20.05.2024
Когда и как получить налоговый вычет
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивается налогоплательщиком при получении доходов из самых разных источников. В то же время закон не только устанавливает обязанность по уплате налога, но и предоставляет налогоплательщикам определенные права, в частности, право на получение налоговых вычетов.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ физические лица, желающие получить социальные и имущественные налоговые вычеты, вправе представить налоговую декларацию в случаях, если в отчетном периоде (календарном году) суммы денежных средств направлялись:
в виде благотворительных пожертвований;
на образование (свое, своих детей, супругов);
на медицинские услуги (оказанные налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет);
на физкультурно-оздоровительные услуги (оказанные налогоплательщику, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет);
в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни;
в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации;
приобретение (новое строительство) жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них;
на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Также физические лица могут получить стандартные и инвестиционные налоговые вычеты.
Обязательным условием для получения любого из них является наличие официального дохода, с которого уплачивается НДФЛ, в том году, за который заявляется вычет. Вычеты можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в налоговом органе при представлении декларации формы 3 - НДФЛ по окончании налогового периода.
Обращаем внимание, что срок представления декларации с целью получения вычетов – в течение трех лет после окончания календарного года, в котором были произведены расходы. То есть в 2024 году декларация по форме 3-НДФЛ может быть подана за 2023, 2022 и 2021 гг.
Самый быстрый и удобный способ подачи налоговой декларации 3-НДФЛ - через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Заполненная декларация и подтверждающие документы подписываются неквалифицированной электронной подписью налогоплательщика, которая формируется бесплатно непосредственно в сервисе. Здесь же можно отследить статус камеральной налоговой проверки декларации.
Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» был упрощен порядок получения налоговых вычетов по НДФЛ.
Начиная с 21 мая 2021 года, в упрощенном порядке можно получать следующие налоговые вычеты (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ):
• инвестиционные налоговые вычеты (пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ);
• имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам в проактивном режиме посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», в котором формируется предзаполненное заявление на вычет.
Налогоплательщику остается только подписать заявление, указав реквизиты банковского счёта, на который переведут сумму вычета. На этом этапе важно проверить все сведения в заявлении, и особенно сумму будущего вычета.
С 01.01.2024 года в связи с принятием Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ появилась возможность получения в упрощенном порядке наиболее востребованных социальных налоговых вычетов:
• на оплату обучения;
• на оплату медицинских услуг;
• на оплату физкультурно-оздоровительных услуг;
• на уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни;
• на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
Проверьте актуальность сведений об объектах налогообложения в Личном кабинете
Приближается срок массовой рассылки сводных налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов и НДФЛ.
УФНС России по Новгородской области рекомендует проверить актуальность данных о своих объектах налогообложения: земельных участках, транспортных средствах, квартирах, дачах и другой недвижимости. Сверка данных поможет избежать некорректного исчисления налогов.
Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (ЛК ФЛ) могут сделать это, не выходя из дома. В случае обнаружения некорректной информации в характеристиках имущества, наличии записи об имуществе, которого нет, отсутствии информации об объектах налогообложения необходимо обратиться в налоговый орган через разделы «Имущество» или «Каталог обращений»/«Уточнить (изменить) сведения в Личном кабинете».
Для пользователей ЛК ФЛ налоговое уведомление размещается исключительно в электронной форме и не дублируется почтовым сообщением.
Подключиться к Личному кабинету можно одним из трех способов:
с помощью логина и пароля, полученных в любом налоговом органе;
с помощью реквизитов, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг (авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА (почта России, МФЦ и др.);
с помощью квалифицированной электронной подписи.
Подать заявление на получение доступа к сервису также можно в любом подразделении МФЦ на территории Новгородской области.
Налоговая служба уделяет большое внимание развитию и расширению электронного документооборота с налогоплательщиками. С целью повышения качества оказания государственных услуг при рассылке сводных налоговых уведомлений Управление настоятельно рекомендует гражданам:
использовать ЛК ФЛ для получения уведомлений в электронном виде и онлайн - оплаты налогов.
проверить актуальность получения документов от налогового органа в электронном виде (раздел «Настройки профиля»/«Уведомления»/«Получение документов на бумажных носителях»/ «Отказаться от получения»).
Напомним, что сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет: получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, контролировать состояние ЕНС, осуществлять юридически значимый документооборот с налоговым органом, в том числе подавать декларацию о доходах 3-НДФЛ, направлять сообщения, подавать заявления по различным вопросам налогового администрирования. В Новгородской области в сервисе зарегистрировано более 232 тыс. пользователей.
Приближается срок представления уведомления о контролируемых сделках,совершенных в 2023 году
УФНС России по Новгородской области напоминает, что согласно п. 1 ст. 105.16 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках.
Контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами и сделки, приравненные к сделкам между взаимозависимыми лицами. Полный перечень контролируемых сделок содержится в ст. 105.14 Налогового кодекса РФ.
Уведомление о контролируемых сделках, совершенных в 2023 году, направляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту его нахождения (месту его жительства) в срок не позднее 20 мая 2024 года по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 07.05.2018 № ММВ-7-13/249@.
Обращаем внимание, что ответственность за неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения, установлена ст. 129.4 Налогового кодекса РФ.
Физические лица – резиденты РФ обязаны представить отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам
Приближается срок представления физическими лицами – резидентами отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (КНД 1112520).
Отчет за 2023 год должен быть представлен не позднее 31 мая 2024 года.
Правила представления и форма отчета утверждены Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365 (в ред. Постановления Правительства РФ от 14.11.2023 № 1911).
Отчет может быть представлен следующими способами:
в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота;
в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика;
на бумажном носителе непосредственно физическим лицом;
на бумажном носителе представителем физического лица, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации;
на бумажном носителе заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
Отчеты по счетам, открытым в странах ЕАЭС или участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией, не представляются в случае, когда сумма зачисленных или списанных денежных средств на такой счет в течение года не превышает 600 тысяч рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте), либо остаток денежных средств на таком счете на конец года не превышает 600 тысяч рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте).
Отчет по иностранным электронным кошелькам не представляется, если общая сумма зачисленных на них средств за отчетный год не превышает сумму, эквивалентную 600 тысяч рублей.
За несоблюдение гражданами-резидентами порядка предоставления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ). Кроме того, предусмотрена ответственность за нарушение срока представления отчетов в виде штрафа (ч. ч. 6.1 - 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ). Подробная информация о порядке представления отчета доступна на сайте ФНС России в разделе «Валютный контроль».
06.05.2024
Личный кабинет индивидуального предпринимателя оптимизирует взаимодействие с налоговыми органами в электронном виде
Интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» (ЛК ИП) предоставляет представителям малого бизнеса большое количество услуг и функций, которые существенно упрощают взаимодействие с налоговыми органами.Сервис позволяет пользователям запросить справку о сальдо ЕНС, справку об исполнении обязанностей, сформировать уведомление об исчисленных суммах налогов, заполнить заявление о регистрации ККТ, внести изменения в сведения об ИП, сообщить об участии в российских или иностранных организациях, направить заявление на смену системы налогообложения, продлить
применяемую систему или отказаться от нее, подать заявление об отсрочке или рассрочке платежа, получить выписку из ЕГРИП, направить заявление на прекращение деятельности в качестве ИП, перевыпустить квалифицированную электронную подпись.
С 1 апреля 2024 года индивидуальные предприниматели могут направлять через ЛК ИП 20 форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Перечень отчетности, которую можно предоставить таким способом, определяет приказ ФНС России от 01.04.2024 № ЕД-7-19/264@. Новый функционал сервиса значительно упрощает процесс представления отчетности в налоговый орган.
Сформировать отчетность можно бесплатно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», после чего необходимо подписать декларацию усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) и отправить файл .XML через Личный кабинет.
Пользователи ЛК ИП смогут оперативно отслеживать статус камеральной налоговой проверки по представленным декларациям, с возможностью получения и последующего скачивания всех предусмотренных электронным документооборотом с налоговыми органами документов, подтверждающих отправку налоговой декларации в налоговый орган и результат ее обработки.
В настоящее время, более 15,5 тысяч предпринимателей Новгородской области взаимодействуют с налоговыми органами через ЛК ИП.
Подключение индивидуального предпринимателя к ЛК ИП возможно:
с помощью логина и пароля от сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для
физических лиц». В таком случае налогоплательщику будут доступны только общие функции:
просмотр актуальной информации о расчетах с бюджетом, сальдо единого налогового счета,
наличие задолженности, отправка отдельных видов документов;
с использованием УКЭП индивидуального предпринимателя;
путем использования идентификатора сведений о физическом лице в ФГИС ЕСИА.
Для удобства пользователей доработано мобильное приложение ЛК ИП.
Более 50 тысяч жителей региона подали согласие на информирование о наличии задолженности через СМС и электронную почту
На сегодняшний день более 50 тысяч жителей Новгородской области получают актуальную информацию о задолженности по налогам по электронной почте или смс-сообщением. Такой формат информирования позволяет своевременно отслеживать текущее состояние расчетов по уплате обязательных платежей и не допускать начисления пеней.
Данная рассылка доступна как для физических, так и для юридических лиц. Обязательным условием предоставления услуги является письменное согласие налогоплательщика на информирование о наличии задолженности, представленное в налоговый орган. Форма согласия утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1135@.
Периодичность таких рассылок – не чаще одного раза в квартал. Налогоплательщик может в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, направив заявление об отказе.
Подать согласие на получение таких сообщений удобнее всего в электронной форме - через личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи.
Также представить согласие в налоговый орган по месту учета можно на бумажном носителе лично или через представителя, в подразделения ГОАУ «МФЦ» Новгородской области, по почтезаказным письмом
Вся информация по реализации механизма оповещения о задолженности, а также способах ее погашения содержится на специализированной странице сайта ФНС России «Информирование
о задолженности».
03.05.2024
15.04.2024
В ходе декларационной кампании жителями региона представлено 26,8 тыс. деклараций формы 3-НДФЛ
В Новгородской области продолжается кампания по декларированию гражданами доходов, полученных в 2023 году.
В обособленные подразделения УФНС России по Новгородской области представлено 26,8 тыс. деклараций по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ.
Сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета по декларациям, в которых заявлены налоговые вычеты, составляет 827,5 млн рублей.
Количество физических лиц, обязанных задекларировать свои доходы за 2023 год, составило 12 тыс. человек, что соответствует уровню прошлого года. В настоящий момент из числа обязанных отчитались 53% налогоплательщиков. Сумма НДФЛ, подлежащая доплате в бюджет на основании представленных деклараций, составляет 99,1 млн руб.
В числе лиц, обязанных декларировать полученные доходы, - индивидуальные предприниматели, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой.
Кроме того, задекларировать доходы обязаны физические лица, получившие доходы при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения; от реализации имущественных прав (переуступка права требования); от источников, находящихся за пределами Российской Федерации; при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками; при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами; на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам.
Срок оплаты исчисленного в декларации НДФЛ - 15 июля 2024 года.
При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в установленный срок письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
При таких обстоятельствах уплата суммы НДФЛ производится налогоплательщиком не позднее 2 декабря 2024 года на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
Если налоговый агент не удержал налог с дохода физического лица и не сообщил об этом в налоговый орган, то налогоплательщик - физическое лицо, получивший налогооблагаемый доход, самостоятельно осуществляет уплату налога на основании представленной им налоговой декларации.
При нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации – 2 мая 2024 года. Этот срок не распространяется на получение налоговых вычетов. Для этого направить декларацию можно в любое время в течение года. Период, за который может быть представлена такая декларация, ограничен трехлетним сроком. В 2024 году подать декларацию с целью получения вычетов можно за 2023, 2022 и 2021 годы.
Заполнить декларацию можно онлайн посредством интернет - сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», исключив личный визит в налоговый орган, Для заполнения и направления декларации необходимо воспользоваться разделами «Доходы», «Вычеты» или «Каталог обращений».
Интерфейс сервиса позволяет пошагово заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ в режиме онлайн, при этом вся персональная информация, в том числе сведения о доходах, подгружается в декларацию автоматически. Для удобства заполнения декларации 3-НДФЛ функционируют всплывающие окна (подсказки), которые указывают, какая информация вносится в соответствующую строку.
