из титульного листа и двух разделов:

раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» (указывается размер налога в разрезе ОКТМО),
раздела 2 «Сведения об объектах налогообложения и расчет суммы налога» (приводятся данные о средствах размещения, показатели для расчета, итоговая сумма налога).

В соответствии с пунктом 2 статьи 418.9 Налогового кодекса РФ установлено, что в случае учета налогоплательщика в нескольких налоговых органах по месту нахождения средств размещения, расположенных на территории муниципального образования (на территориях городов федерального значения и федеральной территории «Сириус»), налогоплательщик вправе выбрать налоговый орган, в который представляется декларация по туристическому налогу, направив соответствующее уведомление.

Указанное уведомление представляется налогоплательщиком в срок не позднее 30 дней до установленного срока представления налоговой декларации однократно (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 418.9 Налогового кодекса РФ).

Форма уведомления о выборе налогового органа, в который представляется налоговая декларация, порядок заполнения, формат представления уведомления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/993@.

Для получения социальных налоговых вычетов за 2024 год необходима справка об оплате услуг

Налоговые вычеты предоставляются физическим лицам в сумме расходов, фактически произведенных налогоплательщиком в конкретном налоговом периоде. Вычеты можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в налоговом органе при представлении декларации формы 3 - НДФЛ по окончании налогового периода.

Для получения социальных налоговых вычетов за 2024 год к налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НФДЛ) необходимо приложить только унифицированный документ - справку об оплате услуг (уплате взносов) (за исключением приобретения лекарственных препаратов).

Данные справки выдаются организациями и индивидуальными предпринимателями, оказавшими соответствующие услуги, заменяют все остальные документы и подтверждают понесенные после 1 января 2024 года фактические расходы граждан на оплату обучения, медицинских и физкультурно-оздоровительных услуг, на уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Выдача справок осуществляется на основании заявления физического лица (его супруга (супруги)) в произвольной форме.

Формы справок утверждены приказами ФНС России

от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@ «Об утверждении формы справки об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган»;
от 12.10.2023 № БВ-7-11/737@ «Об утверждении формы справки об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения для представления в налоговый орган»;
от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@ «Об утверждении формы справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган»;
от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@ «Об утверждении формы справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган»;
от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ «Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган».

В течение 2024 года утвержденные формы справок применялись для подтверждения права налогоплательщиков на получение социальных налоговых вычетов у налоговых агентов. С 2025 года будут применяться для получения социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке, а также при заявлении вычета на основании декларации по форме 3-НДФЛ.

Обращаем внимание, что для подтверждения расходов, понесенных до 1 января 2024 года, необходимо представлять комплект подтверждающих документов, как и ранее (копии договора и лицензии, чеки).

Подробнее о получении социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке можно узнать на промостранице «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ».

Расширен перечень услуг ФНС России, предоставляемых в МФЦ Новгородской области

Перечень дополнен новыми услугами по приему:

сообщения об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения (форма №26.2-2);
уведомления об отказе от применения упрощенной системы налогообложения (форма №26.2-3);
уведомления об изменении объекта налогообложения (форма №26.2-6);
уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения в связи с утратой права на применение налога на профессиональный доход;
уведомления о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в связи с утратой права на применение налога на профессиональный доход;
заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения;
сообщения об утрате права на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма № 26.1-2);
уведомления об отказе от применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
уведомления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
заявления о выдаче справки об отсутствии задолженности по уплате налогов физического лица, выходящего из гражданства Российской Федерации.

информирование физических лиц о задолженности с использованием ГИС ГМП – 42,3 тыс. услуг (78,3% от общего числа оказанных услуг);
прием Согласия налогоплательщика на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам – 4,8 тыс. услуг (9%);
бесплатное информирование (в части приема запроса и выдачи справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов) – 1,9 тыс. услуг (3,6%).

Как узнать задолженность по налогам

логина и пароля, указанных в регистрационной карте (получить регистрационную карту можно в любом налоговом органе);
квалифицированной электронной подписи;
учетной записи ЕСИА – реквизитов доступа, используемых для авторизации на ЕПГУ.

При входе в личный кабинет информация о долгах будет видна на главной странице сервиса.

Информацию о задолженности можно посмотреть на ЕПГУ («Штрафы/Налоги»/«Оплаченные налоги и задолженности»).

Узнать, есть ли неоплаченная задолженность, также можно при личном обращении в налоговый орган или МФЦ.

Проверить актуальность объектов налогообложения можно в Личном кабинете налогоплательщика

Мобильная версия Личного кабинета - приложение «Налоги ФЛ» доступно для скачивания в App Storе, Google Plaу и RuStore.

22.10.2024

27.12.2024

Как проверить и уплатить задолженность по имущественным налогам
Срок уплаты имущественных налогов и НДФЛ за 2023 год истёк 2 декабря. Несвоевременно уплаченные налоги – это сумма задолженности, на которую за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки Центрального банка России, начиная с 3 декабря. Несвоевременная уплата налоговых платежей дает налоговому органу основания для взыскания задолженности в принудительном порядке.
Федеральной налоговой службой предоставлен широкий спектр электронных сервисов, позволяющих узнать о наличии задолженности и уплатить ее. Наиболее удобны для контроля налоговых обязательств сервисы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин».
Пользователи Личного кабинета могут увидеть задолженность по налогам в разделе «Мои налоги». В случае наличия задолженности необходимо нажать на опцию «Оплатить» и выбрать способ оплаты. Сведения отразятся в Личном кабинете в течение 10 рабочих дней.
Узнать о своей задолженности можно и на Едином портале госуслуг. После входа в Личный кабинет ЕПГУ система в автоматическом режиме выдаст список задолженностей либо сообщит об их отсутствии.
Получить информацию о задолженности можно в любом налоговом органе или подразделении МФЦ на территории Новгородской области.
Уплата налоговой задолженности в кратчайшие сроки позволит налогоплательщикам избежать дополнительных финансовых затрат и встретить новогодние праздники без налоговых долгов.

                                                Для получения социальных налоговых вычетов за 2024 год необходима справка об оплате услуг
Налоговые вычеты предоставляются физическим лицам в сумме расходов, фактически произведенных налогоплательщиком в конкретном налоговом периоде. Вычеты можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в налоговом органе при представлении декларации формы 3 - НДФЛ по окончании налогового периода.
Для получения социальных налоговых вычетов за 2024 год к налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НФДЛ) необходимо приложить только унифицированный документ - справку об оплате услуг (уплате взносов) (за исключением приобретения лекарственных препаратов).
Данные справки выдаются организациями и индивидуальными предпринимателями, оказавшими соответствующие услуги, заменяют все остальные документы и подтверждают понесенные после 1 января 2024 года фактические расходы граждан на оплату обучения, медицинских и физкультурно-оздоровительных услуг, на уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
Выдача справок осуществляется на основании заявления физического лица (его супруга (супруги)) в произвольной форме.
В зависимости от вида социального вычета приказами ФНС России утверждены пять видов справок для представления в налоговый орган:
    от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@ «Об утверждении формы справки об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган»;
    от 12.10.2023 № БВ-7-11/737@ «Об утверждении формы справки об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения для представления в налоговый орган»;
    от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@ «Об утверждении формы справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган»;
    от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@ «Об утверждении формы справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган»;
    от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ «Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган».
В течение 2024 года утвержденные формы справок применялись для подтверждения права налогоплательщиков на получение социальных налоговых вычетов у налоговых агентов. С 2025 года будут применяться для получения социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке, а также при заявлении вычета на основании декларации по форме 3-НДФЛ.
Обращаем внимание, что для подтверждения расходов, понесенных до 1 января 2024 года, необходимо представлять комплект подтверждающих документов, как и ранее (копии договора и лицензии, чеки).
Подробнее о получении социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке можно узнать на промостранице «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ».

СМС-информирование поможет узнать о налоговой задолженности
Более 52 тысяч налогоплательщиков региона подключились к услуге по информированию о налоговой задолженности посредством СМС-сообщения или в форме электронного письма.
Данная рассылка доступна как для физических, так и для юридических лиц. Обязательным условием предоставления услуги является письменное согласие налогоплательщика на информирование о наличии задолженности, представленное в налоговый орган. Форма согласия утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1135@.
Подать согласие на получение таких сообщений удобнее всего в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи. Также представить согласие в налоговый орган по месту учета можно на бумаге лично или через представителя, в подразделения ГОАУ «МФЦ» Новгородской области, по почте заказным письмом.
Периодичность таких рассылок – не чаще одного раза в квартал. Налогоплательщик может в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, направив заявление об отказе.
В случае наличия у налогоплательщика отрицательного сальдо единого налогового счета, он может быстро и удобно пополнить его с помощью сервисов ФНС России «Уплата налогов и пошлин» и «Личный кабинет налогоплательщика», а также Единого портала госуслуг.
Информирование о задолженности позволяет своевременно отслеживать текущее состояние расчетов по уплате обязательных платежей, предупредить риски применения мер взыскания задолженности, обеспечительных мер к должнику и иных ограничений.
Вся информация по реализации механизма оповещения о задолженности, а также способах ее погашения содержится на специализированной странице сайта ФНС России «Информирование о задолженности».

04.09.2024

                                      Изменились правила смены руководителя организации в ЕГРЮЛ
     С 1 сентября 2024 года в порядок смены руководителя организации в ЕГРЮЛ внесены изменения в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2024 № 287 - ФЗ.
     Факт принятия решения об избрании нового руководителя (генерального директора) в ООО необходимо будет обязательно удостоверять у нотариуса. Нотариус будет подписывать и направлять заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ в регистрирующий орган в электронном виде. Ранее это делал новый директор организации.
     Для юридических лиц иных организационно - правовых форм при избрании (назначении) руководителя обязанность по подаче в регистрирующий орган заявления о внесении изменений в ЕГРЮЛ будет возложена на нотариуса, засвидетельствовавшего подлинность подписи заявителя на заявлении, в рамках одного нотариального действия.

                                         Налоговая служба призывает граждан быть бдительными и не передавать личные данные незнакомым пользователям
       В УФНС России по Новгородской области поступают обращения жителей региона о письмах, приходящих от имени Федеральной налоговой службы на адреса электронной почты и в мессенджерах.
      Налоговые органы не рассылают письма с просьбой указать реквизиты банковской карты или личную информацию, не совершают телефонные звонки с предложением оплатить налоги онлайн по ссылке.
      Налоговая служба вправе информировать налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством СМС - сообщений и (или) электронной почты. Обязательным условием оказания данной услуги является согласие юридического или физического лица на подобное информирование, представленное в налоговый орган. Форма документа утверждена приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1135@.
       Официальные источники ФНС России:
    сайт: https://www.nalog.gov.ru;
    телеграм - канал: https://t.me/nalog_gov_ru;
    ВКонтакте: https://vk.com/ nalog_gov_ru;
    Одноклассники: https://ok.ru/naloggovru.
       Вся необходимая информация о налогах и способах их оплаты размещена в Личном кабинете налогоплательщика. По всем интересующим вопросам налогоплательщики могут обратиться в Единый контакт-центр ФНС России по телефону: 8 (800) 222-22-22 или направить обращение в Личном кабинете и через сервис «Обратиться в ФНС России», по телекоммуникационным каналам связи.
       Ответы на актуальные вопросы по налоговой тематике можно найти с помощью сервиса «Часто задаваемые вопросы». Сервис содержит ответы на самые актуальные вопросы налогоплательщиков о действующем налоговом законодательстве, ставках имущественных налогов, льготах, о порядке взаимодействия с налоговыми органами и многие другие.
        На сайте ФНС России работает сервис «Письма ФНС России, обязательные для применения налоговыми органами», который содержит методологические позиции по налоговому законодательству, согласованные с Минфином России.
        Просим быть внимательными и не вступать в личную переписку или телефонные разговоры с незнакомыми пользователями.
        Если вы столкнулись с мошенниками, как можно скорее обратитесь в правоохранительные органы.

                                                                             Как провести сверку по ЕНС
      Состояние Единого налогового счета отображается в виде единой суммы – сальдо, которое представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных в качестве Единого налогового платежа, и начислений. Сальдо может быть положительным (когда перечисления больше начислений), отрицательным (перечисления меньше начислений) и нулевым (перечисления равны начислениям).
     Для проведения сверки расчетов налогоплательщики могут запросить у налогового органа следующие виды документов:
    акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве ЕНП;
    справку о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента;
    справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа;
    справку об исполнении обязанности по уплате налогов.
        Среди налогоплательщиков Новгородской области данная услуга востребована. Так, с 1 января 2024 года заявителям предоставлено свыше 92 тыс. справок и 3 тыс. актов сверки.
       Срок выдачи справки о сальдо ЕНС или о принадлежности сумм ЕНП - пять рабочих дней, об исполнении обязанности по уплате налогов - десять рабочих дней, акта сверки - три рабочих дня.
      Заказать документы можно с использованием телекоммуникационных каналов связи, через личный кабинет налогоплательщика, через   подразделения ГОАУ «МФЦ» или при личном посещении. Также детализированная информация о распределении Единого налогового платежа доступна в учетной бухгалтерской системе.
      В случае несогласия с сальдо по ЕНС можно провести сверку, обратившись непосредственно в налоговый орган по месту учета.
      Налогоплательщики могут самостоятельно анализировать состояние сальдо ЕНС в своем личном кабинете на сайте ФНС России. Для этого необходимо в закладке «Все обязательства» выбрать интересующий налог и посмотреть детализацию. Анализ проведенных операций по определенному дню можно просмотреть в разделе «Истории ЕНС».
     Кроме того, во вкладке «Все обязательства» при просмотре детализации любого налога можно увидеть суммы стартового сальдо на начало 2023 года. Сервис также позволяет получать актуальные сведения по предстоящим платежам, зарезервированным суммам, переплате и задолженности. Если налогоплательщик не согласен с информацией о Едином налоговом счете, в Личном кабинете предусмотрена возможность по получению «обратной связи». Так, нажав на кнопку «Нашли ошибку в данных? Сообщите нам» можно направить обращение в налоговый орган.

                                       Записаться на прием в налоговый орган позволит сервис «Онлайн-запись на прием в инспекцию»
      С начала текущего года 1460 налогоплательщиков Новгородской области заранее спланировали свой визит в налоговый орган с помощью сервиса ФНС России «Онлайн-запись на прием в инспекцию».
     Сервис доступен как для физических, так и для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Наиболее популярными услугами по предварительной записи являются:
    выдача КЭП – 362 услуги;
    приём деклараций, расчетов, отчетности, уведомлений об исчисленных налогах – 359 услуг;
    подключение к «Личному кабинету налогоплательщика» – 132 услуги;
    получение ИНН, отметка об ИНН в паспорте – 120 услуг.
Предварительная запись на прием позволяет свести к минимуму время ожидания в очереди, поскольку налогоплательщики, оформившие онлайн - заявку, обслуживаются в приоритетном порядке.
     Сервис предоставляет возможность самостоятельно выбрать день и время приема (не более чем за 14 дней до планируемого визита). Запись на текущий рабочий день не предусмотрена. Сформированный с помощью сервиса талон записи автоматически направляется на адрес электронной почты налогоплательщика. При посещении налогового органа талон необходимо зарегистрировать в терминале электронной очереди и ожидать вызова на табло.

В 2024 году в региональном Управлении получили КЭП более 5,6 тыс. юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Основным элементом обмена документацией в онлайн - режиме является электронная подпись. С 01.01.2022 обязанность по выпуску квалифицированной электронной подписи (КЭП) возлагается на Федеральную налоговую службу (пункты выдачи КЭП).

За 7 месяцев 2024 года УФНС по Новгородской области выдано более 5,6 тыс. КЭП, в том числе юридическим лицам – более 2,6 тыс. КЭП, индивидуальным предпринимателям – более 3 тыс. КЭП.

Использование КЭП регулируется Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ (в редакции Федерального закона от 04.08.2023 № 457 - ФЗ).

Согласно нормам данного закона:

сертификаты руководителям юридических лиц и индивидуальным предпринимателям выдаются удостоверяющим центром ФНС России или его доверенными лицами.
сотрудники юридических лиц подписывают документы для контролирующих органов сертификатами физических лиц.
для подписания рабочих документов применяются машиночитаемые доверенности (МЧД).
сертификаты юридических лиц, выданные сотрудникам, будут действовать до 31.08.2024. После этой даты документы, подписанные такими сертификатами, не будут иметь юридической силы. В обязательном порядке понадобится сертификат физического лица с приложением МЧД.
с 01.09.2024 сотрудник юридического лица может получить только сертификат физического лица.

Действие сертификатов сотрудников закончится 31.08.2024. После этой даты, для подписания документов от имени юридического лица, сотрудникам понадобится сертификат физического лица и МЧД от руководителя организации. Сертификаты сотрудника, выпущенные до 01.09.2023, будут действовать до конца своего срока, но не позже 31.08.2024 года.

Сертификаты физических лиц отличаются от сертификатов сотрудников тем, что не содержат никаких сведений об организации. В личном сертификате приводятся только данные физического лица, что позволяет владельцу пользоваться одним сертификатом сразу в нескольких организациях. В случае увольнения, сотрудник забирает свой сертификат физического лица. Организация не имеет права отозвать данный сертификат.

Обращаем внимание, что для работы с несколькими организациями достаточно одного сертификата физического лица. Выпускать для каждой компании отдельный сертификат не надо, т.к. сертификаты будут отличаться друг от друга только датой выпуска. Главное условие – оформление директором каждой организации МЧД на имя сотрудника.

УФНС России по Новгородской области предупреждает о росте мошеннических схем, предлагающих получить КЭП без личного присутствия заявителя, онлайн или курьерской доставкой. Подобные рекламные заявления в сети Интернет не соответствуют нормам Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи». Управление призывает налогоплательщиков быть бдительными и доверять только официальной информации, публикуемой на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Для удобства налогоплательщиков выдача КЭП осуществляется по принципу экстерриториальности. Обратиться за получением КЭП можно в любой налоговый орган, оказывающий услуги по выдаче сертификата.

На территории Новгородской области КЭП можно получить в обособленных подразделениях УФНС России по Новгородской области (являются точками выдачи УЦ ФНС России) по следующим адресам:

- г. Боровичи, ул. Гоголя, д. 113;

- г. Старая Русса, Соборная площадь, д. 1;

- г. Малая Вишера, ул. 3 КДО, д. 3;

- г. Великий Новгород, ул. Большая Санкт - Петербургская, д. 62.

С 2025 года вводятся прогрессивные ставки при налогообложении НДФЛ

Начиная с 2025 года, вводятся новые дифференцированные налоговые ставки НДФЛ (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Их размер зависит от величины и вида полученного налогоплательщиком дохода.

По основным доходам резидентов установлена новая прогрессивная шкала – пять ставок вместо применяемых в настоящее время двух:

- 13% - для доходов до 2,4 млн руб. в год;

- 15% - от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;

- 18% - от 5 млн до 20 млн руб. в год;

- 20% - от 20 млн до 50 млн руб. в год;

- 22% - свыше 50 млн руб. в год.

Повышенные ставки будут применять не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения предельного значения.

Например, ставка в размере 15% применяется для доходов свыше 2,4 млн руб., но не более 5 млн рублей. При этом налог с 2,4 млн руб. исчисляется по ставке 13% и составляет фиксированную величину - 312 тыс. рублей. Доход, превышающий 2,4 млн. руб., будет рассчитываться по ставке 15% и т.д.

Новая прогрессивная шкала НДФЛ применяется к следующим доходам, выплачиваемым налогоплательщикам - резидентам:

к зарплате, другим доходам, формирующим основную налоговую базу.

Эту налоговую базу, по-прежнему, можно уменьшить на вычеты: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные налоговые вычеты, вычеты на долгосрочные сбережения граждан.

к выигрышам участников азартных игр и лотерей;
к доходам участников инвестиционного товарищества;
к доходам в виде прибыли КИК, в том числе фиксированной.

Помимо прогрессивной шкалы, с 1 января 2025 года действуют и другие дифференцированные ставки НДФЛ.

Ставка 13% в пределах 2,4 млн руб. и 15% от суммы, превышающей это значение, применяется, в частности:

к доходам от продажи имущества (доли в нем), а также доходам в виде стоимости имущества, полученного в подарок. Исключение - ценные бумаги;
доходам от долевого участия, в том числе дивидендам;
доходам от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
доходам от реализации долей участия в российских организациях;
доходам от операций займа ценными бумагами;
страховым выплатам по договорам страхования и выплатам по пенсионному обеспечению;
процентам по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ и др.

По некоторым из этих доходов при расчете налоговой базы можно применить определенные вычеты. Например, имущественный вычет применяется в отношении дохода от продажи имущества, доли в нем.

Ставка 13% в пределах 5 млн руб. и 15% от суммы, превышающей это значение, применяется:

к доходам, полученным отдельными физическими лицами (мобилизованными, контрактниками, добровольцами и т.п.) непосредственно в связи с их участием в СВО (выполнением задач в период ее проведения);
доходам в виде оплаты труда (денежного довольствия, содержания) лиц, работающих в районах Крайнего Севера (приравненных к ним), в части, которая относится к повышающим районным коэффициентам и процентным надбавкам.

Доходы можно уменьшить на вычеты, предусмотренные статьями 218 - 220 Налогового кодекса РФ, если они не применялись при исчислении других налоговых баз.

По доходам, которые облагаются по ставкам 9%, 30% и 35%, ничего не изменилось.

Доходы нерезидентов, полученные за трудовую деятельность, будут облагаться по такой же прогрессивной шкале, что и основные доходы резидентов. По доходам нерезидентов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся в РФ, размер ставки составляет 15% независимо от величины таких доходов. По другим доходам нерезидентов размеры ставок не изменились.

Расширен круг лиц для получения стандартных вычетов и увеличен размер вычетов на детей

С 2025 года расширяется круг лиц - налоговых резидентов РФ, которые могут получить стандартный вычет по НДФЛ по определенным видам дохода (п. 28 ст. 2 Федерального Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Вычет на себя в размере 18 тыс. руб. за налоговый период смогут получить лица, которые выполнили нормативы испытаний (тестов) Всероссийского физкультурно - спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО), соответствующие их возрастной группе, и награждены знаком отличия, а также лица, которые подтвердили получение знака. Возрастная ступень и уровень сложности (золотой, серебряный или бронзовый знак отличия) значения не имеет.

Вычет за сдачу ГТО будет предоставляться физическому лицу за налоговый период, в котором его наградили соответствующим знаком отличия, либо в котором гражданин подтвердил полученный знак ГТО. Необходимое условие получения вычета - прохождение диспансеризации. Пройти ее надо в том году, когда произошло награждение соответствующим знаком отличия, либо подтверждение полученного знака.

Также с 1 января 2025 года увеличивается размер стандартных вычетов на детей (на второго, третьего и каждого последующего ребенка) и предельного размера дохода для получения вычета.

Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налоговым агентом за каждый месяц налогового периода родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Размеры вычета:

- 1,4 тыс. руб. - на первого ребенка;

- 2,8 тыс. руб. - на второго ребенка (до 01.01.2025 – 1,4 тыс. руб.);

- 6 тыс. руб. - на третьего и каждого последующего ребенка (до 01.01.2025 – 3 тыс. руб.);

- 12 тыс. руб. - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком - инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Этот вычет не зависит от того, кто ухаживает за ребенком - инвалидом: родители (усыновители) или приемные родители (опекуны). До 01.01.2025 опекунам, попечителям, приемным родителям, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок – инвалид, вычет предоставляется в размере 6 тыс. рублей.

С 01.01.2025 года предельный размер дохода для получения вычетов на детей увеличен с 350 тыс. руб. до 450 тыс. рублей.

Начиная с 2025 года, налоговый вычет на детей будет предоставляться налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика. Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через налогового агента, являющегося работодателем, вправе представить налоговому агенту документы, подтверждающие группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения, возраст, а также иные документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет. Налогоплательщик обязан проинформировать налогового агента об изменении оснований для получения налогового вычета с их документальным подтверждением (при наличии).

Выбор типового устава позволит упростить процедуру государственной регистрации юридического лица

Обязательным учредительным документом для большинства юридических лиц является устав, на основании которого они действуют и который утверждается их учредителями или участниками. Обществам с ограниченной ответственностью (ООО) доступна возможность отражения в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) сведений об использовании типовых уставов. Типовые уставы утверждены приказом Минэкономразвития России от 01.08.2018 года № 411. На основании типового устава могут действовать как вновь созданные, так и уже действующие общества.

По состоянию на 01.08.2023 на территории Новгородской области зарегистрированы 10 тыс. юридических лиц, из них 7,2 тыс. – это ООО. Использует в своей работе типовые уставы 431 ООО.

К основному преимуществу использования обществами типового устава можно отнести экономию времени (отсутствие необходимости тратить время на составление, утверждение и регистрацию устава общества в регистрирующем органе). Кроме того, типовой устав общества не содержит сведений о наименовании общества, месте нахождения и размере уставного капитала. В связи с чем, при изменении этих сведений не потребуется вносить изменения в устав общества.

Номер выбранного устава необходимо указать в заявлении при формировании комплекта документов для государственной регистрации создаваемого общества или внесения изменений в устав общества: форма Р11001 «Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании», форма Р13014 «Заявление о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица, и (или) о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц».

Типовой устав не требуется представлять в регистрирующий орган, а также уплачивать пошлину при переходе общества с ограниченной ответственностью со своего собственного устава на типовой. Использование типового устава снижает юридические риски благодаря четко обозначенным правам и обязанностям участников общества, механизму перехода долей, порядку выхода из общества. Сведения о выбранном уставе отражаются в ЕГРЮЛ и в выписке из ЕГРЮЛ.

Типовой устав может использовать практически каждое ООО. Исключение - общество с числом участников более 15, которое обязано создавать ревизионную комиссию и включать положения о ней в устав. Также может не подойти типовой устав ООО, у которых предусмотрено образование совета директоров (наблюдательного совета) общества, либо коллегиального исполнительного органа общества (правления).

На сайте ФНС России размещен сервис «Выбор типового устава», позволяющий подобрать наиболее подходящий из 36 утвержденных типовых уставов. Устав можно подобрать как вновь создаваемому, так и уже действующему ООО. Сервис удобен и прост в использовании. Достаточно ответить на семь вопросов, и сервис автоматически подберет типовой устав, наиболее подходящий для ООО.

Выбор формы устава зависит от следующего:

- кто будет осуществлять функции директора: один директор, который избирается на общем собрании, каждый участник - самостоятельный директор или все участники совместно - действующие директора;

- какие нужны ограничения: запрет на выход из общества; необходимость получения согласия на отчуждение доли третьим лицам (участникам общества), на переход доли наследникам и правопреемникам участников; необходимость нотариального удостоверения принятия общим собранием решения и состава присутствовавших участников.

В большинстве случае ООО используют типовые уставы № 20, № 21, № 22. При выборе этих уставов у ООО отсутствует обязанность подтверждать факт принятия решения путем нотариального удостоверения.

УФНС России по Новгородской области напоминает, что основная причина принятия регистрирующими органами отрицательных решений – несоответствие представленных документов установленным требованиям: неправильное составление учредительных документов, неверное заполнение сведений об адресе, некорректное указание кодов видов экономической деятельности юридического лица. Избежать проблем, связанных с разработкой индивидуального устава, позволяет выбор типового устава.

04.10.2024

                                               Продолжается рассылка сводных налоговых уведомлений за 2023 год
     В Новгородской области продолжается рассылка сводных налоговых уведомлений на оплату имущественных налогов физических лиц. Уведомление содержит информацию о налогах за 2023 год: транспортном, земельном налогах, налоге на имущество физических лиц, НДФЛ (в отношении доходов, по которым он не был удержан).
    В целом по региону сформировано 355 тыс. сводных налоговых уведомлений, из них 73 тыс. уведомлений, в которых сумма налога к уплате менее 300 рублей. В текущем году такие уведомления направляться гражданам не будут.
    Уплатить налоги, исчисленные в налоговых уведомлениях, физическим лицам необходимо не позднее 2 декабря 2024 года. В случае неуплаты в установленный законодательством срок исчисленные суммы приобретут статус задолженности, на которую начисляется пеня за каждый день просрочки.
    Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@ и включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).
    Все необходимые реквизиты для уплаты имущественных налогов отражены в налоговом уведомлении в разделе: «Информация, необходимая для перечисления налогов в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему РФ (реквизиты платежа)».
     Быстро и просто произвести уплату налогов можно на официальном сайте ФНС России c помощью сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Уплата налогов и пошлин». Заплатить налоги также можно в отделениях банков и банкоматах кредитных организаций, через Единый портал госуслуг, с помощью банковских терминалов самообслуживания, в почтовых отделениях, в подразделениях ГОАУ «МФЦ».
     Произвести уплату налогов можно не только за себя, но и за третье лицо, если по каким-либо причинам сам налогоплательщик не может исполнить за себя свою обязанность. Единственное условие при этом - правильное указание реквизитов в платежных документах.
     Чтобы заплатить налоги за третье лицо, можно воспользоваться электронным сервисом ФНС России «Уплата налогов и пошлин», который максимально автоматизирован и содержит информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежный документ.
     При возникновении вопросов по начислению и уплате имущественных налогов, при выявлении в налоговом уведомлении неактуальной или недостоверной информации, необходимо сообщить об этом в налоговый орган до наступления срока уплаты налогов.
      Подробнее узнать о структуре налогового уведомления, об изменениях в налогообложении имущества физических лиц можно на сайте ФНС России в разделе «Налоговое уведомление 2024 года».

                                                     При обнаружении в налоговом уведомлении некорректной информации необходимо обратиться в налоговый орган
     Владельцам земельных участков, транспортных средств и объектов недвижимости следует не позднее 2 декабря уплатить имущественные налоги за 2023 год.             Уплаченные суммы имущественных налогов поступят в региональный и местные бюджеты.
    Налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях:
    наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
    наличие переплаты в сумме большей, чем сумма начислений;
    если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 300 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;
     налогоплательщик является пользователем интернет - сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе;
    налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг.
      Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении содержится неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговый орган любым удобным способом: посредством личного обращения в любой налоговый орган или в подразделения ГОАУ «МФЦ» на территории Новгородской области, путём направления почтового сообщения.
      Если налоговое уведомление получено в электронном виде посредством интернет - сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», уточнить данные можно через данный сервис.
     В сервисе «Обратиться в ФНС России» реализована возможность задать вопрос по конкретной жизненной ситуации, связанной с начислением налогов, и получить оперативный ответ. Для обращения в территориальный налоговый орган необходимо воспользоваться вкладкой «Создать обращение о содержании налогового уведомления, требования об уплате налога, о получении квитанции на уплату налога или по вопросам возврата НДФЛ (налогового вычета)».
     В случае обращения налогоплательщика о выявленных в уведомлении неточностях, налоговым органом направляется запрос в регистрирующий орган. При поступлении уточненных сведений выполняется перерасчет налога и направляется новое налоговое уведомление. Если информация налогоплательщика регистрирующим органом не подтверждается, об этом налоговый орган уведомляет налогоплательщика.

                                                                         Задолженность по имущественным налогам снизилась на 177 млн рублей
    По итогам 8 месяцев 2024 года задолженность перед региональным и местными бюджетами по имущественным налогам физических лиц снижена на 36,6% или на 177 млн рублей, что больше аналогичного периода прошлого года на 9,5 млн рублей. Количество жителей Новгородской области, имеющих задолженность по уплате налогов, сократилось более чем на 45,5 тыс. человек.
    Уточнить сумму налоговой задолженности и получить квитанции на ее оплату можно в обособленных подразделениях УФНС России по Новгородской области и МФЦ.     Кроме того, все данные отражаются в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России и на Едином портале госуслуг. Проверить наличие задолженности поможет сервис «Банк данных исполнительных производств» на сайте Федеральной службы судебных приставов.
   О задолженности по налогам налогоплательщики региона также могут узнать из смс-сообщений или сообщений по электронной почте. Для этого необходимо предоставить согласие на информирование о наличии задолженности. На текущий момент такой возможностью уже воспользовались более 52 тыс. налогоплательщиков региона.
Информацию по актуальным вопросам налогообложения можно получить по номеру Единого контакт - центра ФНС России: 8 800 222-22-22 (звонок из региона бесплатный).
    Напомним, в Новгородской области продолжается рассылка сводных налоговых уведомлений для уплаты имущественных налогов (транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество) и налога на доходы физических лиц, исчисленных за 2023 год. Срок уплаты налогов – не позднее 2 декабря 2024 года.
Родители (усыновители, опекуны, попечители), как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе исполняют обязанности по уплате налогов в отношении этого имущества.

Налоговое уведомление направляется физическим лицам не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога

Земельный и транспортный налоги, налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании налогового уведомления. Также по уведомлению уплачивается НДФЛ с доходов, с которых налоговый агент не смог удержать налог и представил сообщение об этом в налоговый орган. По налоговому уведомлению должен быть уплачен и НДФЛ с выигрышей от участия в азартных играх в казино и залах игровых автоматов, с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.

Обязанность по уплате налогов возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Оно должно быть направлено налоговым органом не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога.

Налоговое уведомление может быть направлено в бумажном виде или в электронной форме через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц (ЛК ФЛ), через Единый портал государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). Налоговое уведомление на бумаге направляется по почте заказным письмом. Оно считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления письма.

Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумаге лично или под расписку в любом налоговом органе, либо через МФЦ на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю) через МФЦ в срок, не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления.

Если у налогоплательщика имеется доступ к ЛК ФЛ, он получит налоговое уведомление исключительно в электронном виде. Датой его получения считается день, следующий за днем размещения налогового уведомления в ЛК ФЛ. Налоговое уведомление в бумажном виде по почте в таком случае не направляется.

Если гражданин хочет получать налоговые уведомления на бумаге, ему нужно направить уведомление об этом в налоговый орган лично (через представителя), в том числе через МФЦ, по почте, либо в электронной форме через свой ЛК ФЛ.

Для получения налогового уведомления через личный кабинет на ЕПГУ необходимо зарегистрироваться в ЕСИА и направить в налоговый орган соответствующее уведомление в электронной форме с использованием ЕПГУ. При направлении налогового уведомления через личный кабинет на ЕПГУ датой его получения считается день, следующий за днем направления уведомления через такой личный кабинет.

Налоговые уведомления на бумаге по почте не направляются в следующих случаях:

наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
наличие переплаты в сумме большей, чем сумма начислений;
если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления (п.4 ст. 52 НК РФ);
если налогоплательщик является пользователем ЛК ФЛ и не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге;
если налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на ЕПГУ.

При неполучении налогового уведомления необходимо обратиться в налоговый орган или МФЦ

Обязанность по уплате налогов возникает не ранее даты получения налогоплательщиком налогового уведомления. Оно должно быть направлено налоговым органом не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога.

Если налогоплательщик не получил налоговое уведомление, он рискует пропустить срок уплаты налога, что в некоторых случаях может повлечь начисление пеней и привлечение к налоговой ответственности.

Если налоговое уведомление не получено, можно обратиться с заявлением о его предоставлении в любой налоговый орган (за исключением межрегиональных налоговых инспекций и инспекций по централизованной обработке данных), в том числе в любое подразделение МФЦ на территории Новгородской области.

Также можно направить информацию в электронной форме через официальный сайт ФНС России, в частности через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Обратиться в ФНС России».

Форма заявления о выдаче налогового уведомления (КНД 1150084) утверждена приказом ФНС России от 20.10.2022 № ЕД-7-21/947@. В заявлении необходимо указать фамилию, имя, отчество (последнее - при наличии), дату и место рождения, сведения о документе, удостоверяющем личность, налоговый период (календарный год), за который следует выдать налоговое уведомление. Также можно обозначить удобный способ получения налогового уведомления - в налоговом органе, либо в МФЦ, через который подано заявление.

В случае неполучения налогового уведомления по объекту, в отношении которого за все время владения налоговые уведомления гражданин не получал, налог не уплачивал и льготой не пользовался, он обязан в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом), сообщить о наличии объектов недвижимости или транспортных средств в любой налоговый орган по выбору.

Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 23.12.2022 № ЕД-7-21/1250@. К данному сообщению следует приложить копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств.

Сообщение можно представить в налоговый орган лично, подать в любое МФЦ на территории Новгородской области, направить по почте заказным письмом, а также передать в электронной форме через сервисы ФНС России, в частности, через личный кабинет налогоплательщика.

За несообщение о наличии недвижимости или транспортного средства, в отношении которых гражданин никогда не получал налоговые уведомления (за исключением их неполучения в связи с предоставлением налоговой льготы), предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Уплата налогов осуществляется в качестве единого налогового платежа

Физические лица уплачивают транспортный, земельный налог, налог на имущество физических лиц (имущественные налоги), а также НДФЛ (в отдельных случаях) на основании полученных от налогового органа уведомлений. Указанные налоги нужно уплатить по общему правилу не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). В 2024 году – не позднее 2 декабря, т.к. 1 декабря выпадает на выходной день.

Уплата всех налогов производится в качестве единого налогового платежа на единый налоговый счет налогоплательщика. Единственный персональный признак платежа - индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН). Полученные налоговые платежи налоговый орган самостоятельно распределяет между имеющимися обязательствами налогоплательщика, формируя единое сальдо на ЕНС налогоплательщика.

Все необходимые реквизиты для уплаты имущественных налогов и НДФЛ отражены в налоговом уведомлении в разделе: «Информация, необходимая для перечисления налогов в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему РФ (реквизиты платежа)». Банк получателя единый: «Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, г. Тула», ИНН 7727406020/КПП 770801001. Получатель платежа «Казначейство России (ФНС России)», КБК 18201061201010000510.

Исполнить обязанность по уплате налогов посредством перечисления единого налогового платежа можно следующими способами:

через отделение банка, в том числе через платежные терминалы, принадлежащие банкам;
через личный кабинет на сайте ФНС России (при наличии доступа к нему);
через кассу местной администрации, либо через организацию федеральной почтовой связи (при отсутствии в населенном пункте отделения банка);
через любое подразделение МФЦ на территории Новгородской области;
на сайте ФНС России с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин».

Уплатить (перечислить) единый налоговый платеж за налогоплательщика может также иное лицо (например, его законный или уполномоченный представитель). При этом необходимо, чтобы платежные документы на перечисление единого налогового платежа позволяли установить, что соответствующая сумма уплачена за налогоплательщика. В частности, в поле «ИНН плательщика» указывается ИНН налогоплательщика («0» - в случае отсутствия у налогоплательщика ИНН), а в поле «Плательщик» указывается Ф.И.О. лица, которое фактически вносит платеж. В таком случае считается, что обязанность по уплате налога исполнил именно налогоплательщик.

Уплатить налоги за ребенка законным представителям (родителям, усыновителям, опекунам) можно с помощью функции «Семейный доступ» сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Для этого необходимо быть пользователями Личного кабинета не только законным представителям, но и детям.

Для добавления ребенка в Личный кабинет родителя необходимо:

подключить ребенка к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», обратившись в любой налоговый орган с паспортом и свидетельством о рождении ребенка;
в Личном кабинете родителя во вкладке «Семейный доступ» добавить пользователя – несовершеннолетнего ребенка, отправив запрос в его личный кабинет;
подтвердить направленный запрос в Личном кабинете ребенка.

После этого в родительском личном кабинете в разделе «Налоги» появится всплывающий список добавленных несовершеннолетних детей. Переключаясь между пользователями, можно уплатить налоги за каждого из них удобным способом: банковской картой, через онлайн - банк или распечатав квитанцию.

УФНС России по Новгородской области проводятся мероприятия, направленные на выявление налоговых рисков

УФНС России по Новгородской области активно проводится политика открытого диалога с налогоплательщиками, направленная на предупреждение налоговых нарушений. На этапе предпроверочного анализа акцент контрольной работы Управления смещен на информирование налогоплательщиков о возможных рисках, установленных в ходе анализа его хозяйственных взаимоотношений. Налогоплательщику предоставляется возможность самостоятельно пересмотреть налоговые обязательства путем представления уточненных налоговых деклараций и уплаты в бюджет налога.

Действия налогового органа направлены на предупреждение возможных ошибок и нарушения налогоплательщиком положений ст. 54.1 Налогового кодекса РФ.

В рамках анализа деятельности налогоплательщика, налоговые органы вправе вызывать на основании письменного уведомления налогоплательщиков для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов.

Форма уведомления о вызове в налоговый орган налогоплательщика утверждена приказом ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@. Уведомление носит информационный характер и направляется налогоплательщику с целью самостоятельной оценки своих налоговых рисков, на основании проведенного Управлением анализа сведений, показателей налоговой отчетности, информации, полученной из внешних источников.

В рамках рабочих встреч, налогоплательщик излагает пояснения по фактам выявленных Управлением нарушений, при необходимости представляет дополнительные документы. Результаты рабочей встречи фиксируются протоколом, который носит информационный характер, не возлагает на налогоплательщика каких-либо налоговых обязательств, не устанавливает обстоятельств, которые могут иметь значение для дальнейших мероприятий налогового контроля.

Налогоплательщикам следует обратить внимание, что информация о способах ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском размещается на официальном сайте ФНС России в разделе «Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков», а также доступна в личном кабинете налогоплательщика.

В рамках предпроверочного анализа Управлением в 1 полугодии 2024 года направлено сведений о рисках 29 налогоплательщикам, проведено 18 рабочих встреч. По итогам пересмотра налогоплательщиками налоговых обязательств в бюджет уже поступило более 10 млн рублей.

С помощью сервисов ФНС России налогоплательщики могут получить информацию о том, на что обращает внимание налоговый орган при анализе его финансово – хозяйственной деятельности, и оценить себя по аналогичным правилам. В личных кабинетах юридического лица и индивидуального предпринимателя в подсистеме «Как меня видит налоговая» можно увидеть информацию о себе – «Показатели финансово - хозяйственной деятельности» и «Показатели для партнеров». Именно эти показатели используются налоговым органом при выборе налогоплательщиков для проведения мероприятий налогового контроля перед включением в план проверок.