На сегодняшний день доля представленных деклараций формы 3-НДФЛ через Личный кабинет составляет более 94,5%.
В рамках проходящей декларационной кампании во всех обособленных подразделениях Управления 18 и 25 апреля, 2 мая 2024 года пройдут Дни открытых дверей по информированию граждан о налоговом законодательстве и порядке заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц.
Режим работы обособленных подразделений Управления в Дни открытых дверей:
с 09.00 до 20.00 в г. Великий Новгород, г. Боровичи, г. Старая Русса, г. Малая Вишера,
с 09.00 до 18.00 в г. Валдай.
29.03.2024
Перейти на специальный налоговый режим поможет приложение «Мой налог»
Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) применяется на территории Новгородской области более трех лет.
Процесс регистрации очень прост и не требует посещения налогового органа, она осуществляется одним из следующих способов:
через мобильное приложение ФНС России «Мой налог»;
через личный веб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России;
через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России;
через Единый портал государственных и муниципальных услуг.
Самозанятые граждане освобождаются от необходимости представления какой-либо налоговой отчетности и регистрации контрольно-кассовой техники, а уплата налога производится по льготным налоговым ставкам: 4% - с доходов, полученных от физических лиц и 6% - с доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Воспользоваться спецрежимом могут граждане и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги и реализующие товары собственного производства, при условии, что их доход не превышает 2,4 млн рублей в год.
Не вправе применять НПД лица:
осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
• ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением случаев ведения такой деятельности при условии применения налогоплательщиком-продавцом контрольно-кассовой техники при расчетах с заказчиками за указанные услуги в соответствии с действующим законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники;
• оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
• применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ;
При регистрации физического лица в качестве плательщика НПД предоставляется налоговый вычет в размере 10000 рублей. С помощью вычета налоговая ставка по доходу, полученному самозанятым налогоплательщиком от физических лиц, будет автоматически уменьшена с 4% до 3%, по доходу, полученному от юридических лиц – с 6% до 4%.
Вычет после его применения повторно не предоставляется. При этом по общему правилу срок его использования не ограничен (ч. 3 ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Более подробную информацию о специальном налоговом режиме можно получить на сайте ФНС России в разделе «Налог на профессиональный доход».
Самозанятые граждане обязаны формировать чеки и передавать их покупателям
При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, плательщик налога на профессиональный доход (НПД) обязан с использованием приложения «Мой налог» и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику).
Чек должен быть сформирован плательщиком НПД и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (часть 3 статьи 14 Федерального закона № 422-ФЗ).
Налогоплательщик НПД может передать чек заказчику в бумажной или электронной форме.
В период с 9-го по 12-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговым органом автоматически формируется квитанция на уплату налога. Если сумма исчисленного налога не превышает 100 рублей, этот налог будет включен в следующий налоговый период, пока размер налога не составит более 100 рублей.
Для простоты оплаты квитанция содержит QR-код. Налогоплательщик вправе через мобильное приложение «Мой налог» или веб-версию приложения «Мой налог» уполномочить оператора электронной площадки или кредитную организацию, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами, на уплату налога в отношении всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы. В этом случае налоговый орган направляет уведомление об уплате налога уполномоченному лицу.
Уплата налога на профессиональный доход производится ежемесячно не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Если эта дата является праздничным или выходным днем, тогда срок уплаты переносится на первый рабочий день.
Нарушение налогоплательщиком порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы такого расчета. Те же деяния, совершенные повторно в течение шести месяцев, влекут взыскание штрафа в размере суммы такого расчета.
Региональное Управление приглашает налогоплательщиков - физических лиц на Дни открытых дверей
В период Декларационной кампании – 2024 УФНС России по Новгородской области в апреле и мае проводит
Дни открытых дверей по информированию граждан о налоговом законодательстве и порядке заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц.Дни открытых дверей пройдут 4, 11, 18, 25 апреля и 2 мая 2024 года с 09.00 до 20.00 часов в обособленных подразделениях Управления в г. Великий Новгород, г. Боровичи, г. Старая Русса, г. Малая Вишера, с 09.00 до 18.00 часов в обособленном подразделении Управления в г. Валдай.
В рамках проводимых информационных мероприятий налогоплательщики смогут получить профессиональную консультацию и квалифицированную помощь налоговых инспекторов при заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Специалисты налоговой службы подробно расскажут о том, кому необходимо представить декларацию о доходах и в какие сроки, как получить налоговые вычеты и воспользоваться онлайн - сервисами ФНС России.
Все желающие смогут подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», с помощью которого можно подавать декларацию о доходах онлайн, отслеживать статус ее проверки, отправлять запросы в налоговые органы, проверять и оплачивать задолженность по налогам.
06.03.2024
Индивидуальные предприниматели могут сдавать отчетность через Личный кабинет
Начиная с февраля 2024 года, индивидуальные предприниматели получили возможность
представлять через Личный кабинет индивидуального предпринимателя (ЛК ИП) в тестовом
режиме 18 форм налоговой (бухгалтерской) отчетности. В том числе:
налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением
упрощенной системы налогообложения (КНД 1152017);
налоговую декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых (КНД 1151054);
налоговую декларацию по единому сельскохозяйственному налогу (КНД 1151059);
налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) (КНД
1151020);
налоговую декларацию по водному налогу (КНД 1151072);
единую (упрощенную) налоговую декларацию (КНД 1151085);
персонифицированные сведения о физических лицах (КНД 1151162).
Для отправки налоговых документов необходимо авторизоваться в ЛК ИП с помощью квалифицированной электронной подписи, полученной онлайн по биометрии или выпущенной удостоверяющим центром ФНС России.
Сформировать декларации можно бесплатно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», затем необходимо подписать декларацию квалифицированной электронной подписью и отправить файл.XML через ЛК ИП. Пользователи ЛК ИП смогут оперативно отслеживать статус камеральной налоговой проверки, получать и скачивать электронные документы, подтверждающие отправку налоговой декларации в налоговый орган и результат ее обработки.
Перечень деклараций в сервисе будет поэтапно расширяться Зарегистрироваться в ЛК ИП можно с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи. Для просмотра общих сведений и отправки отдельных документов войти в ЛК ИП также возможно с помощью логина и пароля от Личного кабинета физического лица.
На сегодняшний день в Новгородской области количество зарегистрированных пользователей ЛК ИП составляет более 15,4 тыс. человек.
Представить декларацию 3-НДФЛ удобнее через Личный кабинет налогоплательщика
В Новгородской области продолжается декларационная кампания, в рамках которой физическим лицам необходимо отчитаться о доходах, полученных в 2023 году. Срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ – не позднее 2 мая 2024 года. Декларация представляется в налоговый орган по месту жительства.
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2023 года представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@.
Обязанность по представлению декларации по форме 3-НДФЛ возникает при получении:
дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности
менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права
требования);
в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от
физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
вознаграждения от физических лиц на основе заключенных договоров и договоров
гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или
договорам аренды любого имущества;
выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр,
проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15 тыс. рублей, а также от
организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
Задекларировать полученные в 2023 году доходы обязаны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Оплатить самостоятельно исчисленный в декларации налог на доходы необходимо не позднее 15 июля 2024 года.
Наиболее простым способом подачи декларации является сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Обладателям неквалифицированной электронной подписи сервис позволяет направить декларацию в налоговый орган без личного визита. Получить подпись может каждый пользователь бесплатно в своем личном кабинете.
Налогоплательщики, реализующие свои права на получение налоговых вычетов, могут представить декларацию в течение календарного года за предшествующие три года.
В рамках декларационной кампании прошлого года налогоплательщиками региона представлено более 69,6 тыс. деклараций по форме 3-НДФЛ. В обособленные подразделения УФНС России по Новгородской области поступило более 46,3 тыс. деклараций, в которых были заявлены налоговые вычеты. По итогам 2023 года новгородцы получили вычеты на сумму более 1,3 млрд рублей.
Наиболее популярными вычетами по НДФЛ у жителей Новгородской области стали:
имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением жилья
(представлено 27,5 тыс. деклараций на сумму 1,2 млрд рублей);
социальный налоговый вычет за лечение (представлено 20,8 тыс. деклараций на
сумму 124,8 млн рублей);
социальный налоговый вычет на обучение (представлено 7,2 тыс. деклараций на
сумму 33,9 млн рублей).
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть
привлечен к ответственности в виде штрафа и пени
19.02.2024
УФНС России по Новгородской области подведены итоги контрольной работы за 2023 год
За 2023 год УФНС России по Новгородской области проведено 13 выездных налоговых проверок (ВНП) налогоплательщиков. По итогам ВНП (результативность проверок - 100 %) дополнительно начислено в бюджет 598 млн рублей.
В следственные органы для возбуждения уголовного дела передано 7 материалов налоговых проверок на общую сумму неуплаченных платежей в размере 357 млн рублей.Основными нарушениями, выявленными в ходе ВНП, являются неправомерные включения в состав расходов вычетов по счетам-фактурам, которые содержат недостоверные, неполные (противоречивые) сведения в отсутствие реального приобретения подрядных работ и товаров от заявленного контрагента.
В 2023 году проведены 104 проверки соблюдения валютного законодательства, по результатам которых составлено 127 протоколов об административном правонарушении, вынесено 115 постановлений о назначении административного наказания, сумма предъявленных штрафных санкций составила 1,6 млн рублей.
По данным налоговой отчетности, за 2023 год должностными лицами Управления проведено 184,7 тыс. камеральных налоговых проверок (КНП). Нарушения установлены в ходе 8,8 тыс. КНП (4,8 % от общего числа проведенных проверок), дополнительно начислено в бюджет 255,3 млн рублей.
Основные нарушения, выявляемые в ходе камеральных налоговых проверок: представление налоговых деклараций с нарушением установленного законодательством о налогах и сборах срока; неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы; неправомерное применение вычетов; представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения; уменьшение сумм исчисленного налога на сумму уплаченных страховых взносов в завышенном размере и др.
В процессе проведения камеральных проверок, в том числе после направления налоговым органом требований о представлении документов или уведомлений с требованием о предоставлении пояснений, налогоплательщиками представлено 4,2 тыс. уточненных деклараций с суммой, увеличивающей налоговые обязательства на 968,6 млн рублей.
За 2023 год налоговыми органами области проведена 201 камеральная проверка обоснованности возмещения НДС. По результатам проверок признано необоснованным предъявление к возмещению из бюджета НДС в сумме 2,2 млн рублей. Причинами отказа в возмещении НДС являются: неправомерное предъявление к возмещению НДС по работам, факт выполнения которых не подтвержден; неправомерное заявление к вычету НДС при отсутствии подтверждающих документов (счета-фактуры, товаротранспортные, товарные накладные, акты выполненных работ); неправомерное применение вычетов по неподтвержденному контрагенту.
По результатам камеральных проверок 53,8 тыс. актуальных деклараций формы 3-НДФЛ, представленных физическими лицами в 2023 году, доначислено в бюджет 13 млн руб., отказано в возврате НДФЛ на сумму 30,9 млн рублей. Вынесено 536 решений по расчетам от продажи или дарения, сумма доначислений составила 40,3 млн рублей. Основным нарушением по данному направлению является неправомерно заявленные налоговые вычеты (имущественные, социальные, инвестиционные, профессиональные), занижение налогооблагаемой базы в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества (менее 70% от кадастровой стоимости имущества).
В течение 2023 года Управлением проводились мероприятия по контролю за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники (ККТ), направленные на профилактику рисков причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям - объявление предостережения, профилактический визит.
В отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц объявлено 502 предостережения о недопустимости нарушения обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении ККТ, проведено 253 профилактических визита по вопросам порядка и правил применения ККТ. Проведено 19 контрольных закупок, установлено 17 случаев неприменения ККТ и 2 случая невыдачи кассового чека покупателю. По результатам проверок предъявлены штрафные санкции в сумме 95 тыс. рублей.