Юридические лица в подсистеме «Как меня видит налоговая» в подразделе «Сервис оценки юридически лиц» могут запросить выписку с результатами оценки своей финансово- хозяйственной деятельности. Чтобы исключить финансовые риски при взаимодействии, полученные сведения можно использовать как для подтверждения своей надежности перед заказчиком, так и для проверки сведений о потенциальных контрагентах.

Более 237 тысяч жителей Новгородской области взаимодействуют с налоговым органом в электронном виде

Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (ЛК ФЛ) позволяет налогоплательщикам удаленно взаимодействовать с налоговым органом. В Новгородской области пользователями ЛК ФЛ являются более 237 тыс. физических лиц.

Через ЛК ФЛ в электронной форме можно направить, в частности, следующие документы:

сообщение о наличии недвижимости и (или) транспортных средств, являющихся объектами налогообложения, в отношении которых гражданин никогда не получал налоговое уведомление и не пользовался льготой. Срок представления такого сообщения - до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом);
уведомление о выбранных объектах налогообложения в целях предоставления льготы по налогу на имущество физических лиц, о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу. Срок направления уведомлений - не позднее 31 декабря года, начиная с которого льгота (вычет) подлежит применению;
заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам физических лиц;
заявления о подтверждении права на получение налоговых вычетов у работодателя;
отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица - резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (КНД 1112520);
уведомление об участии в иностранных организациях;
уведомление о контролируемых иностранных компаниях.

Чтобы направить сообщение (уведомление, заявление) в налоговый орган в левой части стартовой страницы ЛК ФЛ необходимо выбрать категорию налогоплательщика: физическое лицо, индивидуальный предприниматель, самозанятый. При нажатии вкладки «Каталог обращений» появляется выпадающий перечень обращений, сгруппированных по определенному признаку.

Если налогоплательщик не нашел подходящую для него категорию обращений, следует выбирать раздел «Прочие обращения». Появляется перечень жизненных ситуаций, самой распространенной из которых является «Обращение в свободной форме». Обращение формируется в выбранном разделе и направляется в налоговый орган.

Для направления большинства документов или запросов в ЛК ФЛ гражданину необходима неквалифицированная электронная подпись (НЭП). Пользователю для получения сертификата НЭП следует в ЛК ФЛ зайти в «Профиль пользователя», выбрать раздел «Настройки профиля»/ подраздел «Электронная подпись».

Пользователю предоставляется возможность выбора одного из двух вариантов хранения неквалифицированной электронной подписи: «Ключ электронной подписи хранится в защищенной системе ФНС России (рекомендовано)» или «Электронная подпись хранится на вашей рабочей станции». В обоих случаях сертификат НЭП будет полноценным инструментом для осуществления электронного документооборота в ЛК ФЛ. Сертификат НЭП выдается на 1 год. По истечении установленного срока сертификат будет аннулирован. Для дальнейшей работы пользователь должен сформировать новый сертификат подписи в ЛК ФЛ.

Ответ налогового органа на обращение можно посмотреть, нажав на кнопку «Конверт» в правом верхнем углу стартовой станицы сервиса. В данном разделе содержатся документы, которые налогоплательщик направлял в налоговый орган или получал из налогового органа. Можно просмотреть все документы, выбрать документы за определенный период или по виду обращений, просмотреть архив. Здесь же находится вкладка «Обратиться в налоговый орган», позволяющая направить новое обращение.

В ЛК ФЛ можно выбрать способ получения сообщений (уведомлений) из налогового органа. Для этого на стартовой странице ЛК ФЛ следует нажать значок с рисунком человека. В выпадающем поле выбрать опцию «Настройки профиля» / «Уведомления». В открывшемся поле пользователю необходимо указать, как он хочет получать различные виды уведомлений: персональные уведомления, сообщения, рассылки. Получать уведомления можно на электронную почту, в виде push - уведомлений в телефоне, в ЛК ФЛ. Способы получения отражаются в виде значка в соответствующих полях – квадратах каждого вида уведомлений.

В 2024 году необходимо уплатить НДФЛ с процентов по банковским вкладам за 2023 год
          С 2023 года вновь облагаются НДФЛ проценты по вкладам в российских банках. При этом правила налогообложения изменились.
         Для целей налогообложения учитывается процентный доход, полученный как резидентами, так и нерезидентами Российской Федерации, по всем вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящимся на территории Российской Федерации.
         При исчислении НДФЛ не учитываются проценты, полученные:
•   по вкладам (остаткам на счетах) в рублях в банках на территории Российской Федерации, в том числе в Банке России, процентная ставка по которым в течение всего календарного года составляет не более 1% годовых;
•   по счетам эскроу.
        НДФЛ облагается разница между суммой, полученных гражданином в течение календарного года процентов, и суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца в течение указанного календарного года. Процентные доходы по вкладам в иностранных банках облагаются НДФЛ в полном объеме.

Формула расчета НДФЛ:

Cумма процентов, полученных в течение календарного года по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ

- Необлагаемый процентный доход x 13% (если годовой доход превышает 5 млн. руб.: 650 тыс. руб. и 15% с суммы, превышающей 5 млн. руб.)

Необлагаемый процентный доход = 1 млн руб. x Максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших на 1-е число каждого месяца в году

Как рассчитать НДФЛ за 2023 год

Необлагаемый процентный доход за 2023 год 150 000 руб. = 1 млн руб. x 15% - максимальная ключевая ставка ЦБ РФ на начало каждого месяца 2023 года

        НДФЛ облагается только сумма процентов по всем вкладам (остаткам на счетах) гражданина за 2023 год, которая превышает 150 000 рублей.
       Сумма налога включена в налоговое уведомление (вместе с имущественными налогами), которое будет направлено налогоплательщикам во втором полугодии 2024 года.
      Срок уплаты НДФЛ - не позднее 2 декабря 2024 года.
      При определении основной налоговой базы в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, процентный доход можно уменьшить на стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.

                                                          Как не испортить отпуск из-за задолженности по налогам
        В самом разгаре период отпусков. УФНС России по Новгородской области рекомендует жителям региона при планировании отпуска убедиться в отсутствии задолженности по налогам.
       Непогашенная задолженность является основанием для обращения за ее взысканием в службу судебных приставов, которая имеет право ограничить выезд должников за пределы Российской Федерации. Ограничение выезда принимается в отношении физических лиц и индивидуальных предпринимателей, имеющих задолженность свыше 30 тысяч рублей.
       Решение может быть вынесено также при наличии задолженности свыше 10 тысяч рублей, если задолженность не погашена по истечении двух месяцев со дня окончания срока добровольного исполнения требований исполнительного документа.
      С начала 2024 года структурными подразделениями службы судебных приставов в отношении жителей региона вынесено 452 постановления о временном ограничении права выезда за переделы Российской Федерации на сумму задолженности по налогам и сборам более 57,1 млн рублей.
      Обязательным условием снятия ограничения является полное погашение суммы задолженности и пени. Срок принятия решения о снятии ограничения на выезд составляет 7 дней.
       Уточнить сумму налоговой задолженности и получить квитанции на ее оплату можно в обособленных подразделениях УФНС России по Новгородской области или ГОАУ МФЦ.
       Погасить имеющуюся задолженность можно любым удобным способом: в отделениях банков, через банкоматы и платежные терминалы, через почтовые отделения или, не выходя из дома, через электронные сервисы сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин». Уточнить информацию о наличии налоговой задолженности также поможет Единый портал государственных услуг.
      Обращаем внимание, что налогоплательщики могут ежеквартально получать информацию о налоговой задолженности посредством СМС - сообщения или электронной почты при условии предоставления письменного согласия на такое оповещение. Рассылка сообщений о наличии задолженности осуществляется не чаще одного раза в квартал. Форма и формат согласия утверждены приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1135@.
       Представить согласие можно на бумажном носителе лично или через представителя, по почте заказным письмом, а также в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Данной услугой уже воспользовались более 52 тысяч налогоплательщиков Новгородской области.
       Информация по реализации механизма оповещения о задолженности, а также способах ее погашения размещена на сайте ФНС России в разделе «Информирование о задолженности».
По всем вопросам урегулирования налоговой задолженности можно обращаться по телефону Единого контакт - центра ФНС России 8 800 222-22-22.

                  В подразделениях МФЦ Новгородской области можно получить сведения о налоговой задолженности при обращении за любой услугой
       В подразделениях ГОАУ «МФЦ» Новгородской области с 1 марта 2024 года реализуется приоритетный региональный проект «Мои налоги». Основой проекта является выдача квитанции о задолженности с использованием Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП) в МФЦ всем гражданам в автоматическом режиме при обращении за любой услугой. Приоритетный региональный проект утвержден Губернатором Новгородской области.
      На основании Соглашения о взаимодействии между ГОАУ «МФЦ» и УФНС России по Новгородской области во всех 24 подразделениях МФЦ на территории региона с 2018 года оказывается услуга ФНС России «Информирование физических лиц о начислениях налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов с истекшим сроком уплаты (задолженности) с ГИС ГМП». При обращении гражданина за любой услугой, сотрудником МФЦ формируется и выдается документ на оплату задолженности (при наличии). Оплатить имеющуюся задолженность можно непосредственно в подразделении МФЦ.
       За 5 месяцев 2024 года в подразделениях МФЦ на территории Новгородской области через ГИС ГМП оказано 32 778 услуг по информированию граждан о наличии задолженности. Для сравнения: за весь 2023 год были оказаны 1 443 такие услуги.
       С 18 июня 2024 года услуга по информированию физических лиц о наличии задолженности с использованием ГИС ГМП реализована также в МФЦ города Санкт – Петербурга.

Налоговые уведомления на бумаге по почте не направляются в следующих случаях:

наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
наличие переплаты в сумме большей, чем сумма начислений;
если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления (п.4 ст. 52 НК РФ);
если налогоплательщик является пользователем ЛК ФЛ и не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге;
если налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на ЕПГУ.

При неполучении налогового уведомления необходимо обратиться в налоговый орган или МФЦ

Уплата налогов осуществляется в качестве единого налогового платежа

через отделение банка, в том числе через платежные терминалы, принадлежащие банкам;
через личный кабинет на сайте ФНС России (при наличии доступа к нему);
через кассу местной администрации, либо через организацию федеральной почтовой связи (при отсутствии в населенном пункте отделения банка);
через любое подразделение МФЦ на территории Новгородской области;
на сайте ФНС России с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин».

Для добавления ребенка в Личный кабинет родителя необходимо:

подключить ребенка к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», обратившись в любой налоговый орган с паспортом и свидетельством о рождении ребенка;
в Личном кабинете родителя во вкладке «Семейный доступ» добавить пользователя – несовершеннолетнего ребенка, отправив запрос в его личный кабинет;
подтвердить направленный запрос в Личном кабинете ребенка.

Налоговые уведомления на бумаге по почте не направляются в следующих случаях:

наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
наличие переплаты в сумме большей, чем сумма начислений;
если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления (п.4 ст. 52 НК РФ);
если налогоплательщик является пользователем ЛК ФЛ и не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге;
если налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на ЕПГУ.

При неполучении налогового уведомления необходимо обратиться в налоговый орган или МФЦ

Уплата налогов осуществляется в качестве единого налогового платежа

через отделение банка, в том числе через платежные терминалы, принадлежащие банкам;
через личный кабинет на сайте ФНС России (при наличии доступа к нему);
через кассу местной администрации, либо через организацию федеральной почтовой связи (при отсутствии в населенном пункте отделения банка);
через любое подразделение МФЦ на территории Новгородской области;
на сайте ФНС России с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин».

Для добавления ребенка в Личный кабинет родителя необходимо:

подключить ребенка к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», обратившись в любой налоговый орган с паспортом и свидетельством о рождении ребенка;
в Личном кабинете родителя во вкладке «Семейный доступ» добавить пользователя – несовершеннолетнего ребенка, отправив запрос в его личный кабинет;
подтвердить направленный запрос в Личном кабинете ребенка.

19.06.2024

Жителям региона необходимо уплатить в бюджет более 319 млн рублей налога на доходы физических лиц

УФНС России по Новгородской области напоминает налогоплательщикам о необходимости уплаты налога на доходы физических лиц, исчисленного в налоговых декларациях за 2023 год, в срок не позднее 15 июля 2024 года. С 16 июля за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога будут начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Общая сумма НДФЛ, подлежащая доплате в бюджет на основании представленных налогоплательщиками в обособленные подразделения Управления деклараций формы 3-НДФЛ, составила 319,6 млн рублей.

НДФЛ уплачивают физические лица, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, у которых при декларировании доходов по итогам 2023 года возникла обязанность по уплате НДФЛ.

Удобнее всего оплатить налог с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России. Данный сервис позволяет как сформировать платёжный документ для его последующей оплаты в кредитном учреждении, так и уплатить сумму налога онлайн.

Пользователи сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (а также мобильного приложения «Налоги ФЛ») и «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» могут сформировать платежный документ в своем личном кабинете и заплатить налог онлайн.

Управление обращает внимание: если декларация по форме 3-НДФЛ не представлена налогоплательщиком самостоятельно, то налоговый орган проведет бездекларационную камеральную проверку и произведет начисления на основе имеющейся информации о полученных доходах.

Более подробно о порядке исчисления и уплаты НДФЛ можно узнать в разделе «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)».

О своей задолженности можно узнать через электронную почту или СМС – информирование

Для оперативного получения информации о задолженности по налогам УФНС России по Новгородской области рекомендует подключить бесплатную услугу «Информирование о наличии задолженности».

На сегодняшний день более 52 тысяч налогоплательщиков региона получают актуальную информацию о задолженности по налогам по электронной почте или СМС - сообщением. Такой формат информирования позволяет своевременно отслеживать текущее состояние расчетов по уплате обязательных платежей, предупредить риски применения мер взыскания задолженности, обеспечительных мер к должнику и иных ограничений.

Раз в квартал налоговые органы напоминают об имеющейся задолженности, направив короткое сообщение на телефонный номер или адрес электронной почты. Данная рассылка доступна как для физических, так и для юридических лиц. Обязательным условием предоставления услуги является письменное согласие налогоплательщика на информирование о наличии задолженности, представленное в налоговый орган. Форма согласия утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1135@.

Представить согласие можно в налоговый орган по месту учета на бумажном носителе лично или через представителя, в подразделения ГОАУ «МФЦ» Новгородской области, по почте заказным письмом, а также в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Налогоплательщик может в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, представив соответствующее заявление.

Информация по реализации механизма оповещения о задолженности, а также способах ее погашения размещена на сайте ФНС России в разделе «Информирование о задолженности».

Быстро и удобно оплатить задолженность по налогам помогут электронные сервисы ФНС России «Уплата налогов и пошлин», «Личный кабинет налогоплательщика», мобильное приложение «Налоги ФЛ», а также Единый портал государственных услуг.

Когда семьи с детьми освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже жилья

Нормами налогового законодательства предусмотрено освобождение от НДФЛ дохода, полученного от продажи налогоплательщиком и членами его семьи (его супругом (супругой), детьми, в том числе усыновленными, родителями) жилого помещения (комнаты, квартиры, жилого дома или части в них) или доли в нем (п. 2.1. ст. 217.1 Налогового кодекса РФ).

Освобождение от налогообложения применяется при одновременном соблюдении ряда условий:

на дату продажи жилья налогоплательщик (его супруг (супруга)) является родителем не менее двух детей в возрасте до 18 лет (24 лет для учащихся) или одним из таких детей;
в календарном году, в котором продано жилое помещение (доля), или не позднее 30 апреля следующего календарного года налогоплательщиком приобретено иное жилье;
общая площадь приобретенного жилья или его кадастровая стоимость, превышает общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость;
кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн руб.;
налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям до 18 лет (его родителям, если продавец – ребенок) на дату продажи жилья не принадлежит более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении.

При несоблюдении указанных условий доход от продажи жилого помещения подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.

При этом доход, полученный налогоплательщиком от продажи, может быть уменьшен следующим образом:

на сумму имущественного налогового вычета в размере не более 1 млн руб. (на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса);
на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением (строительством) этого недвижимого имущества (на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса).

Налоговые уведомления и требования об уплате задолженности по налогам можно получать на ЕПГУ

УФНС России по Новгородской области напоминает, что получать уведомления об уплате имущественных налогов и НДФЛ в отношении доходов, по которым он не был удержан, а также требования об уплате задолженности по налогам можно через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

Для этого необходимо быть зарегистрированным в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) и направить соответствующее уведомление по утвержденной форме (КНД 1150133). В указанном Уведомлении предусмотрено заполнение персональных данных заявителя и сведений о документе, удостоверяющем личность, которые автоматически формируются из данных личного кабинета ЕПГУ.

Перед отправкой уведомление необходимо подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью в приложении «Госключ». Отследить статус поданного документа и оплатить имущественные налоги онлайн можно на ЕПГУ.

Воспользоваться возможностью получения налогового уведомления через ЕПГУ можно вне зависимости от наличия доступа к электронному сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ налогоплательщик - физическое лицо вправе направить через ЕПГУ соответствующее уведомление.

20.05.2024

                                                              Когда и как получить налоговый вычет
           Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивается налогоплательщиком при получении доходов из самых разных источников. В то же время закон не только устанавливает обязанность по уплате налога, но и предоставляет налогоплательщикам определенные права, в частности, право на получение налоговых вычетов.
          В соответствии с Налоговым кодексом РФ физические лица, желающие получить социальные и имущественные налоговые вычеты, вправе представить налоговую декларацию в случаях, если в отчетном периоде (календарном году) суммы денежных средств направлялись:
   в виде благотворительных пожертвований;
   на образование (свое, своих детей, супругов);
   на медицинские услуги (оказанные налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет);
   на физкультурно-оздоровительные услуги (оказанные налогоплательщику, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет);
   в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни;
   в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
   за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации;
   приобретение (новое строительство) жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них;
   на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
          Также физические лица могут получить стандартные и инвестиционные налоговые вычеты.
          Обязательным условием для получения любого из них является наличие официального дохода, с которого уплачивается НДФЛ, в том году, за который заявляется вычет.    Вычеты можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в налоговом органе при представлении декларации формы 3 - НДФЛ по окончании налогового периода.
        Обращаем внимание, что срок представления декларации с целью получения вычетов – в течение трех лет после окончания календарного года, в котором были произведены расходы. То есть в 2024 году декларация по форме 3-НДФЛ может быть подана за 2023, 2022 и 2021 гг.
       Самый быстрый и удобный способ подачи налоговой декларации 3-НДФЛ - через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Заполненная декларация и подтверждающие документы подписываются неквалифицированной электронной подписью налогоплательщика, которая формируется бесплатно непосредственно в сервисе. Здесь же можно отследить статус камеральной налоговой проверки декларации.
       Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» был упрощен порядок получения налоговых вычетов по НДФЛ.
       Начиная с 21 мая 2021 года, в упрощенном порядке можно получать следующие налоговые вычеты (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ):
•   инвестиционные налоговые вычеты (пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ);
•   имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
       Налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам в проактивном режиме посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», в котором формируется предзаполненное заявление на вычет.
       Налогоплательщику остается только подписать заявление, указав реквизиты банковского счёта, на который переведут сумму вычета. На этом этапе важно проверить все сведения в заявлении, и особенно сумму будущего вычета.
      С 01.01.2024 года в связи с принятием Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ появилась возможность получения в упрощенном порядке наиболее востребованных социальных налоговых вычетов:
•   на оплату обучения;
•   на оплату медицинских услуг;
•   на оплату физкультурно-оздоровительных услуг;
•   на уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни;
•   на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

                                                   Проверьте актуальность сведений об объектах налогообложения в Личном кабинете
         Приближается срок массовой рассылки сводных налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов и НДФЛ.
        УФНС России по Новгородской области рекомендует проверить актуальность данных о своих объектах налогообложения: земельных участках, транспортных средствах, квартирах, дачах и другой недвижимости. Сверка данных поможет избежать некорректного исчисления налогов.
       Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (ЛК ФЛ) могут сделать это, не выходя из дома. В случае обнаружения некорректной информации в характеристиках имущества, наличии записи об имуществе, которого нет, отсутствии информации об объектах налогообложения необходимо обратиться в налоговый орган через разделы «Имущество» или «Каталог обращений»/«Уточнить (изменить) сведения в Личном кабинете».
       Для пользователей ЛК ФЛ налоговое уведомление размещается исключительно в электронной форме и не дублируется почтовым сообщением.
       Подключиться к Личному кабинету можно одним из трех способов:
   с помощью логина и пароля, полученных в любом налоговом органе;
   с помощью реквизитов, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг (авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА (почта России, МФЦ и др.);
   с помощью квалифицированной электронной подписи.
        Подать заявление на получение доступа к сервису также можно в любом подразделении МФЦ на территории Новгородской области.
        Налоговая служба уделяет большое внимание развитию и расширению электронного документооборота с налогоплательщиками. С целью повышения качества оказания государственных услуг при рассылке сводных налоговых уведомлений Управление настоятельно рекомендует гражданам:
   использовать ЛК ФЛ для получения уведомлений в электронном виде и онлайн - оплаты налогов.
   проверить актуальность получения документов от налогового органа в электронном виде (раздел «Настройки профиля»/«Уведомления»/«Получение документов на бумажных носителях»/ «Отказаться от получения»).
       Напомним, что сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет: получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, контролировать состояние ЕНС, осуществлять юридически значимый документооборот с налоговым органом, в том числе подавать декларацию о доходах 3-НДФЛ, направлять сообщения, подавать заявления по различным вопросам налогового администрирования. В Новгородской области в сервисе зарегистрировано более 232 тыс. пользователей.

                                      Приближается срок представления уведомления о контролируемых сделках,совершенных в 2023 году
        УФНС России по Новгородской области напоминает, что согласно п. 1 ст. 105.16 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках.
        Контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами и сделки, приравненные к сделкам между взаимозависимыми лицами. Полный перечень контролируемых сделок содержится в ст. 105.14 Налогового кодекса РФ.
      Уведомление о контролируемых сделках, совершенных в 2023 году, направляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту его нахождения (месту его жительства) в срок не позднее 20 мая 2024 года по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 07.05.2018 № ММВ-7-13/249@.
      Обращаем внимание, что ответственность за неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения, установлена ст. 129.4 Налогового кодекса РФ.

                                 Физические лица – резиденты РФ обязаны представить отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам
        Приближается срок представления физическими лицами – резидентами отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (КНД 1112520).
        Отчет за 2023 год должен быть представлен не позднее 31 мая 2024 года.
Правила представления и форма отчета утверждены Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365 (в ред. Постановления Правительства РФ от 14.11.2023 № 1911).
Отчет может быть представлен следующими способами:
   в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота;
   в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика;
   на бумажном носителе непосредственно физическим лицом;
   на бумажном носителе представителем физического лица, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации;
   на бумажном носителе заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
        Отчеты по счетам, открытым в странах ЕАЭС или участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией, не представляются в случае, когда сумма зачисленных или списанных денежных средств на такой счет в течение года не превышает 600 тысяч рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте), либо остаток денежных средств на таком счете на конец года не превышает 600 тысяч рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте).
Отчет по иностранным электронным кошелькам не представляется, если общая сумма зачисленных на них средств за отчетный год не превышает сумму, эквивалентную 600 тысяч рублей.
         За несоблюдение гражданами-резидентами порядка предоставления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ). Кроме того, предусмотрена ответственность за нарушение срока представления отчетов в виде штрафа (ч. ч. 6.1 - 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ). Подробная информация о порядке представления отчета доступна на сайте ФНС России в разделе «Валютный контроль».

06.05.2024

Личный кабинет индивидуального предпринимателя оптимизирует взаимодействие с налоговыми органами в электронном виде
       Интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» (ЛК ИП) предоставляет представителям малого бизнеса большое количество услуг и функций, которые существенно упрощают взаимодействие с налоговыми органами.Сервис позволяет пользователям запросить справку о сальдо ЕНС, справку об исполнении обязанностей, сформировать уведомление об исчисленных суммах налогов, заполнить заявление о регистрации ККТ, внести изменения в сведения об ИП, сообщить об участии в российских или иностранных организациях, направить заявление на смену системы налогообложения, продлить
применяемую систему или отказаться от нее, подать заявление об отсрочке или рассрочке платежа, получить выписку из ЕГРИП, направить заявление на прекращение деятельности в качестве ИП, перевыпустить квалифицированную электронную подпись.
         С 1 апреля 2024 года индивидуальные предприниматели могут направлять через ЛК ИП 20 форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Перечень отчетности, которую можно предоставить таким способом, определяет приказ ФНС России от 01.04.2024 № ЕД-7-19/264@. Новый функционал сервиса значительно упрощает процесс представления отчетности в налоговый орган.
        Сформировать отчетность можно бесплатно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», после чего необходимо подписать декларацию усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) и отправить файл .XML через Личный кабинет.
       Пользователи ЛК ИП смогут оперативно отслеживать статус камеральной налоговой проверки по представленным декларациям, с возможностью получения и последующего скачивания всех предусмотренных электронным документооборотом с налоговыми органами документов, подтверждающих отправку налоговой декларации в налоговый орган и результат ее обработки.
       В настоящее время, более 15,5 тысяч предпринимателей Новгородской области взаимодействуют с налоговыми органами через ЛК ИП.
       Подключение индивидуального предпринимателя к ЛК ИП возможно:
 с помощью логина и пароля от сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для
физических лиц». В таком случае налогоплательщику будут доступны только общие функции:
просмотр актуальной информации о расчетах с бюджетом, сальдо единого налогового счета,
наличие задолженности, отправка отдельных видов документов;
 с использованием УКЭП индивидуального предпринимателя;
 путем использования идентификатора сведений о физическом лице в ФГИС ЕСИА.
Для удобства пользователей доработано мобильное приложение ЛК ИП.

           Более 50 тысяч жителей региона подали согласие на информирование о наличии задолженности через СМС и электронную почту
          На сегодняшний день более 50 тысяч жителей Новгородской области получают актуальную информацию о задолженности по налогам по электронной почте или смс-сообщением. Такой формат информирования позволяет своевременно отслеживать текущее состояние расчетов по уплате обязательных платежей и не допускать начисления пеней.
       Данная рассылка доступна как для физических, так и для юридических лиц. Обязательным условием предоставления услуги является письменное согласие налогоплательщика на информирование о наличии задолженности, представленное в налоговый орган. Форма согласия утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1135@.
        Периодичность таких рассылок – не чаще одного раза в квартал. Налогоплательщик может в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, направив заявление об отказе.
        Подать согласие на получение таких сообщений удобнее всего в электронной форме - через личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи.
        Также представить согласие в налоговый орган по месту учета можно на бумажном носителе лично или через представителя, в подразделения ГОАУ «МФЦ» Новгородской области, по почтезаказным письмом

Вся информация по реализации механизма оповещения о задолженности, а также способах ее погашения содержится на специализированной странице сайта ФНС России «Информирование
о задолженности».

03.05.2024

15.04.2024

                                  В ходе декларационной кампании жителями региона представлено 26,8 тыс. деклараций формы 3-НДФЛ
       В Новгородской области продолжается кампания по декларированию гражданами доходов, полученных в 2023 году.
       В обособленные подразделения УФНС России по Новгородской области представлено 26,8 тыс. деклараций по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ.
       Сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета по декларациям, в которых заявлены налоговые вычеты, составляет 827,5 млн рублей.
       Количество физических лиц, обязанных задекларировать свои доходы за 2023 год, составило 12 тыс. человек, что соответствует уровню прошлого года. В настоящий момент из числа обязанных отчитались 53% налогоплательщиков. Сумма НДФЛ, подлежащая доплате в бюджет на основании представленных деклараций, составляет 99,1 млн руб.
      В числе лиц, обязанных декларировать полученные доходы, - индивидуальные предприниматели, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой.
      Кроме того, задекларировать доходы обязаны физические лица, получившие доходы при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения; от реализации имущественных прав (переуступка права требования); от источников, находящихся за пределами Российской Федерации; при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками; при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами; на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам.
      Срок оплаты исчисленного в декларации НДФЛ - 15 июля 2024 года.
      При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в установленный срок письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
      При таких обстоятельствах уплата суммы НДФЛ производится налогоплательщиком не позднее   2 декабря 2024 года на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
     Если налоговый агент не удержал налог с дохода физического лица и не сообщил об этом в налоговый орган, то налогоплательщик - физическое лицо, получивший налогооблагаемый доход, самостоятельно осуществляет уплату налога на основании представленной им налоговой декларации.
      При нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации – 2 мая 2024 года. Этот срок не распространяется на получение налоговых вычетов. Для этого направить декларацию можно в любое время в течение года. Период, за который может быть представлена такая декларация, ограничен трехлетним сроком. В 2024 году подать декларацию с целью получения вычетов можно за 2023, 2022 и 2021 годы.
       Заполнить декларацию можно онлайн посредством интернет - сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», исключив личный визит в налоговый орган, Для заполнения и направления декларации необходимо воспользоваться разделами «Доходы», «Вычеты» или «Каталог обращений».
       Интерфейс сервиса позволяет пошагово заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ в режиме онлайн, при этом вся персональная информация, в том числе сведения о доходах, подгружается в декларацию автоматически. Для удобства заполнения декларации 3-НДФЛ функционируют всплывающие окна (подсказки), которые указывают, какая информация вносится в соответствующую строку.
       На сегодняшний день доля представленных деклараций формы 3-НДФЛ через Личный кабинет составляет более 94,5%.
       В рамках проходящей декларационной кампании во всех обособленных подразделениях Управления 18 и 25 апреля, 2 мая 2024 года пройдут Дни открытых дверей по информированию граждан о налоговом законодательстве и порядке заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц.
       Режим работы обособленных подразделений Управления в Дни открытых дверей:
   с 09.00 до 20.00 в г. Великий Новгород, г. Боровичи, г. Старая Русса, г. Малая Вишера,
   с 09.00 до 18.00 в г. Валдай.

29.03.2024

    Перейти на специальный налоговый режим поможет приложение «Мой налог»
Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) применяется на территории Новгородской области более трех лет.
Процесс регистрации очень прост и не требует посещения налогового органа, она осуществляется одним из следующих способов:
   через мобильное приложение ФНС России «Мой налог»;
   через личный веб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России;
   через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России;
   через Единый портал государственных и муниципальных услуг.
Самозанятые граждане освобождаются от необходимости представления какой-либо налоговой отчетности и регистрации контрольно-кассовой техники, а уплата налога производится по льготным налоговым ставкам: 4% - с доходов, полученных от физических лиц и 6% - с доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

     Воспользоваться спецрежимом могут граждане и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги и реализующие товары собственного производства, при условии, что их доход не превышает 2,4 млн рублей в год.
Не вправе применять НПД лица:
   осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
•   осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
•   имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
•   ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением случаев ведения такой деятельности при условии применения налогоплательщиком-продавцом контрольно-кассовой техники при расчетах с заказчиками за указанные услуги в соответствии с действующим законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники;
•   оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
•   применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ;
При регистрации физического лица в качестве плательщика НПД предоставляется налоговый вычет в размере 10000 рублей. С помощью вычета налоговая ставка по доходу, полученному самозанятым налогоплательщиком от физических лиц, будет автоматически уменьшена с 4% до 3%, по доходу, полученному от юридических лиц – с 6% до 4%.
Вычет после его применения повторно не предоставляется. При этом по общему правилу срок его использования не ограничен (ч. 3 ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Более подробную информацию о специальном налоговом режиме можно получить на сайте ФНС России в разделе «Налог на профессиональный доход».

   Самозанятые граждане обязаны формировать чеки и передавать их покупателям
При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, плательщик налога на профессиональный доход (НПД) обязан с использованием приложения «Мой налог» и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику).
      Чек должен быть сформирован плательщиком НПД и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (часть 3 статьи 14 Федерального закона № 422-ФЗ).
       Налогоплательщик НПД может передать чек заказчику в бумажной или электронной форме.
       В период с 9-го по 12-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговым органом автоматически формируется квитанция на уплату налога. Если сумма исчисленного налога не превышает 100 рублей, этот налог будет включен в следующий налоговый период, пока размер налога не составит более 100 рублей.
      Для простоты оплаты квитанция содержит QR-код. Налогоплательщик вправе через мобильное приложение «Мой налог» или веб-версию приложения «Мой налог» уполномочить оператора электронной площадки или кредитную организацию, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами, на уплату налога в отношении всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы. В этом случае налоговый орган направляет уведомление об уплате налога уполномоченному лицу.
     Уплата налога на профессиональный доход производится ежемесячно не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Если эта дата является праздничным или выходным днем, тогда срок уплаты переносится на первый рабочий день.
      Нарушение налогоплательщиком порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы такого расчета. Те же деяния, совершенные повторно в течение шести месяцев, влекут взыскание штрафа в размере суммы такого расчета.

Региональное Управление приглашает налогоплательщиков - физических лиц на Дни открытых дверей
В период Декларационной кампании – 2024 УФНС России по Новгородской области в апреле и мае проводит

Дни открытых дверей по информированию граждан о налоговом законодательстве и порядке заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц.Дни открытых дверей пройдут 4, 11, 18, 25 апреля и 2 мая 2024 года с 09.00 до 20.00 часов в обособленных подразделениях Управления в г. Великий Новгород, г. Боровичи, г. Старая Русса, г. Малая Вишера, с 09.00 до 18.00 часов в обособленном подразделении Управления в г. Валдай.

В рамках проводимых информационных мероприятий налогоплательщики смогут получить профессиональную консультацию и квалифицированную помощь налоговых инспекторов при заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Специалисты налоговой службы подробно расскажут о том, кому необходимо представить декларацию о доходах и в какие сроки, как получить налоговые вычеты и воспользоваться онлайн - сервисами ФНС России.

Все желающие смогут подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», с помощью которого можно подавать декларацию о доходах онлайн, отслеживать статус ее проверки, отправлять запросы в налоговые органы, проверять и оплачивать задолженность по налогам.

06.03.2024

Индивидуальные предприниматели могут сдавать отчетность через Личный кабинет
Начиная с февраля 2024 года, индивидуальные предприниматели получили возможность
представлять через Личный кабинет индивидуального предпринимателя (ЛК ИП) в тестовом
режиме 18 форм налоговой (бухгалтерской) отчетности. В том числе:
 налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением
упрощенной системы налогообложения (КНД 1152017);
 налоговую декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых (КНД 1151054);
 налоговую декларацию по единому сельскохозяйственному налогу (КНД 1151059);
 налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) (КНД
1151020);
 налоговую декларацию по водному налогу (КНД 1151072);
 единую (упрощенную) налоговую декларацию (КНД 1151085);
 персонифицированные сведения о физических лицах (КНД 1151162).
         Для отправки налоговых документов необходимо авторизоваться в ЛК ИП с помощью квалифицированной электронной подписи, полученной онлайн по биометрии или выпущенной удостоверяющим центром ФНС России.
        Сформировать декларации можно бесплатно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», затем необходимо подписать декларацию квалифицированной электронной подписью и отправить файл.XML через ЛК ИП. Пользователи ЛК ИП смогут оперативно отслеживать статус камеральной налоговой проверки, получать и скачивать электронные документы, подтверждающие отправку налоговой декларации в налоговый орган и результат ее обработки.
       Перечень деклараций в сервисе будет поэтапно расширяться                                                                                                                                                                                  Зарегистрироваться в ЛК ИП можно с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи. Для просмотра общих сведений и отправки отдельных документов войти в ЛК ИП также возможно с помощью логина и пароля от Личного кабинета физического лица.
       На сегодняшний день в Новгородской области количество зарегистрированных пользователей ЛК ИП составляет более 15,4 тыс. человек.

                     Представить декларацию 3-НДФЛ удобнее через Личный кабинет налогоплательщика
          В Новгородской области продолжается декларационная кампания, в рамках которой физическим лицам необходимо отчитаться о доходах, полученных в 2023 году. Срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ – не позднее 2 мая 2024 года. Декларация представляется в налоговый орган по месту жительства.
       Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2023 года представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@.
      Обязанность по представлению декларации по форме 3-НДФЛ возникает при получении:
 дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности
менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права
требования);
 в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от
физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
 вознаграждения от физических лиц на основе заключенных договоров и договоров
гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или
договорам аренды любого имущества;
 выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр,
проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15 тыс. рублей, а также от
организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
 дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
     Задекларировать полученные в 2023 году доходы обязаны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.
        Оплатить самостоятельно исчисленный в декларации налог на доходы необходимо не позднее 15 июля 2024 года.
        Наиболее простым способом подачи декларации является сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Обладателям неквалифицированной электронной подписи сервис позволяет направить декларацию в налоговый орган без личного визита. Получить подпись может каждый пользователь бесплатно в своем личном кабинете.
       Налогоплательщики, реализующие свои права на получение налоговых вычетов, могут представить декларацию в течение календарного года за предшествующие три года.
      В рамках декларационной кампании прошлого года налогоплательщиками региона представлено более 69,6 тыс. деклараций по форме 3-НДФЛ. В обособленные подразделения УФНС России по Новгородской области поступило более 46,3 тыс. деклараций, в которых были заявлены налоговые вычеты. По итогам 2023 года новгородцы получили вычеты на сумму более 1,3 млрд рублей.
       Наиболее популярными вычетами по НДФЛ у жителей Новгородской области стали:
 имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением жилья
(представлено 27,5 тыс. деклараций на сумму 1,2 млрд рублей);
 социальный налоговый вычет за лечение (представлено 20,8 тыс. деклараций на
сумму 124,8 млн рублей);
 социальный налоговый вычет на обучение (представлено 7,2 тыс. деклараций на
сумму 33,9 млн рублей).
        За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть
привлечен к ответственности в виде штрафа и пени

19.02.2024

УФНС России по Новгородской области подведены итоги контрольной работы за 2023 год
За 2023 год УФНС России по Новгородской области проведено 13 выездных налоговых проверок (ВНП) налогоплательщиков. По итогам ВНП (результативность проверок - 100 %) дополнительно начислено в бюджет 598 млн рублей.

          В следственные органы для возбуждения уголовного дела передано 7 материалов налоговых проверок на общую сумму неуплаченных платежей в размере 357 млн рублей.Основными нарушениями, выявленными в ходе ВНП, являются неправомерные включения в состав расходов вычетов по счетам-фактурам, которые содержат недостоверные, неполные (противоречивые) сведения в отсутствие реального приобретения подрядных работ и товаров от заявленного контрагента.
          В 2023 году проведены 104 проверки соблюдения валютного законодательства, по результатам которых составлено 127 протоколов об административном правонарушении, вынесено 115 постановлений о назначении административного наказания, сумма предъявленных штрафных санкций составила 1,6 млн рублей.
        По данным налоговой отчетности, за 2023 год должностными лицами Управления проведено 184,7 тыс. камеральных налоговых проверок (КНП). Нарушения установлены в ходе 8,8 тыс. КНП (4,8 % от общего числа проведенных проверок), дополнительно начислено в бюджет 255,3 млн рублей.
      Основные нарушения, выявляемые в ходе камеральных налоговых проверок: представление налоговых деклараций с нарушением установленного законодательством о налогах и сборах срока; неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы; неправомерное применение вычетов; представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения; уменьшение сумм исчисленного налога на сумму уплаченных страховых взносов в завышенном размере и др.
         В процессе проведения камеральных проверок, в том числе после направления налоговым органом требований о представлении документов или уведомлений с требованием о предоставлении пояснений, налогоплательщиками представлено 4,2 тыс. уточненных деклараций с суммой, увеличивающей налоговые обязательства на 968,6 млн рублей.
        За 2023 год налоговыми органами области проведена 201 камеральная проверка обоснованности возмещения НДС. По результатам проверок признано необоснованным предъявление к возмещению из бюджета НДС в сумме 2,2 млн рублей. Причинами отказа в возмещении НДС являются: неправомерное предъявление к возмещению НДС по работам, факт выполнения которых не подтвержден; неправомерное заявление к вычету НДС при отсутствии подтверждающих документов (счета-фактуры, товаротранспортные, товарные накладные, акты выполненных работ); неправомерное применение вычетов по неподтвержденному контрагенту.
          По результатам камеральных проверок 53,8 тыс. актуальных деклараций формы 3-НДФЛ, представленных физическими лицами в 2023 году, доначислено в бюджет 13 млн руб., отказано в возврате НДФЛ на сумму 30,9 млн рублей. Вынесено 536 решений по расчетам от продажи или дарения, сумма доначислений составила 40,3 млн рублей. Основным нарушением по данному направлению является неправомерно заявленные налоговые вычеты (имущественные, социальные, инвестиционные, профессиональные), занижение налогооблагаемой базы в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества (менее 70% от кадастровой стоимости имущества).
         В течение 2023 года Управлением проводились мероприятия по контролю за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники (ККТ), направленные на профилактику рисков причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям - объявление предостережения, профилактический визит.
В отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц объявлено 502 предостережения о недопустимости нарушения обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении ККТ, проведено 253 профилактических визита по вопросам порядка и правил применения ККТ. Проведено 19 контрольных закупок, установлено 17 случаев неприменения ККТ и 2 случая невыдачи кассового чека покупателю. По результатам проверок предъявлены штрафные санкции в сумме 95 тыс. рублей.