В Новгородской области продолжается реализация отраслевых проектов
С 2024 года Федеральная налоговая служба возобновила реализацию отраслевого проекта «Общественное питание». Также продолжается реализация отраслевого проекта «РЫНКИ». Цель проектов – исполнение кассовой дисциплины, выведение из теневого сектора недобросовестных налогоплательщиков, создание равных, конкурентных условий ведения бизнеса, а также защита прав потребителя.
В соответствии с требованиями Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги общественного питания и розничной торговли, обязаны применять ККТ при осуществлении расчетов. Пользователь ККТ обязан выдать покупателю кассовый чек на бумажном носителе и (или) направить его в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленный покупателем до момента осуществления расчета.
Следует отметить, что на предприятиях общепита и розничной торговли допускаются нарушения кассовой дисциплины. В УФНС России по Новгородской области поступают обращения граждан о возможных нарушениях законодательства о применении ККТ, порядка выдачи и оформления чеков.
Региональное Управление проводит мониторинг предприятий торговли и общепита в части расчетов с покупателями. Посредством современной IT-системы АСК «ККТ» в онлайн-режиме отслеживаются все осуществляемые транзакции. Полученные данные позволяют сделать выводы, что объекты общепита пытаются минимизировать свои доходы за счёт неприменения ККТ. Аналитические инструменты автоматически выявляют основные риски отрасли: «молчащие» кассы в выходные дни и вечернее время, формирование чеков до определенной суммы, часы простоя.
Участниками проекта «Общественное питание» в регионе стали 232 объекта - кафе и рестораны с полным ресторанным обслуживанием, кафетерии, рестораны быстрого питания и самообслуживания. Отбор объектов проводится по критериям, определенным ФНС России.
В 2023 году на территории Новгородской области выявлено 521 нарушение законодательства о применении ККТ. Наиболее распространенные нарушения кассовой дисциплины в данном сегменте - неприменение ККТ при осуществлении наличных и безналичных расчетов при оказании услуг общественного питания, в том числе и через сервисы доставки еды. Под видом кассового чека выдаются иные нефискальные документы, не имеющие юридической силы, и не являющиеся доказательством оплаты. Такими документами могут быть «предварительные чеки», где указаны наименования заказанных блюд и сумма заказа, «слип-чеки» или терминальные чеки при оплате картой и другие документы, имеющие название отличное от «кассовый чек».
При оказании услуг общественного питания возникают ситуации, когда клиент осуществляет предоплату или вносит аванс за совершенный заказ (например, за оказание услуг по организации банкета в зале ресторана или кафе). В таком случае покупателю должны выдать два кассовых чека: первый чек при внесении предоплаты, а второй при окончательном расчете за товар или услугу после проведения банкета.
Выдача клиенту вместо кассового чека другого документа, подтверждающего внесение предоплаты, недопустима. Любой покупатель, получив кассовый чек с QR-кодом, может проверить добросовестность продавца и легальность осуществляемой им деятельности через мобильное приложение ФНС России «Проверка чека». Для граждан использование мобильного приложения позволяет создать дополнительную защиту своих прав как потребителей, побуждает бизнес к соблюдению кассовой дисциплины, а налоговым органам – оперативно выявлять нарушения в сфере применения ККТ.
УФНС России по Новгородской области рекомендует покупателям товаров и получателям услуг требовать кассовые чеки при совершении покупок или получении услуг. Кассовый чек – это гарант защиты прав потребителей, а его выдача – законодательно установленная обязанность каждого продавца.
09.02.2024
Отчитаться о доходах за 2023 год граждане обязаны не позднее 2 мая
С начала года в Новгородской области стартовала декларационная кампания, в ходе которой физическим лицам необходимо отчитаться о доходах, полученных в 2023 году. Не позднее 2 мая 2024 года обязаны представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2023 год лица:
получившие доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, и не попадающего под освобождение от налогообложения, а также получившие доход от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
получившие в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев;
получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
получившие выигрыши от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе - в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
получившие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.
Задекларировать полученные в 2023 году доходы также обязаны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо не позднее 15 июля 2024 года.
В рамках декларационной кампании прошлого года налогоплательщиками Новгородской области представлено более 69,6 тыс. деклараций по форме 3-НДФЛ. Из них:
3,3 тыс. - декларации с исчисленной суммой налога к уплате в размере 377,2 млн рублей,
46,3 тыс. деклараций представлены для получения налоговых вычетов. Сумма налога к возврату – 1,3 млрд рублей.
Налогоплательщики, реализующие свои права на получение стандартных, имущественных, социальных налоговых вычетов, могут представить декларацию в течение календарного года за предшествующие три года.
Проще и удобнее задекларировать доходы через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Удобный интерфейс сервиса предоставляет пользователям возможность автоматически переносить сведения в налоговую декларацию, а также избегать ошибок при заполнении формы документа. Для направления декларации потребуется неквалифицированная электронная подпись, которая бесплатно формируется в сервисе в разделе «Профиль».
Также декларацию по форме 3-НДФЛ можно представить через Единый портал государственных и муниципальных услуг или подразделения ГОАУ МФЦ в Новгородской области.
Подробная информация по декларированию доходов и оформлению налоговых вычетов размещена на сайте ФНС России в рубриках «Представление декларации о доходах» и «Получение налогового вычета» в разделе «Физические лица». Здесь же можно ознакомиться с примерами заполнения деклараций и наиболее часто встречающимися ситуациями.
В 2023 году жителям региона в упрощенном порядке возвратили более 95 млн рублей НДФЛ
С 2021 года налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрено предоставление налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке (без необходимости заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и предоставления подтверждающих документов).
В упрощенном порядке предоставлялись следующие налоговые вычеты по НДФЛ:
• инвестиционные налоговые вычеты (пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 Налогового кодекса РФ);
• имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ).
Указанные положения введены Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
Налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам в проактивном режиме посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на основании сведений, поступивших от учреждений банков. При подтверждении налоговым органом права на получение вычета налогоплательщику в Личный кабинет направляется предзаполненное заявление для его утверждения.
В 2023 году от жителей региона поступило 2097 заявлений о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке. Сумма подтвержденного налога к возврату составила 95,8 млн рублей.
С 2024 года возможность получения налоговых вычетов в упрощенном порядке предусмотрено для социальных налоговых вычетов (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ). В частности на:
на оплату медицинских услуг
• на оплату физкультурно-оздоровительных услуг
• на уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни
• на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
В рамках упрощенного порядка социальный налоговый вычет впервые будет предоставлен физическим лицам в 2025 году по расходам, произведенным в 2024 году.
Более тысячи жителей региона получили в прошлом году вычет за занятия спортом
В 2023 году налогоплательщики региона представили 1035 деклараций формы 3-НДФЛ с целью получения социального налогового вычета за физкультурно-оздоровительные услуги. Сумма вычета составила 2,3 млн рублей.
Социальный налоговый вычет по НДФЛ представляется в части расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, фактически произведенных налогоплательщиками, с 1 января 2022 года.
Гражданин может учесть расходы на физкультурно-оздоровительные услуги на себя, а также оказанные его несовершеннолетним детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, или до 24 лет (учащиеся очной формы обучения) и подопечным в возрасте до 18 лет.
Вычет можно заявить как в налоговом органе по месту регистрации налогоплательщика, так и через работодателя.
Для получения вычета на физкультурно-оздоровительные услуги необходимо, чтобы организации или индивидуальные предприниматели были включены в перечень, ежегодно утверждаемый Правительством РФ. В Новгородской области в перечень 2024 года вошли 39 физкультурно-спортивных организаций и индивидуальных предпринимателей.
Максимальная сумма вычета на физкультуру и спорт в 2023 году (в совокупности с другими социальными вычетами) составляла 120 тысяч рублей в год. Начиная с расходов 2024 года, размер вычета увеличился до 150 тысяч рублей.
Новый размер вычета будет применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя - в течение 2024 года.
Семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты НДФЛ с доходов, полученных от продажи жилья
УФНС России по Новгородской области напоминает, что доходы семей с двумя и более детьми, полученные от продажи в 2023 году жилья (комнаты, квартиры, жилого дома (его части), квартиры (ее части), независимо от срока нахождения такого жилья в собственности, освобождаются от налогообложения НДФЛ и представления декларации по форме 3-НДФЛ.
Освобождение от налогообложения применяется при одновременном соблюдении ряда условий:
возраст детей налогоплательщика - до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения);
кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
налогоплательщику (членам его семьи) на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения;
в 2023 году либо до 30 апреля 2024 года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (при долевом строительстве - оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);
общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье.
Такой порядок распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.
Пенсионеры и предпенсионеры могут воспользоваться льготами по имущественным налогам
Льготы по имущественным налогам (налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам) устанавливаются Налоговым кодексом РФ, законами субъектов РФ, нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления. Льготы могут быть предоставлены в виде полного или частичного освобождения от уплаты налога. Также предусмотрены налоговые вычеты, уменьшающие сумму исчисленного налога.
Пенсионеры являются одной из самых многочисленных льготных категорий налогоплательщиков. С 2019 года льготы по имущественным налогам предоставляются также предпенсионерам (женщины 55 лет и мужчины 60 лет, а также лица, достигшие возраста для назначения досрочной пенсии).
По налогу на имущество физических лиц пенсионеры (предпенсионеры) полностью освобождаются от уплаты налога. При этом важно помнить, что налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения льготы (т.е. одна квартира или комната, один жилой дом, одно хозяйственное строение или сооружение для личного подсобного хозяйства, один гараж или машино-место).
Имея в собственности несколько объектов одного вида, гражданин может выбрать объект льготирования. Уведомление о выбранных объектах налогообложения представляется налогоплательщиком в любой налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. Если выбор не будет сделан, налоговый орган самостоятельно предоставит льготу в отношении объекта с максимальной исчисленной суммой налога.
Также для всех налогоплательщиков, включая пенсионеров и предпенсионеров, предусмотрены налоговые вычеты. Для исчисления налога на имущество полная кадастровая стоимость объекта жилой недвижимости уменьшается на стоимость определенного количества квадратных метров площади объекта: по жилому дому – на 50 кв. м; по квартире, части жилого дома – на 20 кв. м; по комнате, части квартиры – на 10 кв. м.
По земельному налогу пенсионеры (предпенсионеры) имеют право на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв.м площади одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Так, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.
Вычет применяется по одному земельному участку по выбору льготника независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории страны. При наличии в собственности нескольких земельных участков налогоплательщики вправе представить в любой налоговый орган уведомление о земельном участке, в отношении которого будет применен налоговый вычет. Если такое уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.
При установлении земельного налога и налога на имущество физических лиц нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований также могут устанавливаться налоговые льготы.
Например, Решением Думы Великого Новгорода от 26.05.2005 № 129 налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты земельного налога предоставлены гражданам в возрасте семидесяти лет и старше, которым предоставлены земельные участки для ведения личного подсобного хозяйства и садоводства, а также для эксплуатации жилого дома при условии регистрации в нем по постоянному месту жительства.
Также Решением Совета депутатов Маловишерского городского поселения от 15.10.2007 № 52 освобождаются от уплаты земельного налога граждане в возрасте восьмидесяти и более лет, которым предоставлены земельные участки для эксплуатации индивидуального жилого дома при условии регистрации в нем постоянного места жительства, а также для ведения садоводства и (или) огородничества.
От уплаты земельного налога в размере 50 % освобождаются пенсионеры (предпенсионеры), зарегистрированные по месту постоянного проживания на территории Маловишерского городского поселения - в отношении одного земельного участка, предоставленного для ведения личного подсобного хозяйства.
Освобождение от уплаты транспортного налога предусмотрено на региональном уровне законами субъектов Российской Федерации. На территории Новгородской области льготы по транспортному налогу установлены Областным законом от 30.09.2008 № 379-ОЗ «О транспортном налоге». Льгота предоставляется только по одному транспортному средству.