                  В Новгородской области продолжается реализация отраслевых проектов
           С 2024 года Федеральная налоговая служба возобновила реализацию отраслевого проекта «Общественное питание». Также продолжается реализация отраслевого проекта «РЫНКИ». Цель проектов – исполнение кассовой дисциплины, выведение из теневого сектора недобросовестных налогоплательщиков, создание равных, конкурентных условий ведения бизнеса, а также защита прав потребителя.
            В соответствии с требованиями Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги общественного питания и розничной торговли, обязаны применять ККТ при осуществлении расчетов. Пользователь ККТ обязан выдать покупателю кассовый чек на бумажном носителе и (или) направить его в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленный покупателем до момента осуществления расчета.
        Следует отметить, что на предприятиях общепита и розничной торговли допускаются нарушения кассовой дисциплины. В УФНС России по Новгородской области поступают обращения граждан о возможных нарушениях законодательства о применении ККТ, порядка выдачи и оформления чеков.
        Региональное Управление проводит мониторинг предприятий торговли и общепита в части расчетов с покупателями. Посредством современной IT-системы АСК «ККТ» в онлайн-режиме отслеживаются все осуществляемые транзакции. Полученные данные позволяют сделать выводы, что объекты общепита пытаются минимизировать свои доходы за счёт неприменения ККТ. Аналитические инструменты автоматически выявляют основные риски отрасли: «молчащие» кассы в выходные дни и вечернее время, формирование чеков до определенной суммы, часы простоя.
       Участниками проекта «Общественное питание» в регионе стали 232 объекта - кафе и рестораны с полным ресторанным обслуживанием, кафетерии, рестораны быстрого питания и самообслуживания. Отбор объектов проводится по критериям, определенным ФНС России.
      В 2023 году на территории Новгородской области выявлено 521 нарушение законодательства о применении ККТ. Наиболее распространенные нарушения кассовой дисциплины в данном сегменте - неприменение ККТ при осуществлении наличных и безналичных расчетов при оказании услуг общественного питания, в том числе и через сервисы доставки еды. Под видом кассового чека выдаются иные нефискальные документы, не имеющие юридической силы, и не являющиеся доказательством оплаты. Такими документами могут быть «предварительные чеки», где указаны наименования заказанных блюд и сумма заказа, «слип-чеки» или терминальные чеки при оплате картой и другие документы, имеющие название отличное от «кассовый чек».
     При оказании услуг общественного питания возникают ситуации, когда клиент осуществляет предоплату или вносит аванс за совершенный заказ (например, за оказание услуг по организации банкета в зале ресторана или кафе). В таком случае покупателю должны выдать два кассовых чека: первый чек при внесении предоплаты, а второй при окончательном расчете за товар или услугу после проведения банкета.
     Выдача клиенту вместо кассового чека другого документа, подтверждающего внесение предоплаты, недопустима. Любой покупатель, получив кассовый чек с QR-кодом, может проверить добросовестность продавца и легальность осуществляемой им деятельности через мобильное приложение ФНС России «Проверка чека». Для граждан использование мобильного приложения позволяет создать дополнительную защиту своих прав как потребителей, побуждает бизнес к соблюдению кассовой дисциплины, а налоговым органам – оперативно выявлять нарушения в сфере применения ККТ.
    УФНС России по Новгородской области рекомендует покупателям товаров и получателям услуг требовать кассовые чеки при совершении покупок или получении услуг. Кассовый чек – это гарант защиты прав потребителей, а его выдача – законодательно установленная обязанность каждого продавца.

09.02.2024

Отчитаться о доходах за 2023 год граждане обязаны не позднее 2 мая
С начала года в Новгородской области стартовала декларационная кампания, в ходе которой физическим лицам необходимо отчитаться о доходах, полученных в 2023 году. Не позднее 2 мая 2024 года обязаны представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2023 год лица:
   получившие доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, и не попадающего под освобождение от налогообложения, а также получившие доход от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
   получившие в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев;
   получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
   получившие выигрыши от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе - в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
   получившие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.
Задекларировать полученные в 2023 году доходы также обязаны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо не позднее 15 июля 2024 года.
В рамках декларационной кампании прошлого года налогоплательщиками Новгородской области представлено более 69,6 тыс. деклараций по форме 3-НДФЛ. Из них:
   3,3 тыс. - декларации с исчисленной суммой налога к уплате в размере 377,2 млн рублей,
   46,3 тыс. деклараций представлены для получения налоговых вычетов. Сумма налога к возврату – 1,3 млрд рублей.
           Налогоплательщики, реализующие свои права на получение стандартных, имущественных, социальных налоговых вычетов, могут представить декларацию в течение календарного года за предшествующие три года.
          Проще и удобнее задекларировать доходы через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
         Удобный интерфейс сервиса предоставляет пользователям возможность автоматически переносить сведения в налоговую декларацию, а также избегать ошибок при заполнении формы документа. Для направления декларации потребуется неквалифицированная электронная подпись, которая бесплатно формируется в сервисе в разделе «Профиль».
        Также декларацию по форме 3-НДФЛ можно представить через Единый портал государственных и муниципальных услуг или подразделения ГОАУ МФЦ в Новгородской области.
       Подробная информация по декларированию доходов и оформлению налоговых вычетов размещена на сайте ФНС России в рубриках «Представление декларации о доходах» и «Получение налогового вычета» в разделе «Физические лица». Здесь же можно ознакомиться с примерами заполнения деклараций и наиболее часто встречающимися ситуациями.

                                          В 2023 году жителям региона в упрощенном порядке возвратили более 95 млн рублей НДФЛ
      С 2021 года налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрено предоставление налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке (без необходимости заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и предоставления подтверждающих документов).
В упрощенном порядке предоставлялись следующие налоговые вычеты по НДФЛ:
•   инвестиционные налоговые вычеты (пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 Налогового кодекса РФ);
•   имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ).
     Указанные положения введены Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
    Налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам в проактивном режиме посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на основании сведений, поступивших от учреждений банков. При подтверждении налоговым органом права на получение вычета налогоплательщику в Личный кабинет направляется предзаполненное заявление для его утверждения.
   В 2023 году от жителей региона поступило 2097 заявлений о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке. Сумма подтвержденного налога к возврату составила 95,8 млн рублей.
    С 2024 года возможность получения налоговых вычетов в упрощенном порядке предусмотрено для социальных налоговых вычетов (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ). В частности на:
   на оплату медицинских услуг
•   на оплату физкультурно-оздоровительных услуг
•   на уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни
•   на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
      В рамках упрощенного порядка социальный налоговый вычет впервые будет предоставлен физическим лицам в 2025 году по расходам, произведенным в 2024 году.

                                          Более тысячи жителей региона получили в прошлом году вычет за занятия спортом
         В 2023 году налогоплательщики региона представили 1035 деклараций формы 3-НДФЛ с целью получения социального налогового вычета за физкультурно-оздоровительные услуги. Сумма вычета составила 2,3 млн рублей.
        Социальный налоговый вычет по НДФЛ представляется в части расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, фактически произведенных налогоплательщиками, с 1 января 2022 года.
       Гражданин может учесть расходы на физкультурно-оздоровительные услуги на себя, а также оказанные его несовершеннолетним детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, или до 24 лет (учащиеся очной формы обучения) и подопечным в возрасте до 18 лет.
      Вычет можно заявить как в налоговом органе по месту регистрации налогоплательщика, так и через работодателя.
     Для получения вычета на физкультурно-оздоровительные услуги необходимо, чтобы организации или индивидуальные предприниматели были включены в перечень, ежегодно утверждаемый Правительством РФ. В Новгородской области в перечень 2024 года вошли 39 физкультурно-спортивных организаций и индивидуальных предпринимателей.
     Максимальная сумма вычета на физкультуру и спорт в 2023 году (в совокупности с другими социальными вычетами) составляла 120 тысяч рублей в год. Начиная с расходов 2024 года, размер вычета увеличился до 150 тысяч рублей.
     Новый размер вычета будет применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя - в течение 2024 года.

                                            Семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты НДФЛ с доходов, полученных от продажи жилья
       УФНС России по Новгородской области напоминает, что доходы семей с двумя и более детьми, полученные от продажи в 2023 году жилья (комнаты, квартиры, жилого дома (его части), квартиры (ее части), независимо от срока нахождения такого жилья в собственности, освобождаются от налогообложения НДФЛ и представления декларации по форме 3-НДФЛ.
Освобождение от налогообложения применяется при одновременном соблюдении ряда условий:
   возраст детей налогоплательщика - до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения);
   кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
   налогоплательщику (членам его семьи) на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения;
   в 2023 году либо до 30 апреля 2024 года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (при долевом строительстве - оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);
   общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье.
      Такой порядок распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

                                        Пенсионеры и предпенсионеры могут воспользоваться льготами по имущественным налогам
         Льготы по имущественным налогам (налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам) устанавливаются Налоговым кодексом РФ, законами субъектов РФ, нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления. Льготы могут быть предоставлены в виде полного или частичного освобождения от уплаты налога. Также предусмотрены налоговые вычеты, уменьшающие сумму исчисленного налога.
       Пенсионеры являются одной из самых многочисленных льготных категорий налогоплательщиков. С 2019 года льготы по имущественным налогам предоставляются также предпенсионерам (женщины 55 лет и мужчины 60 лет, а также лица, достигшие возраста для назначения досрочной пенсии).
      По налогу на имущество физических лиц пенсионеры (предпенсионеры) полностью освобождаются от уплаты налога. При этом важно помнить, что налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения льготы (т.е. одна квартира или комната, один жилой дом, одно хозяйственное строение или сооружение для личного подсобного хозяйства, один гараж или машино-место).
       Имея в собственности несколько объектов одного вида, гражданин может выбрать объект льготирования. Уведомление о выбранных объектах налогообложения представляется налогоплательщиком в любой налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. Если выбор не будет сделан, налоговый орган самостоятельно предоставит льготу в отношении объекта с максимальной исчисленной суммой налога.
      Также для всех налогоплательщиков, включая пенсионеров и предпенсионеров, предусмотрены налоговые вычеты. Для исчисления налога на имущество полная кадастровая стоимость объекта жилой недвижимости уменьшается на стоимость определенного количества квадратных метров площади объекта: по жилому дому – на 50 кв. м; по квартире, части жилого дома – на 20 кв. м; по комнате, части квартиры – на 10 кв. м.
    По земельному налогу пенсионеры (предпенсионеры) имеют право на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв.м площади одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Так, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.
      Вычет применяется по одному земельному участку по выбору льготника независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории страны. При наличии в собственности нескольких земельных участков налогоплательщики вправе представить в любой налоговый орган уведомление о земельном участке, в отношении которого будет применен налоговый вычет. Если такое уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.
         При установлении земельного налога и налога на имущество физических лиц нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований также могут устанавливаться налоговые льготы.
        Например, Решением Думы Великого Новгорода от 26.05.2005 № 129 налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты земельного налога предоставлены гражданам в возрасте семидесяти лет и старше, которым предоставлены земельные участки для ведения личного подсобного хозяйства и садоводства, а также для эксплуатации жилого дома при условии регистрации в нем по постоянному месту жительства.
      Также Решением Совета депутатов Маловишерского городского поселения от 15.10.2007 № 52 освобождаются от уплаты земельного налога граждане в возрасте восьмидесяти и более лет, которым предоставлены земельные участки для эксплуатации индивидуального жилого дома при условии регистрации в нем постоянного места жительства, а также для ведения садоводства и (или) огородничества.
      От уплаты земельного налога в размере 50 % освобождаются пенсионеры (предпенсионеры), зарегистрированные по месту постоянного проживания на территории Маловишерского городского поселения - в отношении одного земельного участка, предоставленного для ведения личного подсобного хозяйства.
      Освобождение от уплаты транспортного налога предусмотрено на региональном уровне законами субъектов Российской Федерации. На территории Новгородской области льготы по транспортному налогу установлены Областным законом от 30.09.2008 № 379-ОЗ «О транспортном налоге». Льгота предоставляется только по одному транспортному средству.
       Так, уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки:
   пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости в соответствии с федеральным законодательством, - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно);
   пенсионеры - владельцы грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно), изготовленных на базе легковых автомобилей "ГАЗ", "ВАЗ", "ИЖ", "Москвич", грузовых автомобилей модели "УАЗ" с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно) с годом выпуска до 1994 года включительно, а также владельцы мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 36 л. с. (включительно);
   инвалиды, а также пенсионеры - владельцы моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л. с. (включительно).
        Пенсионеры - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 120 л. с. (включительно) уплачивают налог в размере 80 процентов от установленной ставки.Для пенсионеров и предпенсионеров налоговым законодательством предусмотрен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот (налоговых вычетов). Если гражданин, относящийся к указанным категориям лиц и имеющий право на налоговую льготу (налоговый вычет), не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы (налогового вычета), то льгота (вычет), предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом самостоятельно в соответствии с Налоговым кодексом РФ и другими федеральными законами.С полным перечнем льгот, действующих в конкретном муниципальном образовании Новгородской области, можно ознакомиться в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

31.01.2024

                      Налогоплательщики имеют право на льготы по имущественным налогам
    УФНС России по Новгородской области ежегодно формирует физическим лицам сводные налоговые уведомления с расчетом налога на имущество, земельного и транспортного налогов.Законодательством о налогах и сборах для отдельных категорий граждан и видов имущества предусмотрены льготы по имущественным налогам, в том числе в виде налогового вычета.
Налоговая льгота предоставляется в беззаявительном порядке следующим категориям налогоплательщиков:
 инвалидам I и II групп инвалидности;
 инвалидам с детства, детям-инвалидам;
 ветеранам боевых действий;
 пенсионерам, получающим пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным
законодательством;
 физическим лицам, соответствующим условиям, необходимым для назначения пенсии в
соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;
 физическим лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами
в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок,
включая ядерное оружие и космическую технику;
 физическим лицам - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь
каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных
участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или
индивидуального жилищного строительства.
 лицам, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.
        Беззаявительный порядок предоставления льготы (дополнительного налогового вычета) применяется только в том случае, если основание для предоставления такой льготы (дополнительного налогового вычета) возникло не ранее 2018 года.Физические лица, у которых в 2023 году впервые возникли основания для использования
льгот по земельному и транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц,установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы. Вместе с заявлением налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 NoММВ-7-21/897@ (в ред. Приказа ФНС России от 25.03.2020 NoЕД-7-21/192@).
    В целях корректного проведения массового расчета имущественных налогов за 2023 год рекомендуем налогоплательщикам предоставить соответствующее заявление в кратчайшие сроки.
    Заявление о предоставлении налоговой льготы можно направить любым удобным способом:через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России,почтовым сообщением, обратившись лично в любой налоговый орган или в любое подразделение ГОАУ «МФЦ» на территории Новгородской области.
С полным перечнем льгот, действующих за налоговый период 2023 года в конкретном муниципальном образовании Новгородской области, можно ознакомиться в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России .

В сервисе отражены наименования банков, номера счетов, даты их открытия/закрытия, виды счетов и их состояние.Для получения сведений пользователю Личного кабинета необходимо во вкладке «Каталог обращений» перейти в раздел «Запросить справку (документы)» и выбрать режим «Получить сведения о банковских счетах в электронной форме». После этого сервис самостоятельно сформирует запрос. Сформированный запрос необходимо подписать ключом усиленной неквалифицированной электронной подписи, которую также можно сгенерировать в сервисе(раздел «Профиль/ Настройки профиля/Электронная подпись»).

   Обращаем внимание, что сведения о счетах физических лиц представляются банками в налоговые органы с 1 июля 2014 года. Информация о ранее открытых счетах в банках в данномразделе отображаться не будет.Подключиться к «Личному кабинету» можно одним из трех способов:  с помощью логина и пароля, полученных в любом налоговом органе или подразделениях ГОАУ «МФЦ». Получение доступа к сервису для лиц, не достигших 14 лет, осуществляется законными представителями (родителями, усыновителями, опекунами) при условии предъявления свидетельства о рождении (иного документа, подтверждающего полномочия) и документа,
удостоверяющего личность представителя;
 с помощью реквизитов, используемых для авторизации на Едином портале государственных
и муниципальных услуг (авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для
получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА (почта России,
МФЦ и др.);
 с помощью квалифицированной электронной подписи.
Удобно и мобильное приложение Личного кабинета – «Налоги ФЛ», доступное для скачивания в Google Play и App Store.На сегодняшний день возможностями сервиса воспользовались более 225 тысяч жителей Новгородской области.
                           Организации могут заявить льготы по транспортному и земельному налогам
за 2023 год в любой налоговый орган
      Для применения установленных законодательством льгот по транспортному и земельному налогам за 2023 год налогоплательщики – юридические лица вправе подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы, а также подтверждающие документы.Форма заявления налогоплательщика - юридического лица о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу утверждена приказом ФНС России от 25.07.2019 NoММВ-7-21/377@ (в ред. Приказа ФНС России от 12.07.2023 NoЕД-7-21/470@).Направить в налоговые органы заявление и документы - основания можно: лично, по почте,по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота.Направление заявления о льготе через «Личный кабинет налогоплательщика» или иные электронные сервисы не предусмотрено.
   При этом необходимо учитывать, что для обеспечения полноты уплаты налогов налогоплательщикам – юридическим лицам (их обособленным подразделениям) направляются сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов. Они составляются на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения вышеуказанного заявления.
   Если на дату формирования сообщения у налогового органа отсутствуют сведения о налоговой льготе организации, в сообщения включаются суммы налогов без учета льгот. Это может привести к выявлению недоимки или перерасчету налога. Поэтому заявления о налоговых льготах за 2023 год организациям целесообразно представить в кратчайшие сроки (в течение 1 квартала 2024 года).
   Узнать о праве организации на льготу по транспортному или земельному налогам можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», размещенного на сайте ФНС России.
                           Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, имеют право на льготу по налогу на имущество
   Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы(упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей), могут воспользоваться освобождением от уплаты налога на имущество физических лиц.
   Освобождение действует в отношении имущества, которое находится в собственности индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим, и используется им для осуществления предпринимательской деятельности, кроме объектов, которые включены в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ.
Освобождение индивидуального предпринимателя от налога на имущество в беззаявительном порядке (то есть при отсутствии заявления) налоговый орган применяет, если он располагает документами, подтверждающими основания для предоставления льготы за определённый период.Для правильного исчисления налога за 2023 год индивидуальным предпринимателям целесообразно представить заявление в налоговые органы до начала массового расчета имущественных налогов. К заявлению налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу. Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС Россииот 14.11.2017 NoММВ-7-21/897@ (в ред. Приказа ФНС России от 25.03.2020 NoЕД-7-21/192

18.01.2024

Организации могут заявить льготы по транспортному и земельному налогам за 2023 год в любой налоговый орган
Для применения установленных законодательством льгот по транспортному и земельному налогам за 2023 год налогоплательщики – юридические лица вправе подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы, а также подтверждающие документы.Форма заявления налогоплательщика - юридического лица о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу утверждена приказом ФНС России от 25.07.2019 №ММВ-7-21/377@ (в ред. Приказа ФНС России от 12.07.2023 №ЕД-7-21/470@).Направить в налоговые органы заявление и документы - основания можно: лично, по почте, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота. Направление заявления о льготе через «Личный кабинет налогоплательщика» или иные электронные сервисы не предусмотрено.При этом необходимо учитывать, что для обеспечения полноты уплаты налогов налогоплательщикам – юридическим лицам (их обособленным подразделениям) направляются сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов. Они составляются на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения вышеуказанного заявления.Если на дату формирования сообщения у налогового органа отсутствуют сведения о налоговой льготе организации, в сообщения включаются суммы налогов без учета льгот. Это может привести к выявлению недоимки или перерасчету налога. Поэтому заявления о налоговых льготах за 2023 год организациям целесообразно представить в кратчайшие сроки (в течение 1 квартала 2024 года).
Узнать о праве организации на льготу по транспортному или земельному налогам можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», размещенного на сайте ФНС России.

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, имеют право на льготу по налогу на имущество
Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы (упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей), могут воспользоваться освобождением от уплаты налога на имущество физических лиц.
Освобождение действует в отношении имущества, которое находится в собственности индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим, и используется им для осуществления предпринимательской деятельности, кроме объектов, которые включены в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ.
Освобождение индивидуального предпринимателя от налога на имущество в беззаявительном порядке (то есть при отсутствии заявления) налоговый орган применяет, если он располагает документами, подтверждающими основания для предоставления льготы за определённый период. Для правильного исчисления налога за 2023 год индивидуальным предпринимателям целесообразно представить заявление в налоговые органы до начала массового расчета имущественных налогов. К заявлению налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897@ (в ред. Приказа ФНС России от 25.03.2020 №ЕД-7-21/192@).

Налогоплательщики имеют право на льготы по имущественным налогам
УФНС России по Новгородской области ежегодно формирует физическим лицам сводные налоговые уведомления с расчетом налога на имущество, земельного и транспортного налогов.
Законодательством о налогах и сборах для отдельных категорий граждан и видов имущества предусмотрены льготы по имущественным налогам, в том числе в виде налогового вычета.
Налоговая льгота предоставляется в беззаявительном порядке следующим категориям налогоплательщиков:
   инвалидам I и II групп инвалидности;
   инвалидам с детства, детям-инвалидам;
   ветеранам боевых действий;
   пенсионерам, получающим пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством;
   физическим лицам, соответствующим условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;
   физическим лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
   физическим лицам - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
   лицам, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.
Беззаявительный порядок предоставления льготы (дополнительного налогового вычета) применяется только в том случае, если основание для предоставления такой льготы (дополнительного налогового вычета) возникло не ранее 2018 года.
Физические лица, у которых в 2023 году впервые возникли основания для использования льгот по земельному и транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы. Вместе с заявлением налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897@ (в ред. Приказа ФНС России от 25.03.2020 №ЕД-7-21/192@).В целях корректного проведения массового расчета имущественных налогов за 2023 год рекомендуем налогоплательщикам предоставить соответствующее заявление в кратчайшие сроки. Заявление о предоставлении налоговой льготы можно направить любым удобным способом: через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, почтовым сообщением, обратившись лично в любой налоговый орган или в любое подразделение ГОАУ «МФЦ» на территории Новгородской области.С полным перечнем льгот, действующих за налоговый период 2023 года в конкретном муниципальном образовании Новгородской области, можно ознакомиться в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России .

                                            Получить сведения о банковских счетах можно в «Личном кабинете налогоплательщика»
В связи с приближающимся сроком представления гражданами справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, УФНС России по Новгородской области напоминает, что сведения о своих банковских счетах можно получить в электронном виде с помощью сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».В сервисе отражены наименования банков, номера счетов, даты их открытия/закрытия, виды счетов и их состояние.
Для получения сведений пользователю Личного кабинета необходимо во вкладке «Каталог обращений» перейти в раздел «Запросить справку (документы)» и выбрать режим «Получить сведения о банковских счетах в электронной форме». После этого сервис самостоятельно сформирует запрос. Сформированный запрос необходимо подписать ключом усиленной неквалифицированной электронной подписи, которую также можно сгенерировать в сервисе (раздел «Профиль/ Настройки профиля/Электронная подпись»).Обращаем внимание, что сведения о счетах физических лиц представляются банками в налоговые органы с 1 июля 2014 года. Информация о ранее открытых счетах в банках в данном разделе отображаться не будет.
Подключиться к «Личному кабинету» можно одним из трех способов:
   с помощью логина и пароля, полученных в любом налоговом органе или подразделениях ГОАУ «МФЦ». Получение доступа к сервису для лиц, не достигших 14 лет, осуществляется законными представителями (родителями, усыновителями, опекунами) при условии предъявления свидетельства о рождении (иного документа, подтверждающего полномочия) и документа, удостоверяющего личность представителя;
   с помощью реквизитов, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг (авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА (почта России, МФЦ и др.);
   с помощью квалифицированной электронной подписи.
Удобно и мобильное приложение Личного кабинета – «Налоги ФЛ», доступное для скачивания в Google Play и App Store.
На сегодняшний день возможностями сервиса воспользовались более 225 тысяч жителей Новгородской области.

12.01.2024

Развитие интерактивных сервисов ФНС России

Сервис «Прозрачный бизнес» стал еще удобнее
ФНС России обновила сервис «Прозрачный бизнес». Теперь с помощью сервиса можно без авторизации получать информацию о компании или индивидуальном предпринимателе, с которыми планируется сотрудничество. Это поможет исключить риски заключения сделок с недобросовестными представителями бизнеса.
В сервисе добавлен поиск по организационно-правовой форме и статусу налогоплательщика, основным и дополнительным видам экономической деятельности, а также расширен перечень отображаемых сведений о налогоплательщике.Оптимизация функций, быстрая навигация по результатам поиска, вывод подробной информации о контрагенте, всплывающие подсказки, наличие ссылок на иные сервисы ФНС России по проверке контрагентов, а также новый интуитивно понятный интерфейс сервиса "Прозрачный бизнес" позволят пользователям проанализировать и всесторонне оценить будущего контрагента в качестве делового партнера.В разделе «Поиск» достаточно указать ИНН, ОГРН или наименование компании и выбрать интересующую информацию о юридическом лице. Для поиска данных об индивидуальном предпринимателе необходимо ввести ИНН, ОГРНИП или ФИО.В открытом доступе размещены данные государственных реестров ЕГРЮЛ и ЕГРИП, информация о дисквалифицированных лицах, субъектах малого и среднего предпринимательства, представительствах иностранных юридических лиц.Также для пользователей сервиса доступны сведения о многократном участии физлица в организациях, об адресах, указанных при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами, о специальных налоговых режимах, применяемых организациями, о среднесписочной численности работников, о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской отчетности организации и многое другое.Калькулятор налоговой нагрузки сервиса поможет верно просчитать налоговые риски – например, сравнить налоговую нагрузку и уровень заработной платы со средними значениями по отрасли. Новый интуитивно понятный интерфейс сервиса «Прозрачный бизнес» позволит пользователям проанализировать и всесторонне оценить будущего контрагента в качестве делового партнера.

Расширены возможности Личного кабинета индивидуального предпринимателя
В связи с обновлением мобильного приложения «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» (ЛК ИП) для платформ iOs и Android стала доступна функция государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.Для использования данной функции пользователю следует установить приложение на свой мобильный телефон и перейти по кнопке «Зарегистрировать ИП», размещенной в нижней части экрана первой страницы приложения.В результате использования приложения пользователь информируется о сроках посещения налогового (регистрирующего) органа для завершения процесса регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. При посещении налогового (регистрирующего) органа пользователю приложения необходимо предъявить паспорт гражданина Российской Федерации и подписать документы, подготовленные регистрирующим органом на основе информации, переданной пользователем при использовании приложения.После подписания документов пользователю выдаются расписка в получении документов и регистрационная карта, содержащая логин и пароль доступа к ЛК ИП. При этом пользователь информируется о направлении документов, подтверждающих государственную регистрацию, на адрес электронной почты, указанный при использовании мобильного приложения.Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя при использовании мобильного приложения ЛК ИП происходит в течение одного часа после выдачи регистрирующим органом расписки в получении документов. Ожидание пользователем процедуры регистрации в зале приёма регистрирующего органа не требуется.

С 1 октября 2023 года упрощен порядок направления документов через ЛК ИП
В соответствии с нормами Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 октября 2023 года индивидуальные предприниматели могут направлять в налоговый орган отдельные документы в упрощенном порядке с использованием усиленной неквалифицированной электронной подписи, сформированной в ЛК ИП, соответствующей требованиям Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».
Такие нововведения установлены в отношении:
- уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п. 9 ст. 58 Налогового кодекса РФ);
- заявлений о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (п. 4 ст. 78 Налогового кодекса РФ).

Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут направлять заявления по актуализации сальдо ЕНС через Личный кабинет
У налогоплательщиков юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - пользователей Личных кабинетов появилась возможность подачи неформализованного заявления по вопросу актуализации сальдо ЕНС и отмене мер взыскания задолженности, соответствующих обеспечительных мер.К неформализованным заявлениям можно приложить соответствующие документы, подтверждающие факт исполнения обязанности по уплате задолженности (платежные документы, выписки о движении денежных средств по корреспондентским счетам кредитных организаций).Для оперативного рассмотрения данных заявлений, налогоплательщику нужно указать в кратком содержании обращения «Необходима актуализация сальдо ЕНС и отмена мер взыскания».Сообщить о необходимости в снятии ограничений с расчетного счета, приостановленного за неуплату налоговой задолженности, либо об актуализации сальдо ЕНС можно так же с помощью сервиса «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС».

Новые возможности Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц
В интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (ЛК ФЛ) реализована функция по отражению платежей налогоплательщика, совершенные через ЛК ФЛ, до момента подтверждения банком.Данная информация визуализируется на главной странице сервиса в баннере с суммой в виде значка «часы» (далее - значок). При наведении на данный значок отображается подсказка «У Вас есть платежи в работе». Так же данная информация дублируется в разделе «Налоги».После проведения операции банком и ее подтверждения оплаты в информационной системе налоговых органов, значок перестанет отображаться в сервисе. Одновременно информация о платежах отражается в блоке «Платежи/Операции».В случае отсутствия подтверждения операции в соответствующей в информационной системе налоговых органов в течение 10 дней, информация об оплате также перестанет отражаться в ЛК ФЛ в блоке «Платежи/Операции».

Пользователи Личного кабинета смогут получать информацию об изменении сведений о себе в бизнес-реестрах
Теперь пользователи Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц будут получать персональные информационные сообщения при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или при приобретении статуса участника или руководителя юридического лица.Если бизнес был зарегистрирован без ведома пользователя, он сможет обратиться в регистрирующий орган по месту нахождения юридического лица и оперативно предотвратить возникновение нежелательных последствий. Как это сделать, можно узнать в разделе «Электронный документооборот/Как пресечь неправомерные действия?» сайта ФНС России.Уведомление также будет направлено пользователю, если было принято решение о начале процедуры исключения предпринимателя из ЕГРИП или юридического лица из ЕГРЮЛ.Напоминаем, что в разделе «Профиль/Участие в организациях» Личного кабинета налогоплательщика можно ознакомиться, в каких организациях он является руководителем или участником.

Функционал «Как меня видит налоговая» Личного кабинета налогоплательщика юридического лица
Данный функционал — инструмент саморегулирования, с помощью которого налогоплательщик может получить представление о том, на что обращает внимание налоговый орган при выборе налогоплательщиков для проведения налогового контроля перед включением в план проверок.В сервисе имеются вкладки с показателями финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика. Показатели обновляются ежемесячно.Уникальность функционала состоит в том, что он организован по принципу социальной сети с функцией добавления в «друзья/партнеры».Пользователь не только видит показатели своей деятельности, но и может получить доступ к показателям выбранного контрагента. Для этого необходимо «постучаться» в его личный кабинет. Налогоплательщик получит доступ к упомянутым показателям, если контрагент добавит его в «друзья/партнеры». То же самое (т. е. предоставить данные о себе при запросе контрагента) может сделать и налогоплательщик.Если у контрагента еще нет личного кабинета, ему можно отправить на адрес электронной почты приглашение завести личный кабинет на сайте ФНС России и далее «подружиться».

В сервисе «Сведения об ИНН физического лица» теперь можно сформировать выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков
На сайте ФНС России доработан сервис «Сведения об ИНН физического лица», с помощью которого можно проверить наличие у физического лица ИНН, а также сформировать выписку из ЕГРН, подписанную усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа. Для проверки наличия ИНН необходимо заполнить ФИО, дату рождения и паспортные данные.Такая электронная выписка равнозначна бумажной, подписанной собственноручной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью налогового органа.Выписка из ЕГРН является официальным документом, подтверждающим присвоение ИНН. Таким образом, в случае, когда в государственный орган или организацию требуется представить ИНН, достаточно электронной выписки.

ФНС России запустила новый портал для работы с единой МЧД
Для удобства работы с машиночитаемыми доверенностями ФНС России запустила новый специализированный портал «Единое блокчейн хранилище машиночитаемых доверенностей (МЧД) - распределенный реестр ФНС России». Пользователи смогут создавать МЧД в едином формате для обмена как с государственными органами, так и между хозяйствующими субъектами. Также на портале можно проверить доверенность, созданную в сторонних сервисах, и загрузить ее в распределенный реестр ФНС России на хранение. Все доверенности, созданные по единому формату и загруженные через портал, будут храниться в едином блокчейн-хранилище ФНС России, что ускорит проверку таких документов при взаимодействии с государственными органами и с контрагентами.Кроме этого, перед загрузкой МЧД в распределенный реестр ФНС России на портале можно уточнить, не вносились ли изменения в доверенность после подписания, а также проверить электронную подпись на действительность.
Портал позволяет найти подробную информацию, узнать, что такое МЧД и как с ней работать.С 1 сентября 2023 года новые сотрудники организаций и индивидуальных предпринимателей больше не могут получить в удостоверяющих центрах квалифицированные сертификаты сотрудников. Теперь для представления интересов организаций и индивидуальных предпринимателей в электронном пространстве новым сотрудникам необходимо использовать машиночитаемую доверенность (МЧД) в связке с его личным квалифицированным сертификатом электронной подписи физического лица.

Изменения в предоставлении налоговых вычетов с 2024 года
С 1 января 2024 года для получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ применяются унифицированные документы – Справки об оплате услуг (уплате взносов).
Данные Справки выдаются организациями и индивидуальными предпринимателями (ИП), оказавшими соответствующие услуги, заменяют все, действующие в настоящее время подтверждающие право на социальные налоговые вычеты, документы и подтверждают понесенные после 1 января 2024 года фактические расходы граждан на:
- оплату обучения
- оплату медицинских услуг
- оплату физкультурно-оздоровительных услуг
- уплату страховых взносов
- уплату пенсионных взносов по договорам НПО.
Соответствующие изменения внесены в статьи 219 и 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации и применяются к расходам налогоплательщиков, понесенным с 1 января 2024 года.Таким образом, данные сведения уже в 2024 году будут использоваться налоговыми органами для подтверждения права налогоплательщиков на соответствующие социальные налоговые вычеты для получения их в течение налогового периода (2024 года) у работодателя, а с 1 января 2025 года по расходам граждан, произведенным в 2024 году, в рамках упрощенного порядка предоставления социальных налоговых вычетов и налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за истекший налоговый период (2024 год).Представление в налоговый орган Справки в бумажном виде не требуется, если сведения о расходах направлены в налоговый орган в электронном виде организациями и ИП, оказавшими соответствующие услуги (при наличии у них технической возможности на такой обмен с ФНС России).
Выдача Справок, либо направление сведений осуществляется на основании заявления физического лица (его супруга (супруги) в произвольной форме.
По сведениям, поступившим в электронном виде в 2024 году и успешно прошедшим контроли, налоговый орган сформирует по итогам 2024 года предзаполненное заявление на получение социальных налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке и разместит его в Личном кабинете налогоплательщика.До появления предзаполненного заявления в Личном кабинете налогоплательщику не требуется осуществлять каких-либо действий.Для подтверждения расходов, понесенных до 1 января 2024 года, налогоплательщику необходимо представлять комплект подтверждающих документов (копию договора, чек, копию лицензии и др.), как и ранее.Подробнее о получении социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке можно ознакомиться на промо-странице «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ» на сайте ФНС России.

                                                  Декларация по форме 3-НДФЛ за 2023 год представляется по обновленной форме
С 1 января 2024 года стартовала ежегодная декларационная кампания, в ходе которой граждане должны отчитаться о доходах, полученных в 2023 году. Представить декларацию в налоговый орган по месту жительства (постановки на налоговый учет) необходимо не позднее 2 мая, а оплатить исчисленный в декларации НДФЛ - не позднее 15 июля 2024 года.С 2024 года действует новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 11.09.2023 №ЕД-7-11/615@.
Порядок и сроки представления налоговой декларации физическими лицами установлены статьями 227 - 229 Налогового кодекса РФ.Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо:
   при получении дохода
- при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения;
- от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
- от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
   при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
   при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
   при получении выигрыша.
Отчитаться о своих доходах обязаны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой. Налогоплательщики, реализующие свои права на получение стандартных, имущественных, социальных налоговых вычетов, могут представить декларацию в течение календарного года за предшествующие три года.Представить декларацию можно лично или через представителя (на основании нотариальной доверенности), направить почтой с описью вложения или по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде (при наличии электронной подписи).Декларацию на бумажном носителе также можно подать через подразделения ГОАУ «МФЦ» на территории Новгородской области.Самый быстрый и удобный способ подачи налоговой декларации 3-НДФЛ - через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Заполненная декларация и подтверждающие документы подписываются неквалифицированной электронной подписью налогоплательщика, которая формируется бесплатно непосредственно в сервисе. Здесь же можно отследить статус камеральной налоговой проверки декларации.

Подать Согласие на информирование о налоговой задолженности можно через Личный кабинет
Налогоплательщики Новгородской области продолжают подключаться к услуге по информированию о налоговой задолженности посредством СМС-сообщения или в форме электронного письма. На текущий момент такой возможностью уже воспользовались более 50 тысяч налогоплательщиков региона.Данная рассылка доступна как для физических, так и для юридических лиц. Обязательным условием предоставления услуги является письменное согласие налогоплательщика на информирование о наличии задолженности, представленное в налоговый орган. Форма согласия утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1135@.Подать согласие на получение таких сообщений удобнее всего в электронной форме - через личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи. Также представить согласие в налоговый орган по месту учета можно на бумажном носителе лично или через представителя, в подразделения ГОАУ «МФЦ» Новгородской области, по почте заказным письмом.Периодичность таких смс-рассылок – не чаще одного раза в квартал. Налогоплательщик может в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, направив заявление об отказе.Вся информация по реализации механизма оповещения о задолженности, а также способах ее погашения содержится на специализированной странице сайта ФНС России «Информирование о задолженности».

                                                                  С 2024 года увеличился размер социальных налоговых вычетов
Социальные налоговые вычеты предоставляются физическим лицам в сумме расходов, фактически произведенных налогоплательщиком в конкретном налоговом периоде.Вычеты можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в налоговом органе при представлении декларации формы 3 - НДФЛ по окончании налогового периода.
С 1 января 2024 года увеличились предельные размеры социальных налоговых вычетов, на которые имеет право налогоплательщик, понесший расходы, в частности на:
   собственное обучение, а также братьев и сестер;
   медицинские услуги и приобретение лекарственных средств для себя, супруга, родителей и детей (в том числе усыновленных), подопечных;
   физкультурно – оздоровительные услуги для себя и детей (в том числе усыновленных), подопечных;
   уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, а также по договорам добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет);
   уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
   оплату прохождения независимой оценки квалификации.
Предельный размер таких социальных вычетов по совокупности увеличен до 150 тысяч рублей. Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), увеличен до 110 тысяч рублей в общей сумме на обоих родителей.Новые максимальные размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя - в течение 2024 года.Для расходов, понесенных налогоплательщиком в 2023 году, размеры социальных налоговых вычетов останутся в пределах 120 тысяч и 50 тысяч рублей соответственно. При этом расходы на дорогостоящее лечение принимаются к вычету без ограничений.Данные изменения внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 28.04.2023 №159-ФЗ «О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

05.12.2023

С 1 января 2024 года исключается возможность применения платежных поручений в качестве уведомления об исчисленных суммах налогов

В текущем году, при соблюдении ряда условий, вместо уведомления об исчисленных суммах налогов налогоплательщики могут подавать платежное распоряжение на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ.Начиная с 1 января 2024 года, налоговые органы прекращают прием от налогоплательщиков уведомлений в виде платежных распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей со статусом «02» (пункт 12 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Исключение составляют платежные распоряжения с датой платежного документа до 31.12.2023 включительно.Уведомление подается по платежам с авансовой системой расчетов и представляется в тех случаях, когда декларация сдается позже срока уплаты налога (авансового платежа). Юридические лица и индивидуальные предприниматели подают уведомление по:
     НДФЛ,
       страховым взносам,
       имущественным налогам юридических лиц,
       УСН,
       ЕСХН.
Достаточно одного уведомления по всем авансам, причем можно оформить одно уведомление сразу на несколько периодов.Уведомление представляется в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующего налога, по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую)систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.
Ответы на актуальные вопросы по порядку представления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов размещены на специальной промостранице
сайта ФНС России «Единый налоговый счет».