Так, уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки:
пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости в соответствии с федеральным законодательством, - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно);
пенсионеры - владельцы грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно), изготовленных на базе легковых автомобилей "ГАЗ", "ВАЗ", "ИЖ", "Москвич", грузовых автомобилей модели "УАЗ" с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно) с годом выпуска до 1994 года включительно, а также владельцы мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 36 л. с. (включительно);
инвалиды, а также пенсионеры - владельцы моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л. с. (включительно).
Пенсионеры - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 120 л. с. (включительно) уплачивают налог в размере 80 процентов от установленной ставки.Для пенсионеров и предпенсионеров налоговым законодательством предусмотрен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот (налоговых вычетов). Если гражданин, относящийся к указанным категориям лиц и имеющий право на налоговую льготу (налоговый вычет), не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы (налогового вычета), то льгота (вычет), предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом самостоятельно в соответствии с Налоговым кодексом РФ и другими федеральными законами.С полным перечнем льгот, действующих в конкретном муниципальном образовании Новгородской области, можно ознакомиться в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.
31.01.2024
Налогоплательщики имеют право на льготы по имущественным налогам
УФНС России по Новгородской области ежегодно формирует физическим лицам сводные налоговые уведомления с расчетом налога на имущество, земельного и транспортного налогов.Законодательством о налогах и сборах для отдельных категорий граждан и видов имущества предусмотрены льготы по имущественным налогам, в том числе в виде налогового вычета.
Налоговая льгота предоставляется в беззаявительном порядке следующим категориям налогоплательщиков:
инвалидам I и II групп инвалидности;
инвалидам с детства, детям-инвалидам;
ветеранам боевых действий;
пенсионерам, получающим пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным
законодательством;
физическим лицам, соответствующим условиям, необходимым для назначения пенсии в
соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;
физическим лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами
в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок,
включая ядерное оружие и космическую технику;
физическим лицам - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь
каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных
участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или
индивидуального жилищного строительства.
лицам, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.
Беззаявительный порядок предоставления льготы (дополнительного налогового вычета) применяется только в том случае, если основание для предоставления такой льготы (дополнительного налогового вычета) возникло не ранее 2018 года.Физические лица, у которых в 2023 году впервые возникли основания для использования
льгот по земельному и транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц,установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы. Вместе с заявлением налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 NoММВ-7-21/897@ (в ред. Приказа ФНС России от 25.03.2020 NoЕД-7-21/192@).
В целях корректного проведения массового расчета имущественных налогов за 2023 год рекомендуем налогоплательщикам предоставить соответствующее заявление в кратчайшие сроки.
Заявление о предоставлении налоговой льготы можно направить любым удобным способом:через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России,почтовым сообщением, обратившись лично в любой налоговый орган или в любое подразделение ГОАУ «МФЦ» на территории Новгородской области.
С полным перечнем льгот, действующих за налоговый период 2023 года в конкретном муниципальном образовании Новгородской области, можно ознакомиться в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России .
Получить сведения о банковских счетах можно в «Личном кабинете налогоплательщика»
В связи с приближающимся сроком представления гражданами справок о доходах, расходах,об имуществе и обязательствах имущественного характера, УФНС России по Новгородской области напоминает, что сведения о своих банковских счетах можно получить в электронном виде с помощью сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
В сервисе отражены наименования банков, номера счетов, даты их открытия/закрытия, виды счетов и их состояние.Для получения сведений пользователю Личного кабинета необходимо во вкладке «Каталог обращений» перейти в раздел «Запросить справку (документы)» и выбрать режим «Получить сведения о банковских счетах в электронной форме». После этого сервис самостоятельно сформирует запрос. Сформированный запрос необходимо подписать ключом усиленной неквалифицированной электронной подписи, которую также можно сгенерировать в сервисе(раздел «Профиль/ Настройки профиля/Электронная подпись»).
Обращаем внимание, что сведения о счетах физических лиц представляются банками в налоговые органы с 1 июля 2014 года. Информация о ранее открытых счетах в банках в данномразделе отображаться не будет.Подключиться к «Личному кабинету» можно одним из трех способов: с помощью логина и пароля, полученных в любом налоговом органе или подразделениях ГОАУ «МФЦ». Получение доступа к сервису для лиц, не достигших 14 лет, осуществляется законными представителями (родителями, усыновителями, опекунами) при условии предъявления свидетельства о рождении (иного документа, подтверждающего полномочия) и документа,
удостоверяющего личность представителя;
с помощью реквизитов, используемых для авторизации на Едином портале государственных
и муниципальных услуг (авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для
получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА (почта России,
МФЦ и др.);
с помощью квалифицированной электронной подписи.
Удобно и мобильное приложение Личного кабинета – «Налоги ФЛ», доступное для скачивания в Google Play и App Store.На сегодняшний день возможностями сервиса воспользовались более 225 тысяч жителей Новгородской области.
Организации могут заявить льготы по транспортному и земельному налогам
за 2023 год в любой налоговый орган
Для применения установленных законодательством льгот по транспортному и земельному налогам за 2023 год налогоплательщики – юридические лица вправе подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы, а также подтверждающие документы.Форма заявления налогоплательщика - юридического лица о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу утверждена приказом ФНС России от 25.07.2019 NoММВ-7-21/377@ (в ред. Приказа ФНС России от 12.07.2023 NoЕД-7-21/470@).Направить в налоговые органы заявление и документы - основания можно: лично, по почте,по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота.Направление заявления о льготе через «Личный кабинет налогоплательщика» или иные электронные сервисы не предусмотрено.
При этом необходимо учитывать, что для обеспечения полноты уплаты налогов налогоплательщикам – юридическим лицам (их обособленным подразделениям) направляются сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов. Они составляются на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения вышеуказанного заявления.
Если на дату формирования сообщения у налогового органа отсутствуют сведения о налоговой льготе организации, в сообщения включаются суммы налогов без учета льгот. Это может привести к выявлению недоимки или перерасчету налога. Поэтому заявления о налоговых льготах за 2023 год организациям целесообразно представить в кратчайшие сроки (в течение 1 квартала 2024 года).
Узнать о праве организации на льготу по транспортному или земельному налогам можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», размещенного на сайте ФНС России.
Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, имеют право на льготу по налогу на имущество
Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы(упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей), могут воспользоваться освобождением от уплаты налога на имущество физических лиц.
Освобождение действует в отношении имущества, которое находится в собственности индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим, и используется им для осуществления предпринимательской деятельности, кроме объектов, которые включены в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ.
Освобождение индивидуального предпринимателя от налога на имущество в беззаявительном порядке (то есть при отсутствии заявления) налоговый орган применяет, если он располагает документами, подтверждающими основания для предоставления льготы за определённый период.Для правильного исчисления налога за 2023 год индивидуальным предпринимателям целесообразно представить заявление в налоговые органы до начала массового расчета имущественных налогов. К заявлению налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу. Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС Россииот 14.11.2017 NoММВ-7-21/897@ (в ред. Приказа ФНС России от 25.03.2020 NoЕД-7-21/192
18.01.2024
Организации могут заявить льготы по транспортному и земельному налогам за 2023 год в любой налоговый орган
Для применения установленных законодательством льгот по транспортному и земельному налогам за 2023 год налогоплательщики – юридические лица вправе подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы, а также подтверждающие документы.Форма заявления налогоплательщика - юридического лица о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу утверждена приказом ФНС России от 25.07.2019 №ММВ-7-21/377@ (в ред. Приказа ФНС России от 12.07.2023 №ЕД-7-21/470@).Направить в налоговые органы заявление и документы - основания можно: лично, по почте, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота. Направление заявления о льготе через «Личный кабинет налогоплательщика» или иные электронные сервисы не предусмотрено.При этом необходимо учитывать, что для обеспечения полноты уплаты налогов налогоплательщикам – юридическим лицам (их обособленным подразделениям) направляются сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов. Они составляются на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения вышеуказанного заявления.Если на дату формирования сообщения у налогового органа отсутствуют сведения о налоговой льготе организации, в сообщения включаются суммы налогов без учета льгот. Это может привести к выявлению недоимки или перерасчету налога. Поэтому заявления о налоговых льготах за 2023 год организациям целесообразно представить в кратчайшие сроки (в течение 1 квартала 2024 года).
Узнать о праве организации на льготу по транспортному или земельному налогам можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», размещенного на сайте ФНС России.
Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, имеют право на льготу по налогу на имущество
Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы (упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей), могут воспользоваться освобождением от уплаты налога на имущество физических лиц.
Освобождение действует в отношении имущества, которое находится в собственности индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим, и используется им для осуществления предпринимательской деятельности, кроме объектов, которые включены в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ.
Освобождение индивидуального предпринимателя от налога на имущество в беззаявительном порядке (то есть при отсутствии заявления) налоговый орган применяет, если он располагает документами, подтверждающими основания для предоставления льготы за определённый период. Для правильного исчисления налога за 2023 год индивидуальным предпринимателям целесообразно представить заявление в налоговые органы до начала массового расчета имущественных налогов. К заявлению налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897@ (в ред. Приказа ФНС России от 25.03.2020 №ЕД-7-21/192@).
Налогоплательщики имеют право на льготы по имущественным налогам
УФНС России по Новгородской области ежегодно формирует физическим лицам сводные налоговые уведомления с расчетом налога на имущество, земельного и транспортного налогов.
Законодательством о налогах и сборах для отдельных категорий граждан и видов имущества предусмотрены льготы по имущественным налогам, в том числе в виде налогового вычета.
Налоговая льгота предоставляется в беззаявительном порядке следующим категориям налогоплательщиков:
инвалидам I и II групп инвалидности;
инвалидам с детства, детям-инвалидам;
ветеранам боевых действий;
пенсионерам, получающим пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством;
физическим лицам, соответствующим условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;
физическим лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
физическим лицам - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
лицам, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.
Беззаявительный порядок предоставления льготы (дополнительного налогового вычета) применяется только в том случае, если основание для предоставления такой льготы (дополнительного налогового вычета) возникло не ранее 2018 года.
Физические лица, у которых в 2023 году впервые возникли основания для использования льгот по земельному и транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы. Вместе с заявлением налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897@ (в ред. Приказа ФНС России от 25.03.2020 №ЕД-7-21/192@).В целях корректного проведения массового расчета имущественных налогов за 2023 год рекомендуем налогоплательщикам предоставить соответствующее заявление в кратчайшие сроки. Заявление о предоставлении налоговой льготы можно направить любым удобным способом: через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, почтовым сообщением, обратившись лично в любой налоговый орган или в любое подразделение ГОАУ «МФЦ» на территории Новгородской области.С полным перечнем льгот, действующих за налоговый период 2023 года в конкретном муниципальном образовании Новгородской области, можно ознакомиться в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России .
Получить сведения о банковских счетах можно в «Личном кабинете налогоплательщика»
В связи с приближающимся сроком представления гражданами справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, УФНС России по Новгородской области напоминает, что сведения о своих банковских счетах можно получить в электронном виде с помощью сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».В сервисе отражены наименования банков, номера счетов, даты их открытия/закрытия, виды счетов и их состояние.
Для получения сведений пользователю Личного кабинета необходимо во вкладке «Каталог обращений» перейти в раздел «Запросить справку (документы)» и выбрать режим «Получить сведения о банковских счетах в электронной форме». После этого сервис самостоятельно сформирует запрос. Сформированный запрос необходимо подписать ключом усиленной неквалифицированной электронной подписи, которую также можно сгенерировать в сервисе (раздел «Профиль/ Настройки профиля/Электронная подпись»).Обращаем внимание, что сведения о счетах физических лиц представляются банками в налоговые органы с 1 июля 2014 года. Информация о ранее открытых счетах в банках в данном разделе отображаться не будет.
Подключиться к «Личному кабинету» можно одним из трех способов:
с помощью логина и пароля, полученных в любом налоговом органе или подразделениях ГОАУ «МФЦ». Получение доступа к сервису для лиц, не достигших 14 лет, осуществляется законными представителями (родителями, усыновителями, опекунами) при условии предъявления свидетельства о рождении (иного документа, подтверждающего полномочия) и документа, удостоверяющего личность представителя;
с помощью реквизитов, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг (авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА (почта России, МФЦ и др.);
с помощью квалифицированной электронной подписи.
Удобно и мобильное приложение Личного кабинета – «Налоги ФЛ», доступное для скачивания в Google Play и App Store.
На сегодняшний день возможностями сервиса воспользовались более 225 тысяч жителей Новгородской области.
12.01.2024
Развитие интерактивных сервисов ФНС России
Сервис «Прозрачный бизнес» стал еще удобнее
ФНС России обновила сервис «Прозрачный бизнес». Теперь с помощью сервиса можно без авторизации получать информацию о компании или индивидуальном предпринимателе, с которыми планируется сотрудничество. Это поможет исключить риски заключения сделок с недобросовестными представителями бизнеса.
В сервисе добавлен поиск по организационно-правовой форме и статусу налогоплательщика, основным и дополнительным видам экономической деятельности, а также расширен перечень отображаемых сведений о налогоплательщике.Оптимизация функций, быстрая навигация по результатам поиска, вывод подробной информации о контрагенте, всплывающие подсказки, наличие ссылок на иные сервисы ФНС России по проверке контрагентов, а также новый интуитивно понятный интерфейс сервиса "Прозрачный бизнес" позволят пользователям проанализировать и всесторонне оценить будущего контрагента в качестве делового партнера.В разделе «Поиск» достаточно указать ИНН, ОГРН или наименование компании и выбрать интересующую информацию о юридическом лице. Для поиска данных об индивидуальном предпринимателе необходимо ввести ИНН, ОГРНИП или ФИО.В открытом доступе размещены данные государственных реестров ЕГРЮЛ и ЕГРИП, информация о дисквалифицированных лицах, субъектах малого и среднего предпринимательства, представительствах иностранных юридических лиц.Также для пользователей сервиса доступны сведения о многократном участии физлица в организациях, об адресах, указанных при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами, о специальных налоговых режимах, применяемых организациями, о среднесписочной численности работников, о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской отчетности организации и многое другое.Калькулятор налоговой нагрузки сервиса поможет верно просчитать налоговые риски – например, сравнить налоговую нагрузку и уровень заработной платы со средними значениями по отрасли. Новый интуитивно понятный интерфейс сервиса «Прозрачный бизнес» позволит пользователям проанализировать и всесторонне оценить будущего контрагента в качестве делового партнера.
Расширены возможности Личного кабинета индивидуального предпринимателя
В связи с обновлением мобильного приложения «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» (ЛК ИП) для платформ iOs и Android стала доступна функция государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.Для использования данной функции пользователю следует установить приложение на свой мобильный телефон и перейти по кнопке «Зарегистрировать ИП», размещенной в нижней части экрана первой страницы приложения.В результате использования приложения пользователь информируется о сроках посещения налогового (регистрирующего) органа для завершения процесса регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. При посещении налогового (регистрирующего) органа пользователю приложения необходимо предъявить паспорт гражданина Российской Федерации и подписать документы, подготовленные регистрирующим органом на основе информации, переданной пользователем при использовании приложения.После подписания документов пользователю выдаются расписка в получении документов и регистрационная карта, содержащая логин и пароль доступа к ЛК ИП. При этом пользователь информируется о направлении документов, подтверждающих государственную регистрацию, на адрес электронной почты, указанный при использовании мобильного приложения.Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя при использовании мобильного приложения ЛК ИП происходит в течение одного часа после выдачи регистрирующим органом расписки в получении документов. Ожидание пользователем процедуры регистрации в зале приёма регистрирующего органа не требуется.
С 1 октября 2023 года упрощен порядок направления документов через ЛК ИП
В соответствии с нормами Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 октября 2023 года индивидуальные предприниматели могут направлять в налоговый орган отдельные документы в упрощенном порядке с использованием усиленной неквалифицированной электронной подписи, сформированной в ЛК ИП, соответствующей требованиям Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».
Такие нововведения установлены в отношении:
- уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п. 9 ст. 58 Налогового кодекса РФ);
- заявлений о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (п. 4 ст. 78 Налогового кодекса РФ).
Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут направлять заявления по актуализации сальдо ЕНС через Личный кабинет
У налогоплательщиков юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - пользователей Личных кабинетов появилась возможность подачи неформализованного заявления по вопросу актуализации сальдо ЕНС и отмене мер взыскания задолженности, соответствующих обеспечительных мер.К неформализованным заявлениям можно приложить соответствующие документы, подтверждающие факт исполнения обязанности по уплате задолженности (платежные документы, выписки о движении денежных средств по корреспондентским счетам кредитных организаций).Для оперативного рассмотрения данных заявлений, налогоплательщику нужно указать в кратком содержании обращения «Необходима актуализация сальдо ЕНС и отмена мер взыскания».Сообщить о необходимости в снятии ограничений с расчетного счета, приостановленного за неуплату налоговой задолженности, либо об актуализации сальдо ЕНС можно так же с помощью сервиса «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС».
Новые возможности Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц
В интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (ЛК ФЛ) реализована функция по отражению платежей налогоплательщика, совершенные через ЛК ФЛ, до момента подтверждения банком.Данная информация визуализируется на главной странице сервиса в баннере с суммой в виде значка «часы» (далее - значок). При наведении на данный значок отображается подсказка «У Вас есть платежи в работе». Так же данная информация дублируется в разделе «Налоги».После проведения операции банком и ее подтверждения оплаты в информационной системе налоговых органов, значок перестанет отображаться в сервисе. Одновременно информация о платежах отражается в блоке «Платежи/Операции».В случае отсутствия подтверждения операции в соответствующей в информационной системе налоговых органов в течение 10 дней, информация об оплате также перестанет отражаться в ЛК ФЛ в блоке «Платежи/Операции».
Пользователи Личного кабинета смогут получать информацию об изменении сведений о себе в бизнес-реестрах
Теперь пользователи Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц будут получать персональные информационные сообщения при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или при приобретении статуса участника или руководителя юридического лица.Если бизнес был зарегистрирован без ведома пользователя, он сможет обратиться в регистрирующий орган по месту нахождения юридического лица и оперативно предотвратить возникновение нежелательных последствий. Как это сделать, можно узнать в разделе «Электронный документооборот/Как пресечь неправомерные действия?» сайта ФНС России.Уведомление также будет направлено пользователю, если было принято решение о начале процедуры исключения предпринимателя из ЕГРИП или юридического лица из ЕГРЮЛ.Напоминаем, что в разделе «Профиль/Участие в организациях» Личного кабинета налогоплательщика можно ознакомиться, в каких организациях он является руководителем или участником.
Функционал «Как меня видит налоговая» Личного кабинета налогоплательщика юридического лица
Данный функционал — инструмент саморегулирования, с помощью которого налогоплательщик может получить представление о том, на что обращает внимание налоговый орган при выборе налогоплательщиков для проведения налогового контроля перед включением в план проверок.В сервисе имеются вкладки с показателями финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика. Показатели обновляются ежемесячно.Уникальность функционала состоит в том, что он организован по принципу социальной сети с функцией добавления в «друзья/партнеры».Пользователь не только видит показатели своей деятельности, но и может получить доступ к показателям выбранного контрагента. Для этого необходимо «постучаться» в его личный кабинет. Налогоплательщик получит доступ к упомянутым показателям, если контрагент добавит его в «друзья/партнеры». То же самое (т. е. предоставить данные о себе при запросе контрагента) может сделать и налогоплательщик.Если у контрагента еще нет личного кабинета, ему можно отправить на адрес электронной почты приглашение завести личный кабинет на сайте ФНС России и далее «подружиться».
В сервисе «Сведения об ИНН физического лица» теперь можно сформировать выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков
На сайте ФНС России доработан сервис «Сведения об ИНН физического лица», с помощью которого можно проверить наличие у физического лица ИНН, а также сформировать выписку из ЕГРН, подписанную усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа. Для проверки наличия ИНН необходимо заполнить ФИО, дату рождения и паспортные данные.Такая электронная выписка равнозначна бумажной, подписанной собственноручной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью налогового органа.Выписка из ЕГРН является официальным документом, подтверждающим присвоение ИНН. Таким образом, в случае, когда в государственный орган или организацию требуется представить ИНН, достаточно электронной выписки.
ФНС России запустила новый портал для работы с единой МЧД
Для удобства работы с машиночитаемыми доверенностями ФНС России запустила новый специализированный портал «Единое блокчейн хранилище машиночитаемых доверенностей (МЧД) - распределенный реестр ФНС России». Пользователи смогут создавать МЧД в едином формате для обмена как с государственными органами, так и между хозяйствующими субъектами. Также на портале можно проверить доверенность, созданную в сторонних сервисах, и загрузить ее в распределенный реестр ФНС России на хранение. Все доверенности, созданные по единому формату и загруженные через портал, будут храниться в едином блокчейн-хранилище ФНС России, что ускорит проверку таких документов при взаимодействии с государственными органами и с контрагентами.Кроме этого, перед загрузкой МЧД в распределенный реестр ФНС России на портале можно уточнить, не вносились ли изменения в доверенность после подписания, а также проверить электронную подпись на действительность.
Портал позволяет найти подробную информацию, узнать, что такое МЧД и как с ней работать.С 1 сентября 2023 года новые сотрудники организаций и индивидуальных предпринимателей больше не могут получить в удостоверяющих центрах квалифицированные сертификаты сотрудников. Теперь для представления интересов организаций и индивидуальных предпринимателей в электронном пространстве новым сотрудникам необходимо использовать машиночитаемую доверенность (МЧД) в связке с его личным квалифицированным сертификатом электронной подписи физического лица.
Изменения в предоставлении налоговых вычетов с 2024 года
С 1 января 2024 года для получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ применяются унифицированные документы – Справки об оплате услуг (уплате взносов).
Данные Справки выдаются организациями и индивидуальными предпринимателями (ИП), оказавшими соответствующие услуги, заменяют все, действующие в настоящее время подтверждающие право на социальные налоговые вычеты, документы и подтверждают понесенные после 1 января 2024 года фактические расходы граждан на:
- оплату обучения
- оплату медицинских услуг
- оплату физкультурно-оздоровительных услуг
- уплату страховых взносов
- уплату пенсионных взносов по договорам НПО.
Соответствующие изменения внесены в статьи 219 и 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации и применяются к расходам налогоплательщиков, понесенным с 1 января 2024 года.Таким образом, данные сведения уже в 2024 году будут использоваться налоговыми органами для подтверждения права налогоплательщиков на соответствующие социальные налоговые вычеты для получения их в течение налогового периода (2024 года) у работодателя, а с 1 января 2025 года по расходам граждан, произведенным в 2024 году, в рамках упрощенного порядка предоставления социальных налоговых вычетов и налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за истекший налоговый период (2024 год).Представление в налоговый орган Справки в бумажном виде не требуется, если сведения о расходах направлены в налоговый орган в электронном виде организациями и ИП, оказавшими соответствующие услуги (при наличии у них технической возможности на такой обмен с ФНС России).
Выдача Справок, либо направление сведений осуществляется на основании заявления физического лица (его супруга (супруги) в произвольной форме.
По сведениям, поступившим в электронном виде в 2024 году и успешно прошедшим контроли, налоговый орган сформирует по итогам 2024 года предзаполненное заявление на получение социальных налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке и разместит его в Личном кабинете налогоплательщика.До появления предзаполненного заявления в Личном кабинете налогоплательщику не требуется осуществлять каких-либо действий.Для подтверждения расходов, понесенных до 1 января 2024 года, налогоплательщику необходимо представлять комплект подтверждающих документов (копию договора, чек, копию лицензии и др.), как и ранее.Подробнее о получении социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке можно ознакомиться на промо-странице «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ» на сайте ФНС России.
Декларация по форме 3-НДФЛ за 2023 год представляется по обновленной форме
С 1 января 2024 года стартовала ежегодная декларационная кампания, в ходе которой граждане должны отчитаться о доходах, полученных в 2023 году. Представить декларацию в налоговый орган по месту жительства (постановки на налоговый учет) необходимо не позднее 2 мая, а оплатить исчисленный в декларации НДФЛ - не позднее 15 июля 2024 года.С 2024 года действует новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 11.09.2023 №ЕД-7-11/615@.