09.11.2023

УФНС России по Новгородской области подведены итоги контрольной работы за 9 месяцев 2023 года
За 9 месяцев 2023 года УФНС России по Новгородской области (Управление) проведено 11 выездных налоговых проверок (ВНП). По итогам ВНП (результативность проверок - 100 %) дополнительно начислено в бюджет 537 млн рублей.Основные нарушения связаны с неправомерным включением в состав расходов вычетов по счетам-фактурам, содержащим недостоверные, неполные (противоречивые) сведения в отсутствие реального приобретения подрядных работ и товаров от заявленного контрагента.Проведено 78 проверок соблюдения валютного законодательства, по результатам которых в 100 % выявлено осуществление незаконных валютных операций, минуя счета в уполномоченных банках в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации; непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока; нарушение в части срока представления в налоговый орган отчетов о движении денежных средств по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации и др.За осуществление незаконных валютных операций, нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках, непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям по истечении окончания установленного срока, составлено 97 протоколов об административном правонарушении, вынесено 86 постановлений о назначении административного наказания, сумма предъявленных штрафных санкций составила 1,2 млн рублей.
По данным налоговой отчетности, за 9 месяцев 2023 года должностными лицами Управления проведено 140,7 тыс. камеральных налоговых проверок, в том числе:
- 12,1 тыс. камеральных проверок по налогу на прибыль, акцизам, ресурсным платежам, единой упрощенной налоговой декларации;
- 51,3 тыс. камеральных налоговых проверок расчетов налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного налоговым агентом;
- 35,6 тыс. налоговых проверок расчетов по страховым взносам;
- 16,5 тыс. камеральных налоговых проверок по специальным налоговым режимам;
- 2,5 тыс. камеральных налоговых проверок по налогу на имущество организаций;
- 11,4 тыс. камеральных налоговых проверок деклараций по НДС;
- 3,7 тыс. проверок НДФЛ, исчисленного индивидуальными предпринимателями, другими лицами, занимающимися частной практикой и физическими лицами, не являющимися ИП.
Нарушения установлены в ходе 5,8 тыс. камеральных налоговых проверок (3,7 %), дополнительно начислено в бюджет 148,2 млн рублей.
Основные нарушения, выявляемые в ходе камеральных налоговых проверок:
- занижение налоговой базы по налогу на прибыль организаций вследствие завышения сумм внереализационных расходов, занижение налоговой базы по НДПИ вследствие нарушения порядка оценки стоимости добытых полезных ископаемых;
-представление налоговых деклараций с нарушением установленного законодательством о налогах и сборах срока;
-нарушение сроков уплаты налогов в бюджет, неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы;
- непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов и (или) иных сведений;
- представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения;
- уменьшение сумм исчисленного налога на сумму уплаченных страховых взносов в завышенном размере;
- неуплата налога в результате занижения налоговой базы после представления уточненной налоговой декларации и др.
В процессе проведения камеральных проверок НДС, в том числе после направления налоговым органом требований о представлении документов или уведомлений с требованием о предоставлении пояснений, налогоплательщиками представлено 679 уточненных деклараций с суммой, увеличивающей налоговые обязательства, на 202,3 млн рублей.За 9 месяцев 2023 года налоговыми органами области проведено 155 камеральных проверок обоснованности возмещения НДС. По результатам проверок признано необоснованным предъявление к возмещению НДС в сумме 9,8 млн. рублей. Причинами отказа в возмещении являются: неправомерное предъявление к возмещению НДС по работам, факт выполнения которых не подтвержден; неправомерное заявление к вычету НДС при отсутствии подтверждающих документов (счета-фактуры, товаротранспортные, товарные накладные, акты выполненных работ); ошибки при заполнении налоговых деклараций по НДС; неправомерное применение вычетов по неподтвержденному контрагенту.На постоянной основе Управлением проводятся мероприятия налогового контроля с целью сокращения расхождений в налоговых декларациях по НДС, свидетельствующих о риске занижения сумм налога, а также пресечения деятельности «технических» компаний. За 9 месяцев 2023 года установлены нарушения налогового законодательства при обработке экстерриториальных расхождений, выразившиеся в неправомерном заявлении налоговых вычетов по НДС у 73 налогоплательщиков, состоящих на учете в других регионах, на сумму 882,8 млн рублей.По результатам камеральных проверок 48 тыс. актуальных деклараций формы 3-НДФЛ, представленных физическими лицами в 2023 году, доначислено в бюджет 10,6 млн руб., отказано в возврате НДФЛ на сумму 23,6 млн рублей. Основные нарушения по данному направлению:
- несвоевременное представление в налоговый орган декларации формы 3-НДФЛ;
- непредставление в налоговый орган деклараций формы 3- НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи, либо дарения объектов недвижимого имущества;
- в представленных декларациях неправомерно заявлены налоговые вычеты (имущественные, социальные, инвестиционные, профессиональные), занижена налогооблагаемая база в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества (менее 70 % от кадастровой стоимости имущества).
C учетом положений постановления Правительства Российской Федерации от 10.03.2022 № 336 «Об особенностях организации и осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля» в течение 9 месяцев 2023 года Управлением проводились мероприятия по контролю за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники (ККТ), направленные на профилактику рисков нарушений законодательства - объявление предостережения, профилактический визит.В отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц объявлено 350 предостережений о недопустимости нарушения обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении ККТ, проведено 199 профилактических визитов по вопросам порядка и правил применения ККТ.
Проведено 10 проверок (контрольных закупок) применения ККТ. Установлено 9 случаев неприменения ККТ и 1 случай невыдачи кассового чека покупателю. По результатам проверок предъявлены штрафные санкции в сумме 60 тыс. рублей. Управлением продолжается реализация проекта «РЫНКИ» на территории Новгородской области, в ходе которого проводится мониторинг применения онлайн – касс на инвентаризируемых рынках, ярмарках и торговых пространствах, осуществляется ежедневный мониторинг выручки, полученной юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями с применением ККТ, осуществляется мониторинг «чистой среды» по кассовым чекам с использованием ИР АСК ККТ (проверка правильности отображения обязательных реквизитов в кассовых чеках).

13.10.2023

Новые интерактивные сервисы ФНС России, актуальные изменения в налоговом законодательстве

На официальном сайте Федеральной налоговой службы размещена промостраница «Налоговое уведомление 2023 года» В помощь налогоплательщикам на официальном сайте ФНС России размещена промостраница «Налоговое уведомление 2023» (https://www.nalog.gov.ru/rn53/nu2023/).Промостраница содержит ответы на актуальные вопросы по типовым жизненным ситуациям: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, какие изменения произошли в налогообложении имущества физических лиц, как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении.

Новые возможности Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц
В интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (ЛК ФЛ) реализована функция по отражению платежей налогоплательщика, совершенные через ЛК ФЛ, до момента подтверждения банком.
Данная информация визуализируется на главной странице сервиса в баннере с суммой в виде значка «часы» (далее – значок). При наведении на данный значок отображается подсказка «У Вас есть платежи в работе». Так же данная информация дублируется в разделе «Налоги».После проведения операции банком и ее подтверждения оплаты в информационной системе налоговых органов, значок перестанет отображаться в сервисе. Одновременно информация о платежах отражается в блоке «Платежи/Операции».В случае отсутствия подтверждения операции в соответствующей в информационной системе налоговых органов в течение 10 дней, информация об оплате также перестанет отражаться в ЛК ФЛ в блоке «Платежи/Операции».

ФНС России запустила новый портал для работы с единой МЧД
Для удобства работы с машиночитаемыми доверенностями ФНС России запустила новый специализированный портал (https://m4d.nalog.gov.ru/). Пользователи смогут создавать МЧД в едином формате для обмена как с государственными органами, так и между хозяйствующими субъектами. Также на портале можно проверить доверенность, созданную в сторонних сервисах, и загрузить ее в распределенный реестр ФНС России на хранение. Все доверенности, созданные по единому формату и загруженные через портал, будут храниться в едином блокчейн-хранилище ФНС России, что ускорит проверку таких документов при взаимодействии с государственными органами и с контрагентами.Кроме этого, перед загрузкой МЧД в распределенный реестр ФНС России на портале можно уточнить, не вносились ли изменения в доверенность после подписания, а также проверить электронную подпись на действительность.Портал позволяет найти подробную информацию, узнать, что такое МЧД и как с ней работать.C 1 сентября 2023 года новые сотрудники организаций и индивидуальных предпринимателей больше не могут получить в удостоверяющих центрах квалифицированные сертификаты сотрудников. Теперь для представления интересов организаций и индивидуальных предпринимателей в электронном пространстве новым сотрудникам необходимо использовать машиночитаемую доверенность (МЧД) в связке с его личным квалифицированным сертификатом электронной подписи физического лица.

Расширены возможности Личного кабинета индивидуального предпринимателя
В связи с обновлением мобильного приложения «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» (ЛК ИП) для платформ iOs и Android стала доступна функция государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.Для использования данной функции пользователю следует установить приложение на свой мобильный телефон и перейти по кнопке «Зарегистрировать ИП», размещённой в нижней части экрана первой страницы приложения.
В результате использования приложения пользователь информируется о сроках посещения налогового (регистрирующего) органа для завершения процесса регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. При посещении налогового (регистрирующего) органа пользователю приложения необходимо предъявить паспорт гражданина Российской Федерации и подписать документы, подготовленные регистрирующим органом на основе информации, переданной пользователем при использовании приложения.После подписания документов пользователю выдаются расписка в получении документов и регистрационная карта, содержащая логин и пароль доступа к ЛК ИП. При этом пользователь информируется о направлении документов, подтверждающих государственную регистрацию, на адрес электронной почты, указанный при использовании мобильного приложения.

             С 01 октября 2023 упрощается порядок направления документов через ЛК ИП
В соответствии с нормами Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 октября 2023 года индивидуальные предприниматели могут направлять в налоговый орган отдельные документы в упрощенном порядке с использованием усиленной неквалифицированной электронной подписи, сформированной в ЛК ИП, соответствующей требованиям Федерального закона от 06.04.2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи».
Такие нововведения установлены в отношении:
•   уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п.9 ст. 58 Налогового кодекса РФ).
•   заявлений о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (п.4 ст. 78 Налогового кодекса РФ).

Отказ в выдаче лицензии можно обжаловать на портале госуслуг
На Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) запущен сервис досудебного обжалования решений по отказу в выдаче разрешений (лицензий), действий (бездействия) разрешительного органа.
Сервис позволяет отслеживать ход рассмотрения обращения в режиме реального времени. Кроме того, инструмент исключает возможность участия в процедуре должностного лица, на которое подана жалоба.После подачи заявления на выдачу разрешения (лицензии) через личный кабинет в окне заявления появляется специальная кнопка досудебного обжалования, которой заявитель может воспользоваться в случае нарушения своих прав на получение услуги.Нажав кнопку, можно сформировать и направить жалобу на нарушение порядка предоставления государственной услуги, в том числе на отказ в ее предоставлении.Жалоба автоматически поступит в уполномоченный орган, который должен будет рассмотреть ее в срок не более 15 рабочих дней. Принятое им решение будет размещено также в личном кабинете заявителя на портале ЕПГУ.ФНС России уполномочена выдавать лицензии на два вида деятельности: производство и реализацию защищенной от подделок полиграфической продукции, организацию и проведение азартных игр в букмекерских конторах или тотализаторах. Получить их соискатель - юридическое лицо может также через ЕПГУ.

В сервисе «Сведения об ИНН физического лица» теперь можно сформировать выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков
На сайте ФНС России доработан сервис «Сведения об ИНН физического лица», с помощью которого можно проверить наличие у физического лица ИНН, а также сформировать выписку из ЕГРН, подписанную усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа. Для проверки наличия ИНН необходимо заполнить ФИО, дату рождения и паспортные данные.Такая электронная выписка равнозначна бумажной, подписанной собственноручной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью налогового органа (пункты 1 и 3 статьи 6 Федерального закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи»).
Выписка из ЕГРН является официальным документом, подтверждающим присвоение ИНН. Таким образом, в случае, когда в государственный орган или организацию требуется представить ИНН, достаточно электронной выписки.

Пользователи Личного кабинета смогут получать информацию об изменении сведений о себе в бизнес-реестрах
Теперь пользователи Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц будут получать персональные информационные сообщения при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или при приобретении статуса участника или руководителя юридического лица.Если бизнес был зарегистрирован без ведома пользователя, он сможет обратиться в регистрирующий орган по месту нахождения юридического лица и оперативного предотвратить возникновение нежелательных последствий. Как это сделать, можно узнать в разделе «Электронный документооборот/ Как пресечь неправомерные действия?» сайта ФНС России. Уведомление также будет направлено пользователю, если было принято решение о начале процедуры исключения предпринимателя из ЕГРИП или юридического лица из ЕГРЮЛ. Напоминаем, что в разделе «Профиль/Участие в организациях» Личного кабинета налогоплательщика можно ознакомиться, в каких организациях он является руководителем или участником.

Внесены изменения в закон «Об электронной подписи»
Федеральным законом от 4 августа 2023 № 457-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи». Закон вступил в силу со дня его официального подписания, с 4 августа 2023 года, за исключением некоторых положений, для которых предусмотрен иной порядок применения.
В частности, до 31 августа 2024 года продлена возможность использования квалифицированных сертификатов сотрудников юридических лиц без предоставления машиночитаемой доверенности (МЧД). Сотрудники юридических лиц могут подписывать документы своим сертификатом после 1 сентября 2023 - до тех пор, пока не закончится его срок действия, но не позже, чем до 31 августа 2024 года. Получить сертификат сотрудника после 1 сентября 2023 года будет невозможно. С этой даты аккредитованные удостоверяющие центры для сотрудников смогут выдавать только сертификаты физического лица.К аккредитованным удостоверяющим центрам предъявляются теперь более строгие требования по размеру собственных средств. Также вводятся квалифицированные сертификаты ключа проверки электронной подписи сроком действия 12 лет, которые могут выдавать аккредитованные удостоверяющие центры. При этом сроки продления не изменились т.к. срок действия закрытого ключа электронной подписи останется неизменным — один год или 15 месяцев. Иностранные электронные подписи могут быть признаны усиленными на основании соглашения между участниками трансграничной сделки.Кроме того, с 1 сентября 2023 года производится выдача Удостоверяющим центром ФНС России квалифицированных сертификатов филиалов и представительств иностранных юридических лиц.

Внесены значительные изменения в налоговое законодательство в части налогообложения имущества
Федеральным законом от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» внесены значительные изменения в налоговое законодательство в части налогообложения имущества, направленные на улучшение качества администрирования имущественных налогов.

По налогу на имущество организаций:
1. Предусмотрены полномочия законодательных органов субъектов Российской Федерации устанавливать особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости жилых строений, многоквартирных домов, наемных домов, садовых домов независимо от вида разрешенного использования земельных участков, на которых они расположены (пп. 4 п. 1 ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)).
2. Установлена предельная налоговая ставка в размере, не превышающем 0,3 процента, в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей (п. 1.2 ст. 380 Кодекса).
3. Установлена предельная налоговая ставка в размере, не превышающем 1,6 процента, на 2024 - 2026 гг. в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью (п. 3.2 ст. 380 Кодекса).
4. В отношении объектов налогообложения, прекративших существование в результате их гибели или уничтожения, введен порядок прекращения налогообложения на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральным законом (п. 4.1 ст. 382 Кодекса).
5. Изменен предельный срок (с 1 марта на 1 февраля) для представления уведомления о порядке представления налоговой декларации в налоговый орган на территории субъекта Российской Федерации; сокращен до 10 дней срок рассмотрения налоговым органом этого уведомления (п. 1.1 ст. 386 Кодекса).
6. Изменен предельный срок (с 25 марта на 25 февраля) для представления налоговой декларации по итогам налогового периода. В связи с этим с 2024 г. отменяется обязанность налогоплательщика представлять в налоговый орган уведомление об исчисленной сумме налога (по объектам, указанным в налоговой декларации) за истекший налоговый период (п. 9 ст. 58, п. 1 ст. 383 Кодекса).

По земельному налогу:
1. Установлен порядок определения налоговой базы в отношении части земельного участка, занятого жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (п. 2 ст. 391 Кодекса).
2. Установлено, что сумма налога исчисляется на основании сведений органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, а также иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с Кодексом и другими федеральными законами (п. 1 ст. 396 Кодекса).
3. Установлен порядок исчисления налога на основании сведений, представленных органами, осуществляющими муниципальный земельный контроль, а также правила информационного взаимодействия налоговых органов с указанными органами (п. 7.2, 18 ст. 396 Кодекса).
4. Установлены условия применения повышающего коэффициента при исчислении налога в случае, если разрешенное использование земельных участков, предусматривающее жилищное строительство или индивидуальное жилищное строительство, установлено после государственной регистрации прав на данные участки (п. 15, 16 ст. 396 Кодекса).
5. Изменены условия прекращения применения повышающего коэффициента при исчислении налога в случае государственной регистрации прав на построенные жилой дом (многоквартирный дом) или на любое помещение в указанном доме (п.15, 16 ст. 396 Кодекса).
6. Установлены особенности применения повышающего коэффициента при исчислении налога в отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и (или) юридическими лицами для осуществления жилищного строительства на основании договора о комплексном развитии территории (п. 16.1 ст. 396 Кодекса).

По транспортному налогу:
1. К транспортным средствам, не являющимся объектами налогообложения, отнесены специальные и специализированные автотранспортные средства, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции (пп. 5 п. 2 ст. 358 Кодекса).
2. В отношении объектов налогообложения, прекративших существование в результате их гибели или уничтожения, введен порядок прекращения налогообложения на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральным законом (п. 3.1 ст. 362 Кодекса).
3. Установлен порядок прекращения налогообложения в отношении транспортного средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением), а также транспортного средства, находившегося в розыске в связи с его угоном (хищением), розыск которого прекращен (п. 3.5 ст. 362 Кодекса).
4. Установлен порядок исчисления налога в случае изменения места нахождения транспортного средства (п.3.6 ст. 362 Кодекса), в случае изменения характеристик транспортного средства (п. 3.7 ст. 362 Кодекса).
5. Регламентирован информационный обмен ФНС России с органом или иным лицом, уполномоченными МВД России, для представления сведений о транспортных средствах, находившихся в розыске в связи с угоном (хищением) (п. 7 ст. 362 Кодекса).
6. Предусмотрены полномочия ФНС России по утверждению формы пояснений налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения), представляемой на бумажном носителе, в связи с полученным сообщением об исчисленной сумме налога (п. 6 ст. 363 Кодекса).
Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ вступил в силу со дня официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации 31.07.2023), за исключением отдельных положений, вступающих в силу в иные сроки.

22.09.2023

Продолжается рассылка сводных налоговых уведомлений за 2022 год
В Новгородской области продолжается рассылка сводных налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов, а также НДФЛ, не удержанного налоговыми агентами за 2022 год.В целом по региону сформировано 329 тыс. сводных налоговых уведомлений. Общая сумма начислений составила 1 млрд 156 млн руб., в том числе транспортного налога – 627 млн руб., земельного – 263 млн руб., налога на имущество – 266 млн руб.Оплатить налоги, исчисленные в налоговых уведомлениях, физическим лицам необходимо не позднее 1 декабря 2023 года. В случае неуплаты в установленный законодательством срок
исчисленные суммы приобретут статус задолженности, на которую начисляется пеня за каждый день просрочки.Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@ и включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объекте налогообложения,налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код,штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).Быстро и просто произвести расчеты с бюджетом можно на официальном сайте ФНС России
c помощью электронных сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и«Уплата налогов и пошлин».Оплатить налоги также можно через Единый портал государственных и муниципальных услуг, с помощью банковских терминалов самообслуживания, почтовых отделений или в подразделениях ГОАУ «МФЦ» в Новгородской области.Произвести оплату налогов можно не только за себя, но и за третье лицо, если по каким-либо причинам сам налогоплательщик не может исполнить за себя свою обязанность. Единственное условие при этом - правильное указание реквизитов в платежных документах.
Чтобы заплатить налоги за третье лицо, можно воспользоваться электронным сервисом ФНС России «Уплата налогов и пошлин», который максимально автоматизирован и содержит информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежный документ.При возникновении вопросов по начислению и уплате имущественных налогов, при выявлении в налоговом уведомлении неактуальной или недостоверной информации, необходимо сообщить об этом в налоговый орган до наступления срока уплаты налогов.

При обнаружении в налоговом уведомлении некорректной информации необходимо обратиться в налоговый орган
Владельцам земельных участков, транспортных средств и объектов недвижимости следует не позднее 1 декабря оплатить имущественные налоги за 2022 год. Оплаченные суммы имущественных налогов поступят в региональный и местные бюджеты.Налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях:
наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога; наличие переплаты в сумме большей, чем сумма начислений;если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления; налогоплательщик является пользователем интернет - сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе; налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг.Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении содержится неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговый орган любым удобным способом: посредством личного обращения в любой налоговый
орган или в подразделения ГОАУ «МФЦ» на территории Новгородской области, путём направления почтового сообщения.Если налоговое уведомление получено в электронном виде посредством интернет - сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», уточнить данные можно через данный
сервис.В настоящее время в сервисе «Обратиться в ФНС России» реализована возможность задать вопрос по конкретной жизненной ситуации, связанной с начислением налогов, и получить оперативный ответ. Для обращения в территориальный налоговый орган необходимо воспользоваться вкладкой «Создать обращение о содержании налогового уведомления, требования об уплате налога, о получении квитанции на уплату налога или по вопросам возврата НДФЛ (налогового вычета)».Кроме того, разобраться в налоговом уведомлении поможет промостраница «Налоговое уведомление 2023 года».Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют регистрирующие органы (органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество; органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств и т. д.).В случае обращения налогоплательщика о выявленных в уведомлении неточностях, налоговым органом направляется запрос в регистрирующий орган. При поступлении уточненных сведений выполняется перерасчет налога и направляется новое налоговое уведомление. Если информация налогоплательщика регистрирующим органом не подтверждается, об этом налоговый орган уведомляет налогоплательщика.

Внесены изменения в порядок представления документов индивидуальными предпринимателями
С 1 октября 2023 года упрощается порядок направления документов через личный кабинет налогоплательщика. Теперь индивидуальные предприниматели смогут направлять документы, подписанные усиленной неквалифицированной электронной подписью, соответствующей требованиям Федерального закона от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ «Об электронной подписи». Такие нововведения установлены в отношении: уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов,страховых взносов (п.9 ст. 58 Налогового кодекса РФ),заявлений о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (п.4 ст. 78 Налогового кодекса РФ).Данные изменения внесены Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

20.09.2023

Физические лица могут оплатить имущественные налоги через Портал госуслуг
В Новгородской области началась массовая рассылка сводных налоговых уведомлений на уплату транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц, а также НДФЛ, не удержанного налоговыми агентами за 2022 год. Жителям Новгородской области начислено к уплате в 2023 году 1 млрд 155 млн руб. имущественных налогов. Налоговое уведомление за налоговый период 2022 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2023 года.С текущего года все налоги уплачиваются единым налоговым платежом по указанным в уведомлении реквизитам.До настоящего времени ФНС России направляла налоговые уведомления заказными письмами по почте или в электронной форме через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.С июля 2023 года предусмотрена возможность получения налоговых уведомлений для уплаты налогов на имущество и НДФЛ, а также требований об уплате задолженности по налогам в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).Получение налоговых уведомлений через ЕПГУ возможно при соблюдении двух условий (пункт 1.2 статьи 21 Налогового кодекса РФ):
- налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ;
- налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ (форма такого уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@).На основании такого уведомления налоговый орган разместит в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованные ему налоговые уведомления после их формирования.Пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления налогов из налогового уведомления онлайн в личном кабинете ЕПГУ.