Порядок и сроки представления налоговой декларации физическими лицами установлены статьями 227 - 229 Налогового кодекса РФ.Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо:
при получении дохода
- при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения;
- от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
- от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
при получении выигрыша.
Отчитаться о своих доходах обязаны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой. Налогоплательщики, реализующие свои права на получение стандартных, имущественных, социальных налоговых вычетов, могут представить декларацию в течение календарного года за предшествующие три года.Представить декларацию можно лично или через представителя (на основании нотариальной доверенности), направить почтой с описью вложения или по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде (при наличии электронной подписи).Декларацию на бумажном носителе также можно подать через подразделения ГОАУ «МФЦ» на территории Новгородской области.Самый быстрый и удобный способ подачи налоговой декларации 3-НДФЛ - через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Заполненная декларация и подтверждающие документы подписываются неквалифицированной электронной подписью налогоплательщика, которая формируется бесплатно непосредственно в сервисе. Здесь же можно отследить статус камеральной налоговой проверки декларации.
Подать Согласие на информирование о налоговой задолженности можно через Личный кабинет
Налогоплательщики Новгородской области продолжают подключаться к услуге по информированию о налоговой задолженности посредством СМС-сообщения или в форме электронного письма. На текущий момент такой возможностью уже воспользовались более 50 тысяч налогоплательщиков региона.Данная рассылка доступна как для физических, так и для юридических лиц. Обязательным условием предоставления услуги является письменное согласие налогоплательщика на информирование о наличии задолженности, представленное в налоговый орган. Форма согласия утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1135@.Подать согласие на получение таких сообщений удобнее всего в электронной форме - через личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи. Также представить согласие в налоговый орган по месту учета можно на бумажном носителе лично или через представителя, в подразделения ГОАУ «МФЦ» Новгородской области, по почте заказным письмом.Периодичность таких смс-рассылок – не чаще одного раза в квартал. Налогоплательщик может в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, направив заявление об отказе.Вся информация по реализации механизма оповещения о задолженности, а также способах ее погашения содержится на специализированной странице сайта ФНС России «Информирование о задолженности».
С 2024 года увеличился размер социальных налоговых вычетов
Социальные налоговые вычеты предоставляются физическим лицам в сумме расходов, фактически произведенных налогоплательщиком в конкретном налоговом периоде.Вычеты можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в налоговом органе при представлении декларации формы 3 - НДФЛ по окончании налогового периода.
С 1 января 2024 года увеличились предельные размеры социальных налоговых вычетов, на которые имеет право налогоплательщик, понесший расходы, в частности на:
собственное обучение, а также братьев и сестер;
медицинские услуги и приобретение лекарственных средств для себя, супруга, родителей и детей (в том числе усыновленных), подопечных;
физкультурно – оздоровительные услуги для себя и детей (в том числе усыновленных), подопечных;
уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, а также по договорам добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет);
уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
оплату прохождения независимой оценки квалификации.
Предельный размер таких социальных вычетов по совокупности увеличен до 150 тысяч рублей. Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), увеличен до 110 тысяч рублей в общей сумме на обоих родителей.Новые максимальные размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя - в течение 2024 года.Для расходов, понесенных налогоплательщиком в 2023 году, размеры социальных налоговых вычетов останутся в пределах 120 тысяч и 50 тысяч рублей соответственно. При этом расходы на дорогостоящее лечение принимаются к вычету без ограничений.Данные изменения внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 28.04.2023 №159-ФЗ «О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
05.12.2023
С 1 января 2024 года исключается возможность применения платежных поручений в качестве уведомления об исчисленных суммах налогов
В текущем году, при соблюдении ряда условий, вместо уведомления об исчисленных суммах налогов налогоплательщики могут подавать платежное распоряжение на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ.Начиная с 1 января 2024 года, налоговые органы прекращают прием от налогоплательщиков уведомлений в виде платежных распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей со статусом «02» (пункт 12 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Исключение составляют платежные распоряжения с датой платежного документа до 31.12.2023 включительно.Уведомление подается по платежам с авансовой системой расчетов и представляется в тех случаях, когда декларация сдается позже срока уплаты налога (авансового платежа). Юридические лица и индивидуальные предприниматели подают уведомление по:
НДФЛ,
страховым взносам,
имущественным налогам юридических лиц,
УСН,
ЕСХН.
Достаточно одного уведомления по всем авансам, причем можно оформить одно уведомление сразу на несколько периодов.Уведомление представляется в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующего налога, по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую)систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.
Ответы на актуальные вопросы по порядку представления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов размещены на специальной промостранице
сайта ФНС России «Единый налоговый счет».
09.11.2023
УФНС России по Новгородской области подведены итоги контрольной работы за 9 месяцев 2023 года
За 9 месяцев 2023 года УФНС России по Новгородской области (Управление) проведено 11 выездных налоговых проверок (ВНП). По итогам ВНП (результативность проверок - 100 %) дополнительно начислено в бюджет 537 млн рублей.Основные нарушения связаны с неправомерным включением в состав расходов вычетов по счетам-фактурам, содержащим недостоверные, неполные (противоречивые) сведения в отсутствие реального приобретения подрядных работ и товаров от заявленного контрагента.Проведено 78 проверок соблюдения валютного законодательства, по результатам которых в 100 % выявлено осуществление незаконных валютных операций, минуя счета в уполномоченных банках в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации; непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока; нарушение в части срока представления в налоговый орган отчетов о движении денежных средств по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации и др.За осуществление незаконных валютных операций, нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках, непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям по истечении окончания установленного срока, составлено 97 протоколов об административном правонарушении, вынесено 86 постановлений о назначении административного наказания, сумма предъявленных штрафных санкций составила 1,2 млн рублей.
По данным налоговой отчетности, за 9 месяцев 2023 года должностными лицами Управления проведено 140,7 тыс. камеральных налоговых проверок, в том числе:
- 12,1 тыс. камеральных проверок по налогу на прибыль, акцизам, ресурсным платежам, единой упрощенной налоговой декларации;
- 51,3 тыс. камеральных налоговых проверок расчетов налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного налоговым агентом;
- 35,6 тыс. налоговых проверок расчетов по страховым взносам;
- 16,5 тыс. камеральных налоговых проверок по специальным налоговым режимам;
- 2,5 тыс. камеральных налоговых проверок по налогу на имущество организаций;
- 11,4 тыс. камеральных налоговых проверок деклараций по НДС;
- 3,7 тыс. проверок НДФЛ, исчисленного индивидуальными предпринимателями, другими лицами, занимающимися частной практикой и физическими лицами, не являющимися ИП.
Нарушения установлены в ходе 5,8 тыс. камеральных налоговых проверок (3,7 %), дополнительно начислено в бюджет 148,2 млн рублей.
Основные нарушения, выявляемые в ходе камеральных налоговых проверок:
- занижение налоговой базы по налогу на прибыль организаций вследствие завышения сумм внереализационных расходов, занижение налоговой базы по НДПИ вследствие нарушения порядка оценки стоимости добытых полезных ископаемых;
-представление налоговых деклараций с нарушением установленного законодательством о налогах и сборах срока;
-нарушение сроков уплаты налогов в бюджет, неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы;
- непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов и (или) иных сведений;
- представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения;
- уменьшение сумм исчисленного налога на сумму уплаченных страховых взносов в завышенном размере;
- неуплата налога в результате занижения налоговой базы после представления уточненной налоговой декларации и др.
В процессе проведения камеральных проверок НДС, в том числе после направления налоговым органом требований о представлении документов или уведомлений с требованием о предоставлении пояснений, налогоплательщиками представлено 679 уточненных деклараций с суммой, увеличивающей налоговые обязательства, на 202,3 млн рублей.За 9 месяцев 2023 года налоговыми органами области проведено 155 камеральных проверок обоснованности возмещения НДС. По результатам проверок признано необоснованным предъявление к возмещению НДС в сумме 9,8 млн. рублей. Причинами отказа в возмещении являются: неправомерное предъявление к возмещению НДС по работам, факт выполнения которых не подтвержден; неправомерное заявление к вычету НДС при отсутствии подтверждающих документов (счета-фактуры, товаротранспортные, товарные накладные, акты выполненных работ); ошибки при заполнении налоговых деклараций по НДС; неправомерное применение вычетов по неподтвержденному контрагенту.На постоянной основе Управлением проводятся мероприятия налогового контроля с целью сокращения расхождений в налоговых декларациях по НДС, свидетельствующих о риске занижения сумм налога, а также пресечения деятельности «технических» компаний. За 9 месяцев 2023 года установлены нарушения налогового законодательства при обработке экстерриториальных расхождений, выразившиеся в неправомерном заявлении налоговых вычетов по НДС у 73 налогоплательщиков, состоящих на учете в других регионах, на сумму 882,8 млн рублей.По результатам камеральных проверок 48 тыс. актуальных деклараций формы 3-НДФЛ, представленных физическими лицами в 2023 году, доначислено в бюджет 10,6 млн руб., отказано в возврате НДФЛ на сумму 23,6 млн рублей. Основные нарушения по данному направлению:
- несвоевременное представление в налоговый орган декларации формы 3-НДФЛ;
- непредставление в налоговый орган деклараций формы 3- НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи, либо дарения объектов недвижимого имущества;
- в представленных декларациях неправомерно заявлены налоговые вычеты (имущественные, социальные, инвестиционные, профессиональные), занижена налогооблагаемая база в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества (менее 70 % от кадастровой стоимости имущества).
C учетом положений постановления Правительства Российской Федерации от 10.03.2022 № 336 «Об особенностях организации и осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля» в течение 9 месяцев 2023 года Управлением проводились мероприятия по контролю за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники (ККТ), направленные на профилактику рисков нарушений законодательства - объявление предостережения, профилактический визит.В отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц объявлено 350 предостережений о недопустимости нарушения обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении ККТ, проведено 199 профилактических визитов по вопросам порядка и правил применения ККТ.
Проведено 10 проверок (контрольных закупок) применения ККТ. Установлено 9 случаев неприменения ККТ и 1 случай невыдачи кассового чека покупателю. По результатам проверок предъявлены штрафные санкции в сумме 60 тыс. рублей. Управлением продолжается реализация проекта «РЫНКИ» на территории Новгородской области, в ходе которого проводится мониторинг применения онлайн – касс на инвентаризируемых рынках, ярмарках и торговых пространствах, осуществляется ежедневный мониторинг выручки, полученной юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями с применением ККТ, осуществляется мониторинг «чистой среды» по кассовым чекам с использованием ИР АСК ККТ (проверка правильности отображения обязательных реквизитов в кассовых чеках).
13.10.2023
Новые интерактивные сервисы ФНС России, актуальные изменения в налоговом законодательстве
На официальном сайте Федеральной налоговой службы размещена промостраница «Налоговое уведомление 2023 года» В помощь налогоплательщикам на официальном сайте ФНС России размещена промостраница «Налоговое уведомление 2023» (https://www.nalog.gov.ru/rn53/nu2023/).Промостраница содержит ответы на актуальные вопросы по типовым жизненным ситуациям: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, какие изменения произошли в налогообложении имущества физических лиц, как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении.
Новые возможности Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц
В интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (ЛК ФЛ) реализована функция по отражению платежей налогоплательщика, совершенные через ЛК ФЛ, до момента подтверждения банком.
Данная информация визуализируется на главной странице сервиса в баннере с суммой в виде значка «часы» (далее – значок). При наведении на данный значок отображается подсказка «У Вас есть платежи в работе». Так же данная информация дублируется в разделе «Налоги».После проведения операции банком и ее подтверждения оплаты в информационной системе налоговых органов, значок перестанет отображаться в сервисе. Одновременно информация о платежах отражается в блоке «Платежи/Операции».В случае отсутствия подтверждения операции в соответствующей в информационной системе налоговых органов в течение 10 дней, информация об оплате также перестанет отражаться в ЛК ФЛ в блоке «Платежи/Операции».
ФНС России запустила новый портал для работы с единой МЧД
Для удобства работы с машиночитаемыми доверенностями ФНС России запустила новый специализированный портал (https://m4d.nalog.gov.ru/). Пользователи смогут создавать МЧД в едином формате для обмена как с государственными органами, так и между хозяйствующими субъектами. Также на портале можно проверить доверенность, созданную в сторонних сервисах, и загрузить ее в распределенный реестр ФНС России на хранение. Все доверенности, созданные по единому формату и загруженные через портал, будут храниться в едином блокчейн-хранилище ФНС России, что ускорит проверку таких документов при взаимодействии с государственными органами и с контрагентами.Кроме этого, перед загрузкой МЧД в распределенный реестр ФНС России на портале можно уточнить, не вносились ли изменения в доверенность после подписания, а также проверить электронную подпись на действительность.Портал позволяет найти подробную информацию, узнать, что такое МЧД и как с ней работать.C 1 сентября 2023 года новые сотрудники организаций и индивидуальных предпринимателей больше не могут получить в удостоверяющих центрах квалифицированные сертификаты сотрудников. Теперь для представления интересов организаций и индивидуальных предпринимателей в электронном пространстве новым сотрудникам необходимо использовать машиночитаемую доверенность (МЧД) в связке с его личным квалифицированным сертификатом электронной подписи физического лица.
Расширены возможности Личного кабинета индивидуального предпринимателя
В связи с обновлением мобильного приложения «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» (ЛК ИП) для платформ iOs и Android стала доступна функция государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.Для использования данной функции пользователю следует установить приложение на свой мобильный телефон и перейти по кнопке «Зарегистрировать ИП», размещённой в нижней части экрана первой страницы приложения.
В результате использования приложения пользователь информируется о сроках посещения налогового (регистрирующего) органа для завершения процесса регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. При посещении налогового (регистрирующего) органа пользователю приложения необходимо предъявить паспорт гражданина Российской Федерации и подписать документы, подготовленные регистрирующим органом на основе информации, переданной пользователем при использовании приложения.После подписания документов пользователю выдаются расписка в получении документов и регистрационная карта, содержащая логин и пароль доступа к ЛК ИП. При этом пользователь информируется о направлении документов, подтверждающих государственную регистрацию, на адрес электронной почты, указанный при использовании мобильного приложения.
С 01 октября 2023 упрощается порядок направления документов через ЛК ИП
В соответствии с нормами Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 октября 2023 года индивидуальные предприниматели могут направлять в налоговый орган отдельные документы в упрощенном порядке с использованием усиленной неквалифицированной электронной подписи, сформированной в ЛК ИП, соответствующей требованиям Федерального закона от 06.04.2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи».
Такие нововведения установлены в отношении:
• уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п.9 ст. 58 Налогового кодекса РФ).
• заявлений о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (п.4 ст. 78 Налогового кодекса РФ).
Отказ в выдаче лицензии можно обжаловать на портале госуслуг
На Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) запущен сервис досудебного обжалования решений по отказу в выдаче разрешений (лицензий), действий (бездействия) разрешительного органа.
Сервис позволяет отслеживать ход рассмотрения обращения в режиме реального времени. Кроме того, инструмент исключает возможность участия в процедуре должностного лица, на которое подана жалоба.После подачи заявления на выдачу разрешения (лицензии) через личный кабинет в окне заявления появляется специальная кнопка досудебного обжалования, которой заявитель может воспользоваться в случае нарушения своих прав на получение услуги.Нажав кнопку, можно сформировать и направить жалобу на нарушение порядка предоставления государственной услуги, в том числе на отказ в ее предоставлении.Жалоба автоматически поступит в уполномоченный орган, который должен будет рассмотреть ее в срок не более 15 рабочих дней. Принятое им решение будет размещено также в личном кабинете заявителя на портале ЕПГУ.ФНС России уполномочена выдавать лицензии на два вида деятельности: производство и реализацию защищенной от подделок полиграфической продукции, организацию и проведение азартных игр в букмекерских конторах или тотализаторах. Получить их соискатель - юридическое лицо может также через ЕПГУ.
В сервисе «Сведения об ИНН физического лица» теперь можно сформировать выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков
На сайте ФНС России доработан сервис «Сведения об ИНН физического лица», с помощью которого можно проверить наличие у физического лица ИНН, а также сформировать выписку из ЕГРН, подписанную усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа. Для проверки наличия ИНН необходимо заполнить ФИО, дату рождения и паспортные данные.Такая электронная выписка равнозначна бумажной, подписанной собственноручной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью налогового органа (пункты 1 и 3 статьи 6 Федерального закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи»).
Выписка из ЕГРН является официальным документом, подтверждающим присвоение ИНН. Таким образом, в случае, когда в государственный орган или организацию требуется представить ИНН, достаточно электронной выписки.
Пользователи Личного кабинета смогут получать информацию об изменении сведений о себе в бизнес-реестрах
Теперь пользователи Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц будут получать персональные информационные сообщения при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или при приобретении статуса участника или руководителя юридического лица.Если бизнес был зарегистрирован без ведома пользователя, он сможет обратиться в регистрирующий орган по месту нахождения юридического лица и оперативного предотвратить возникновение нежелательных последствий. Как это сделать, можно узнать в разделе «Электронный документооборот/ Как пресечь неправомерные действия?» сайта ФНС России. Уведомление также будет направлено пользователю, если было принято решение о начале процедуры исключения предпринимателя из ЕГРИП или юридического лица из ЕГРЮЛ. Напоминаем, что в разделе «Профиль/Участие в организациях» Личного кабинета налогоплательщика можно ознакомиться, в каких организациях он является руководителем или участником.
Внесены изменения в закон «Об электронной подписи»
Федеральным законом от 4 августа 2023 № 457-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи». Закон вступил в силу со дня его официального подписания, с 4 августа 2023 года, за исключением некоторых положений, для которых предусмотрен иной порядок применения.
В частности, до 31 августа 2024 года продлена возможность использования квалифицированных сертификатов сотрудников юридических лиц без предоставления машиночитаемой доверенности (МЧД). Сотрудники юридических лиц могут подписывать документы своим сертификатом после 1 сентября 2023 - до тех пор, пока не закончится его срок действия, но не позже, чем до 31 августа 2024 года. Получить сертификат сотрудника после 1 сентября 2023 года будет невозможно. С этой даты аккредитованные удостоверяющие центры для сотрудников смогут выдавать только сертификаты физического лица.К аккредитованным удостоверяющим центрам предъявляются теперь более строгие требования по размеру собственных средств. Также вводятся квалифицированные сертификаты ключа проверки электронной подписи сроком действия 12 лет, которые могут выдавать аккредитованные удостоверяющие центры. При этом сроки продления не изменились т.к. срок действия закрытого ключа электронной подписи останется неизменным — один год или 15 месяцев. Иностранные электронные подписи могут быть признаны усиленными на основании соглашения между участниками трансграничной сделки.Кроме того, с 1 сентября 2023 года производится выдача Удостоверяющим центром ФНС России квалифицированных сертификатов филиалов и представительств иностранных юридических лиц.
Внесены значительные изменения в налоговое законодательство в части налогообложения имущества
Федеральным законом от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» внесены значительные изменения в налоговое законодательство в части налогообложения имущества, направленные на улучшение качества администрирования имущественных налогов.
По налогу на имущество организаций:
1. Предусмотрены полномочия законодательных органов субъектов Российской Федерации устанавливать особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости жилых строений, многоквартирных домов, наемных домов, садовых домов независимо от вида разрешенного использования земельных участков, на которых они расположены (пп. 4 п. 1 ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)).
2. Установлена предельная налоговая ставка в размере, не превышающем 0,3 процента, в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей (п. 1.2 ст. 380 Кодекса).
3. Установлена предельная налоговая ставка в размере, не превышающем 1,6 процента, на 2024 - 2026 гг. в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью (п. 3.2 ст. 380 Кодекса).
4. В отношении объектов налогообложения, прекративших существование в результате их гибели или уничтожения, введен порядок прекращения налогообложения на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральным законом (п. 4.1 ст. 382 Кодекса).
5. Изменен предельный срок (с 1 марта на 1 февраля) для представления уведомления о порядке представления налоговой декларации в налоговый орган на территории субъекта Российской Федерации; сокращен до 10 дней срок рассмотрения налоговым органом этого уведомления (п. 1.1 ст. 386 Кодекса).
6. Изменен предельный срок (с 25 марта на 25 февраля) для представления налоговой декларации по итогам налогового периода. В связи с этим с 2024 г. отменяется обязанность налогоплательщика представлять в налоговый орган уведомление об исчисленной сумме налога (по объектам, указанным в налоговой декларации) за истекший налоговый период (п. 9 ст. 58, п. 1 ст. 383 Кодекса).
По земельному налогу:
1. Установлен порядок определения налоговой базы в отношении части земельного участка, занятого жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (п. 2 ст. 391 Кодекса).
2. Установлено, что сумма налога исчисляется на основании сведений органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, а также иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с Кодексом и другими федеральными законами (п. 1 ст. 396 Кодекса).
3. Установлен порядок исчисления налога на основании сведений, представленных органами, осуществляющими муниципальный земельный контроль, а также правила информационного взаимодействия налоговых органов с указанными органами (п. 7.2, 18 ст. 396 Кодекса).
4. Установлены условия применения повышающего коэффициента при исчислении налога в случае, если разрешенное использование земельных участков, предусматривающее жилищное строительство или индивидуальное жилищное строительство, установлено после государственной регистрации прав на данные участки (п. 15, 16 ст. 396 Кодекса).
5. Изменены условия прекращения применения повышающего коэффициента при исчислении налога в случае государственной регистрации прав на построенные жилой дом (многоквартирный дом) или на любое помещение в указанном доме (п.15, 16 ст. 396 Кодекса).
6. Установлены особенности применения повышающего коэффициента при исчислении налога в отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и (или) юридическими лицами для осуществления жилищного строительства на основании договора о комплексном развитии территории (п. 16.1 ст. 396 Кодекса).
По транспортному налогу:
1. К транспортным средствам, не являющимся объектами налогообложения, отнесены специальные и специализированные автотранспортные средства, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции (пп. 5 п. 2 ст. 358 Кодекса).
2. В отношении объектов налогообложения, прекративших существование в результате их гибели или уничтожения, введен порядок прекращения налогообложения на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральным законом (п. 3.1 ст. 362 Кодекса).
3. Установлен порядок прекращения налогообложения в отношении транспортного средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением), а также транспортного средства, находившегося в розыске в связи с его угоном (хищением), розыск которого прекращен (п. 3.5 ст. 362 Кодекса).
4. Установлен порядок исчисления налога в случае изменения места нахождения транспортного средства (п.3.6 ст. 362 Кодекса), в случае изменения характеристик транспортного средства (п. 3.7 ст. 362 Кодекса).
5. Регламентирован информационный обмен ФНС России с органом или иным лицом, уполномоченными МВД России, для представления сведений о транспортных средствах, находившихся в розыске в связи с угоном (хищением) (п. 7 ст. 362 Кодекса).
6. Предусмотрены полномочия ФНС России по утверждению формы пояснений налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения), представляемой на бумажном носителе, в связи с полученным сообщением об исчисленной сумме налога (п. 6 ст. 363 Кодекса).
Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ вступил в силу со дня официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации 31.07.2023), за исключением отдельных положений, вступающих в силу в иные сроки.