Налоги за несовершеннолетних детей платят их родители
Несовершеннолетние дети часто становятся собственниками недвижимого имущества, получая доли в праве собственности на недвижимость, приобретенную с использованием средств материнского капитала, а также в порядке наследования или дарения.УФНС России по Новгородской области напоминает, что плательщиками налога на имущество физических лиц являются собственники облагаемой налогом недвижимости (жилой дом, квартира, садовый дом, гараж и т.п.),независимо от возраста указанных лиц.
Налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством. Несовершеннолетние лица – владельцы налогооблагаемой недвижимости могут участвовать в налоговых отношениях через законного или уполномоченного представителя (родителя, опекуна и т.п.). Так, за несовершеннолетних,не достигших 14 лет, сделки могут совершать от их имени их родители, усыновители или
опекуны (статья 28 Гражданского кодекса РФ). Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (статья 26 Гражданского кодекса РФ).Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих налогооблагаемое имущество,управляют им, в том числе исполняя обязанности по оплате налогов.Следовательно, физические лица, признаваемые плательщиками налогов на недвижимое имущество, вне зависимости от возраста обязаны оплачивать налог в отношении находящейся в их собственности или владении недвижимости.Заплатить налоги за ребенка можно теми же способами, как и за взрослого: в отделениях банков, через банкоматы и платежные терминалы, в мобильных приложениях банков, через почтовые отделения.Заплатить налоги за детей можно и в Личном кабинете законного представителя. В разделе «Настройки профиля» функционирует вкладка «Семейный доступ», предназначенная для доступа родителей к информации из Личного кабинета налогоплательщика - несовершеннолетнего ребенка. Для пользования новым функционалом, необходимо бытьпользователями Личного кабинета и родителям, и их детям.Подробная информация о порядке начисления и уплаты налога на имуществофизических лиц и земельного налога размещена на сайте ФНС России в разделе«Действующие в РФ налоги и сборы». Оплатить имущественные налоги за 2022 годнеобходимо не позднее 1 декабря 2023 года.

Упрощён порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы
Вступившие в силу нормы Федерального закона от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗвнесли изменения в порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы (п. 3.1 ст.346.21,подп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ). Изменения распространяются направоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.Так, по новым правилам налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, и налогоплательщики ПСН вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период,на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса РФ. При этом не требуется представление заявления о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов, а также наличие
переплаты на КБК единого налогового платежа или КБК указанных страховых взносов (письмо ФНС России от 25 августа 2023 г. № СД-4-3/10872@).Для уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года на страховые взносы в размере 1% с доходов более 300 тыс.руб., которые должны быть уплачены не позднее 1 июля 2024 года, такие страховые взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024году.То есть уменьшить налог можно за налоговый период 2023 года на указанные страховые взносы. При этом сумма страховых взносов, на которые налог был уменьшен за налоговый период 2023 года, повторно не учитывается при уменьшении налога за налоговый период 2024 года. Также стоит учесть, что сроки уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов не изменились.

С 31 августа 2023 года госпошлина по ряду КБК исключена
Из единого налогового платежа Единым налоговым платежом может быть уплачена только государственная пошлина, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ.Соответствующие изменения внесены встатью 58 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.Таким образом, с 31 августа 2023 года из перечня налогов, сборов, страховых взносов,подлежащих уплате в качестве единого налогового платежа исключаются следующие коды бюджетной классификации (КБК):18210802000011060110 (Государственная пошлина по делам, рассматриваемым
Конституционным Судом Российской Федерации (государственная пошлина, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу));

01.09.2023

УФНС России по Новгородской области рекомендует родителям воспользоваться сервисом «Рождение ребенка»

В июне 2022 года ФНС России совместно с Министерством здравоохранения и Министерством цифрового развития России запустила на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) сервис, благодаря которому мама, родившая ребенка, может не тратить время на поход в ЗАГС, а в своем личном кабинете заполнить заявление и автоматически получить свидетельство о рождении ребенка.

Сервис оказывает целый цикл взаимосвязанных услуг: постановку на налоговый и персонифицированный учет, автоматическую регистрацию в Социальном фонде России, оформление СНИЛС, оформление сертификата на материнский капитал. Таким образом, сразу открывается линейка возможностей, не требующая затрат времени от родителей ребёнка.

Новую возможность для родителей предоставляет и интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», позволяющий с максимальной оперативностью и комфортом исполнять свои налоговые обязательства.

В разделе «Настройки профиля» функционирует вкладка «Семейный доступ», предназначенная для доступа родителей к информации из Личного кабинета налогоплательщика - несовершеннолетнего ребенка.

Для пользования новым функционалом, необходимо пользователями Личного кабинета быть и родителям, и их детям.

В сервисе интерфейс раздела «Налоги» доработан в части предоставления возможности просматривать и оплачивать платёжные документы несовершеннолетнего ребенка всеми доступными инструментами оплаты (переход на вкладку «Налоги детей»).

Напоминаем, что получить доступ к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» можно одним из трех способов:

– с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте, получить которую можно в любом налоговом органе. При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность;

– с помощью квалифицированной электронной подписи. Квалифицированный сертификат ключа может храниться на любом носителе: жестком диске, USB-ключе или смарт-карте;

– с помощью учетной записи на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

Чтобы подключить несовершеннолетнего ребенка к Личному кабинету одному из родителей следует обратиться в любой налоговый орган с соответствующим заявлением. При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность и свидетельство о рождении ребенка.

29.08.2023

До начала массовой рассылки налоговых уведомлений налоговые органы рекомендуют проверить актуальность объектов собственности

В ближайшее время налоговые органы приступят к массовой рассылке налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов за 2022 год со сроком уплаты 1 декабря 2023 года.

УФНС России по Новгородской области, в преддверии данного события, рекомендует гражданам, обладающим правами собственности на недвижимость, транспортные средства и земельные участки, проверить актуальность данных о своих объектах налогообложения. Осуществить проверку просто и удобно в интернет - сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее - ЛК ФЛ) и в мобильном приложении «Налоги ФЛ».

Для этого следует перейти в раздел «Имущество» ЛК ФЛ, где отражена информация о транспортных средствах и объектах имущества налогоплательщика, указан кадастровый номер объекта, его адрес места нахождения, площадь, кадастровая стоимость, другие сведения и выбрать ссылки «Сообщить об ошибке», «Объект мне не принадлежит», либо «Заявить о гибели объекта». При обнаружении ошибки в характеристиках имущества, наличии записи об объекте, которого нет, или отсутствии информации об имеющихся объектах, в разделе «Каталог обращений» необходимо выбрать вкладку «Уточнить (изменить) сведения в личном кабинете».

Информацию данного характера также можно направить в электронном виде - через сервис «Обратиться в ФНС России», в письменном виде - направив письмо в налоговый орган, либо подать заявление при личном посещении налогового органа.

Имущественные налоги исчисляются на основании сведений, представленных регистрирующими органами. Следует учитывать, что для регистрирующих органов срок для передачи данных в налоговый орган установлен в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации объекта. Если, по мнению налогоплательщика, в личном кабинете имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества, то налоговый орган запросит уточняющие сведения в регистрирующих органах, и актуализирует сведения об имуществе при поступлении уточненных данных.

В соответствии с п. 2.1 ст. 408, п. 3.1 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу, прекратившего свое существование в связи с его гибелью или уничтожением, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта на основании заявления о его гибели или уничтожении.

Указанное заявление представляется налогоплательщиком в УФНС России по Новгородской области, либо в любое подразделение МФЦ на территории региона по своему выбору. С заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу.

Заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения физические лица могут представить также с помощью ЛК ФЛ (вкладка «Обращения по жизненным ситуациям» - «Уточнить информацию об объектах налогообложения и (или) суммах налога» - «Заявить о гибели или уничтожении имущества/транспорта») с приложением соответствующих документов.

Ошибки при перечислении налогов отдельными платежками могут привести к искажению состояния расчетов с бюджетом

С 1 января 2023 года действует новый способ уплаты налогов, сборов, взносов и штрафов - единый налоговый платеж (ЕНП). В соответствии с пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) налогоплательщик не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующего налога, должен представить в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам (далее - Уведомление).

При этом, пунктом 12 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» установлено, что в течение 2023 года (в переходный период) плательщики могут представлять Уведомление в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (уведомление в виде распоряжения). Распоряжением банку перевести деньги со счета плательщика на счет получателя является платежное поручение.

При формировании такого платежного поручения плательщик обязан заполнить все реквизиты, необходимые для однозначного определения налоговым органом принадлежности денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и соответствующей обязанности, а именно: КПП, ОКТМО, КБК, налоговый (отчетный) период.

Организации и индивидуальные предприниматели, которые перечисляют налоги отдельными платежными поручениями, допускают ошибки, что может привести к искажению состояния расчетов с бюджетом.

УФНС России по Новгородской области сообщает об основных преимуществах направления Уведомлений:

- Уведомления следует заполнять по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Форма содержит всего 5 реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. При формировании платежных поручений заполнению подлежат все реквизиты, необходимые для определения принадлежности денежных средств к источнику доходов бюджетов.

- по нескольким платежам по одному сроку можно заполнить всего одно Уведомление, а не большое количество разных платежных поручений с пятнадцатью реквизитами в каждом;

- Уведомление может быть уточнено, тогда как уточнение платежных документов ст. 45 Кодекса с 01.01.2023 не предусматривается. Если в платежке, используемой в качестве Уведомления, была допущена ошибка, исправить ее можно только путем представления Уведомления.

Представить Уведомление можно несколькими способами:

- по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью, выданной в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.04.2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи»;

- через личный кабинет налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью;

- организации и индивидуальные предприниматели, не указанные в п. 3 ст. 80 Кодекса (у кого среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек), имеют право представлять Уведомление на бумаге.

Обращаем внимание, что с 1 октября индивидуальные предприниматели смогут направлять Уведомления через личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя (ЛК ИП), подписав такой документ усиленной неквалифицированной электронной подписью (Федеральный закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

Такие нововведения установлены в отношении:

уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п.9 ст. 58 Налогового кодекса РФ).

заявлений о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (п.4 ст. 78 Налогового кодекса РФ).

23.08.2023

Сведения об ИНН можно получить в выписке из ЕГРН

Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области сообщает, что в соответствии с положениями статей 83, 84 и 85 Налогового кодекса Российской Федерации постановка на учет физических лиц в налоговых органах осуществляется, в том числе на основании сведений МВД России о первичной выдаче документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации. Информация о присвоенном ИНН доступна на сайте Федеральной налоговой службы в сервисе «Сведения об ИНН физического лица» (далее - Сервис) (https://service.nalog.ru/inn.do).
В случае необходимости ИНН может подтверждаться не только Свидетельством, но и сведениями из Единого государственного реестра налогоплательщиков, полученными в установленном порядке (далее - выписка из ЕГРН).
В настоящее время ФНС России завершена доработка Сервиса в части обеспечения возможности формировать выписку из ЕГРН, содержащую сведения о присвоенном ИНН, с визуализированной усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа на сайте ФНС России.
В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 6 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» выписка из ЕГРН в электронной форме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью, равнозначна выписке на бумажном носителе, подписанной собственноручной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью налогового органа.
Таким образом, любое заинтересованное лицо, в том числе работодатель, сможет проверить наличие у физического лица ИНН, а также сформировать, сохранить, а при необходимости, распечатать выписку из ЕГРН.
Многофункциональными центрами оказания государственных и муниципальных услуг при обращении физических лиц за получением Свидетельства на бумажном носителе (услуга «Прием заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе и выдача (повторная выдача) физическому лицу свидетельства о постановке на учет») также может быть использован сервис «Сведения об ИНН физического лица» для проверки наличия ИНН у физического лица, формирования выписки, ее печати и выдаче обратившемуся физическому лицу.

01.08.2023

17.07.2023

НДФЛ с совокупного дохода свыше 5 млн рублей рассчитывается по прогрессивной ставке

Согласно п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) к доходам, полученным начиная с 1 января 2021 года, налоговая ставка применяется в следующих размерах:

если сумма налоговых баз ( п. 2.1 ст. 210 Кодекса) за налоговый период равна или менее 5 млн рублей – 13%;
если сумма налоговых баз за налоговый период более 5 млн рублей – 650 тыс. руб. и 15% от суммы налоговых баз, превышающей 5 млн рублей.

Федеральным законом от 22.11.2020 № 372 –ФЗ (в редакции Федерального закона от 19.12.2022 № 523-ФЗ) в 2021 – 2023 годах предусмотрен переходный период, в течение которого налоговый агент применяет прогрессивную ставку НДФЛ 15 % к каждой налоговой базе отдельно.

Например, если физическое лицо в январе 2022 года получило 6 млн руб. дивидендов (доходы от долевого участия в организации) и 1 млн руб. в качестве зарплаты (доходы по основной налоговой базе по трудовым договорам), то для исчисления НДФЛ эти доходы рассматриваются отдельно.

Поскольку доход, полученный от долевого участия в организации превысил 5 млн руб., НДФЛ исчисляется налоговым агентом по следующей формуле: 650 тыс.руб. (5 млн. руб. х 13 %) + 150 тыс. руб. (превышение налоговой базы 1 млн. руб. х 15 %). Так как доход в виде заработной платы не превысил 5 млн рублей, НДФЛ с этого дохода исчисляется налоговым агентом по обычной ставке 13 процентов.

Это предусмотрено ч. 3 ст. 2 Закона № 372-ФЗ в отношении доходов, полученных физическими лицами в 2021 - 2023 годах, и применяется исключительно налоговыми агентами.

Согласно сведениям о доходах, полученным УФНС России по Новгородской области (далее - Управление), налоговыми агентами перечислен в бюджет НДФЛ, исчисленный по прогрессивной ставке 15 %:

- в 2021 году по 320 физическим лицам на сумму 83,3 млн рублей;

- в 2022 году по 368 физическим лицам на сумму 88,3 млн рублей.

Окончательный размер налоговой ставки определяется налоговым органом с учетом совокупности налоговых баз по доходам физического лица за налоговый период на основании сведений, полученных от налоговых агентов. Если размер облагаемых доходов физического лица, полученных от разных налоговых агентов, превысит 5 млн рублей, то НДФЛ с суммы превышения будет исчислен налоговым органом по ставке 15 процентов.

Уплата налога осуществляется налогоплательщиком, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом: за 2022 год – не позднее 1 декабря 2023 года, за 2023 год - не позднее 1 декабря 2024 года.

По совокупности налоговых баз Управлением доначислен НДФЛ по повышенной ставке 15 %, направлены налоговые уведомления за 2021 год 315 физическим лицам на сумму 10,4 млн рублей по сроку уплаты 01.12.2022. За 2022 год сформированы и будут направлены в ближайшее время налоговые уведомления 388 физическим лицам на сумму 12,8 млн рублей по сроку уплаты 01.12.2023.

НДФЛ, исчисленный по доходам за 2021 год, поступил в региональный и местный бюджеты. Уплаченный по повышенным ставкам налог, согласно поручениям Президента РФ, идет на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями, на закупку лекарств, техники, средств реабилитации, высокотехнологичные операции

14.07.2023

В Новгородской области установлена льгота по транспортному налогу для ветеранов боевых действий

Освобождение от уплаты транспортного налога на региональном уровне предусмотрено статьей 4 Областного закона Новгородской области от 30.09.2008 № 379-ОЗ «О транспортном налоге». Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.

Областным законом № 182-ОЗ от 26.09.2022 для ветеранов боевых действий, владельцев легковых автомобилей с мощностью двигателя до 200 л.с. (включительно), с 2022 года установлена региональная льгота по уплате транспортного налога в размере 50 процентов от установленной ставки.

Граждане, имеющие право на льготу, представляют в налоговый орган по своему выбору письменное заявление о предоставлении льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие в соответствии с законодательством Российской Федерации факт их участия в проведении боевых действий (например, удостоверение ветерана боевых действий).

Ознакомиться с перечнем налоговых льгот (налоговых вычетов) по всем имущественным налогам в конкретном регионе или муниципальном образовании можно с помощью электронного сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

На территории Новгородской области выпущено более шести тысяч сертификатов квалифицированной электронной подписи

Выдача ключей электронных подписей и квалифицированных сертификатов ключей проверки электронных подписей для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и нотариусов осуществляется налоговыми органами. Услуга предоставляется бесплатно.

В 1 полугодии 2023 года в Новгородской области выдан 6021 сертификат квалифицированной электронной подписи (КЭП), в том числе 2580 – юридическим лицам, 3041 – индивидуальным предпринимателям.

Напомним, КЭП выдается только при личной идентификации руководителя организации (лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуального предпринимателя или нотариуса.

Чтобы получить КЭП впервые, необходимо лично обратиться в Удостоверяющий центр ФНС России.

Получить КЭП можно как по предварительной записи, так и в порядке живой очереди. Для удобства налогоплательщиков выдача КЭП осуществляется по принципу экстерриториальности, то есть обратиться за получением КЭП можно в любой налоговый орган, оказывающий услуги по выдаче сертификата.

На территории региона КЭП можно получить в обособленных подразделениях УФНС России по Новгородской области, которые являются точками выдачи УЦ ФНС России, по следующим адресам:

г. Боровичи, ул. Гоголя, д.113;

г. Старая Русса, пл. Соборная, д.1;

г. Малая Вишера, ул 3 КДО, 3;

г. Великий Новгород, ул. Б. Санкт - Петербургская, 62.

При обращении заявитель должен представить следующие документы: основной документ удостоверяющий личность (паспорт), сведения о страховом номере индивидуального лицевого счета (СНИЛС), сведения об идентификационном номере налогоплательщика юридического лица и (или) физического лица (ИНН), ключевой носитель USB-типа, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России.

Приобрести носители ключевой информации можно в вендинговых автоматах, установленных в помещениях обособленных подразделений Управления. Кроме того, можно использовать уже имеющиеся носители при условии их соответствия требованиям.

Перевыпустить квалифицированную электронную подпись в «Личном кабинете юридического лица» и «Личном кабинете индивидуального предпринимателя» могут владельцы КЭП, ранее получившие её в УЦ ФНС России или у доверенных лиц УЦ ФНС России. Заявление на перевыпуск КЭП должно быть подписано действующей электронной подписью, то есть до истечения срока ее действия.

Консультацию и техническое сопровождение по использованию КЭП можно получить по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России 8 800 222-22-22. Актуальная информация о порядке получения КЭП, а также ответы на часто задаваемые вопросы размещены на сайте ФНС России в разделе «Как и где получить электронную подпись?».

14.06.2023

Информацию о задолженности можно получить посредством СМС-информирования

С 01.04.2020 вступили в силу изменения в статью 31 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми налоговые органы вправе информировать налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством СМС-сообщений и (или) электронной почты.

То есть, налоговая служба предоставляет налогоплательщикам удобную возможность оперативно получить информацию о возникшей недоимке и задолженности по пеням, штрафам, процентам. Периодичность таких рассылок строго регламентирована законодательством о налогах и сборах – не чаще одного раза в квартал.

Обязательным условием оказания данной услуги является согласие юридического или физического лица на подобное информирование, представленное в налоговый орган. Форма документа утверждена приказом ФНС России от 06.07.2020 №ЕД-7-8/423@.

В согласии указывается наименование и ИНН организации или ФИО физического лица с указанием его паспортных данных, а также даты и места рождения. Кроме того, заполняется поле с номером телефона и (или) адресом электронной почты, на которые и будет приходить информирование о наличии недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам (п.7 ст.31 Налогового кодекса РФ).

Согласие направляется в налоговый орган следующими способами:

- путем почтового отправления в налоговый орган по месту учета;

- лично (через уполномоченного представителя) в налоговый орган по месту учета. Полномочия представителя должны быть документально подтверждены.

- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). В случае если согласие передано в электронной форме по ТКС, оно должно быть подписано усиленной квалифицированной электронной подписью лица, представившего его.

- в любом подразделении ГОАУ «МФЦ» на территории Новгородской области.

Наиболее простым и удобным способом представления согласия является сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»: в разделе «Профиль» нужно нажать на ссылку «Согласие на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам».

На данный момент согласие о получении СМС-сообщений или сообщений по электронной почте о наличии задолженности (недоимки) выразили более 48 тыс. физических и юридических лиц Новгородской области.