22.09.2023
Продолжается рассылка сводных налоговых уведомлений за 2022 год
В Новгородской области продолжается рассылка сводных налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов, а также НДФЛ, не удержанного налоговыми агентами за 2022 год.В целом по региону сформировано 329 тыс. сводных налоговых уведомлений. Общая сумма начислений составила 1 млрд 156 млн руб., в том числе транспортного налога – 627 млн руб., земельного – 263 млн руб., налога на имущество – 266 млн руб.Оплатить налоги, исчисленные в налоговых уведомлениях, физическим лицам необходимо не позднее 1 декабря 2023 года. В случае неуплаты в установленный законодательством срок
исчисленные суммы приобретут статус задолженности, на которую начисляется пеня за каждый день просрочки.Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@ и включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объекте налогообложения,налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код,штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).Быстро и просто произвести расчеты с бюджетом можно на официальном сайте ФНС России
c помощью электронных сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и«Уплата налогов и пошлин».Оплатить налоги также можно через Единый портал государственных и муниципальных услуг, с помощью банковских терминалов самообслуживания, почтовых отделений или в подразделениях ГОАУ «МФЦ» в Новгородской области.Произвести оплату налогов можно не только за себя, но и за третье лицо, если по каким-либо причинам сам налогоплательщик не может исполнить за себя свою обязанность. Единственное условие при этом - правильное указание реквизитов в платежных документах.
Чтобы заплатить налоги за третье лицо, можно воспользоваться электронным сервисом ФНС России «Уплата налогов и пошлин», который максимально автоматизирован и содержит информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежный документ.При возникновении вопросов по начислению и уплате имущественных налогов, при выявлении в налоговом уведомлении неактуальной или недостоверной информации, необходимо сообщить об этом в налоговый орган до наступления срока уплаты налогов.
При обнаружении в налоговом уведомлении некорректной информации необходимо обратиться в налоговый орган
Владельцам земельных участков, транспортных средств и объектов недвижимости следует не позднее 1 декабря оплатить имущественные налоги за 2022 год. Оплаченные суммы имущественных налогов поступят в региональный и местные бюджеты.Налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях:
наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога; наличие переплаты в сумме большей, чем сумма начислений;если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления; налогоплательщик является пользователем интернет - сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе; налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг.Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении содержится неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговый орган любым удобным способом: посредством личного обращения в любой налоговый
орган или в подразделения ГОАУ «МФЦ» на территории Новгородской области, путём направления почтового сообщения.Если налоговое уведомление получено в электронном виде посредством интернет - сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», уточнить данные можно через данный
сервис.В настоящее время в сервисе «Обратиться в ФНС России» реализована возможность задать вопрос по конкретной жизненной ситуации, связанной с начислением налогов, и получить оперативный ответ. Для обращения в территориальный налоговый орган необходимо воспользоваться вкладкой «Создать обращение о содержании налогового уведомления, требования об уплате налога, о получении квитанции на уплату налога или по вопросам возврата НДФЛ (налогового вычета)».Кроме того, разобраться в налоговом уведомлении поможет промостраница «Налоговое уведомление 2023 года».Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют регистрирующие органы (органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество; органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств и т. д.).В случае обращения налогоплательщика о выявленных в уведомлении неточностях, налоговым органом направляется запрос в регистрирующий орган. При поступлении уточненных сведений выполняется перерасчет налога и направляется новое налоговое уведомление. Если информация налогоплательщика регистрирующим органом не подтверждается, об этом налоговый орган уведомляет налогоплательщика.
Внесены изменения в порядок представления документов индивидуальными предпринимателями
С 1 октября 2023 года упрощается порядок направления документов через личный кабинет налогоплательщика. Теперь индивидуальные предприниматели смогут направлять документы, подписанные усиленной неквалифицированной электронной подписью, соответствующей требованиям Федерального закона от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ «Об электронной подписи». Такие нововведения установлены в отношении: уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов,страховых взносов (п.9 ст. 58 Налогового кодекса РФ),заявлений о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (п.4 ст. 78 Налогового кодекса РФ).Данные изменения внесены Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации».
20.09.2023
Физические лица могут оплатить имущественные налоги через Портал госуслуг
В Новгородской области началась массовая рассылка сводных налоговых уведомлений на уплату транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц, а также НДФЛ, не удержанного налоговыми агентами за 2022 год. Жителям Новгородской области начислено к уплате в 2023 году 1 млрд 155 млн руб. имущественных налогов. Налоговое уведомление за налоговый период 2022 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2023 года.С текущего года все налоги уплачиваются единым налоговым платежом по указанным в уведомлении реквизитам.До настоящего времени ФНС России направляла налоговые уведомления заказными письмами по почте или в электронной форме через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.С июля 2023 года предусмотрена возможность получения налоговых уведомлений для уплаты налогов на имущество и НДФЛ, а также требований об уплате задолженности по налогам в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).Получение налоговых уведомлений через ЕПГУ возможно при соблюдении двух условий (пункт 1.2 статьи 21 Налогового кодекса РФ):
- налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ;
- налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ (форма такого уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@).На основании такого уведомления налоговый орган разместит в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованные ему налоговые уведомления после их формирования.Пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления налогов из налогового уведомления онлайн в личном кабинете ЕПГУ.
Налоги за несовершеннолетних детей платят их родители
Несовершеннолетние дети часто становятся собственниками недвижимого имущества, получая доли в праве собственности на недвижимость, приобретенную с использованием средств материнского капитала, а также в порядке наследования или дарения.УФНС России по Новгородской области напоминает, что плательщиками налога на имущество физических лиц являются собственники облагаемой налогом недвижимости (жилой дом, квартира, садовый дом, гараж и т.п.),независимо от возраста указанных лиц.
Налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством. Несовершеннолетние лица – владельцы налогооблагаемой недвижимости могут участвовать в налоговых отношениях через законного или уполномоченного представителя (родителя, опекуна и т.п.). Так, за несовершеннолетних,не достигших 14 лет, сделки могут совершать от их имени их родители, усыновители или
опекуны (статья 28 Гражданского кодекса РФ). Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (статья 26 Гражданского кодекса РФ).Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих налогооблагаемое имущество,управляют им, в том числе исполняя обязанности по оплате налогов.Следовательно, физические лица, признаваемые плательщиками налогов на недвижимое имущество, вне зависимости от возраста обязаны оплачивать налог в отношении находящейся в их собственности или владении недвижимости.Заплатить налоги за ребенка можно теми же способами, как и за взрослого: в отделениях банков, через банкоматы и платежные терминалы, в мобильных приложениях банков, через почтовые отделения.Заплатить налоги за детей можно и в Личном кабинете законного представителя. В разделе «Настройки профиля» функционирует вкладка «Семейный доступ», предназначенная для доступа родителей к информации из Личного кабинета налогоплательщика - несовершеннолетнего ребенка. Для пользования новым функционалом, необходимо бытьпользователями Личного кабинета и родителям, и их детям.Подробная информация о порядке начисления и уплаты налога на имуществофизических лиц и земельного налога размещена на сайте ФНС России в разделе«Действующие в РФ налоги и сборы». Оплатить имущественные налоги за 2022 годнеобходимо не позднее 1 декабря 2023 года.
Упрощён порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы
Вступившие в силу нормы Федерального закона от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗвнесли изменения в порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы (п. 3.1 ст.346.21,подп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ). Изменения распространяются направоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.Так, по новым правилам налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, и налогоплательщики ПСН вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период,на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса РФ. При этом не требуется представление заявления о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов, а также наличие
переплаты на КБК единого налогового платежа или КБК указанных страховых взносов (письмо ФНС России от 25 августа 2023 г. № СД-4-3/10872@).Для уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года на страховые взносы в размере 1% с доходов более 300 тыс.руб., которые должны быть уплачены не позднее 1 июля 2024 года, такие страховые взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024году.То есть уменьшить налог можно за налоговый период 2023 года на указанные страховые взносы. При этом сумма страховых взносов, на которые налог был уменьшен за налоговый период 2023 года, повторно не учитывается при уменьшении налога за налоговый период 2024 года. Также стоит учесть, что сроки уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов не изменились.
С 31 августа 2023 года госпошлина по ряду КБК исключена
Из единого налогового платежа Единым налоговым платежом может быть уплачена только государственная пошлина, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ.Соответствующие изменения внесены встатью 58 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.Таким образом, с 31 августа 2023 года из перечня налогов, сборов, страховых взносов,подлежащих уплате в качестве единого налогового платежа исключаются следующие коды бюджетной классификации (КБК):18210802000011060110 (Государственная пошлина по делам, рассматриваемым
Конституционным Судом Российской Федерации (государственная пошлина, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу));
01.09.2023
УФНС России по Новгородской области рекомендует родителям воспользоваться сервисом «Рождение ребенка»
В июне 2022 года ФНС России совместно с Министерством здравоохранения и Министерством цифрового развития России запустила на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) сервис, благодаря которому мама, родившая ребенка, может не тратить время на поход в ЗАГС, а в своем личном кабинете заполнить заявление и автоматически получить свидетельство о рождении ребенка.
Сервис оказывает целый цикл взаимосвязанных услуг: постановку на налоговый и персонифицированный учет, автоматическую регистрацию в Социальном фонде России, оформление СНИЛС, оформление сертификата на материнский капитал. Таким образом, сразу открывается линейка возможностей, не требующая затрат времени от родителей ребёнка.
Новую возможность для родителей предоставляет и интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», позволяющий с максимальной оперативностью и комфортом исполнять свои налоговые обязательства.
В разделе «Настройки профиля» функционирует вкладка «Семейный доступ», предназначенная для доступа родителей к информации из Личного кабинета налогоплательщика - несовершеннолетнего ребенка.
Для пользования новым функционалом, необходимо пользователями Личного кабинета быть и родителям, и их детям.
В сервисе интерфейс раздела «Налоги» доработан в части предоставления возможности просматривать и оплачивать платёжные документы несовершеннолетнего ребенка всеми доступными инструментами оплаты (переход на вкладку «Налоги детей»).
Напоминаем, что получить доступ к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» можно одним из трех способов:
– с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте, получить которую можно в любом налоговом органе. При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность;
– с помощью квалифицированной электронной подписи. Квалифицированный сертификат ключа может храниться на любом носителе: жестком диске, USB-ключе или смарт-карте;
– с помощью учетной записи на Едином портале государственных и муниципальных услуг.
Чтобы подключить несовершеннолетнего ребенка к Личному кабинету одному из родителей следует обратиться в любой налоговый орган с соответствующим заявлением. При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность и свидетельство о рождении ребенка.
29.08.2023
До начала массовой рассылки налоговых уведомлений налоговые органы рекомендуют проверить актуальность объектов собственности
В ближайшее время налоговые органы приступят к массовой рассылке налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов за 2022 год со сроком уплаты 1 декабря 2023 года.
УФНС России по Новгородской области, в преддверии данного события, рекомендует гражданам, обладающим правами собственности на недвижимость, транспортные средства и земельные участки, проверить актуальность данных о своих объектах налогообложения. Осуществить проверку просто и удобно в интернет - сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее - ЛК ФЛ) и в мобильном приложении «Налоги ФЛ».
Для этого следует перейти в раздел «Имущество» ЛК ФЛ, где отражена информация о транспортных средствах и объектах имущества налогоплательщика, указан кадастровый номер объекта, его адрес места нахождения, площадь, кадастровая стоимость, другие сведения и выбрать ссылки «Сообщить об ошибке», «Объект мне не принадлежит», либо «Заявить о гибели объекта». При обнаружении ошибки в характеристиках имущества, наличии записи об объекте, которого нет, или отсутствии информации об имеющихся объектах, в разделе «Каталог обращений» необходимо выбрать вкладку «Уточнить (изменить) сведения в личном кабинете».
Информацию данного характера также можно направить в электронном виде - через сервис «Обратиться в ФНС России», в письменном виде - направив письмо в налоговый орган, либо подать заявление при личном посещении налогового органа.
Имущественные налоги исчисляются на основании сведений, представленных регистрирующими органами. Следует учитывать, что для регистрирующих органов срок для передачи данных в налоговый орган установлен в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации объекта. Если, по мнению налогоплательщика, в личном кабинете имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества, то налоговый орган запросит уточняющие сведения в регистрирующих органах, и актуализирует сведения об имуществе при поступлении уточненных данных.
В соответствии с п. 2.1 ст. 408, п. 3.1 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу, прекратившего свое существование в связи с его гибелью или уничтожением, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта на основании заявления о его гибели или уничтожении.
Указанное заявление представляется налогоплательщиком в УФНС России по Новгородской области, либо в любое подразделение МФЦ на территории региона по своему выбору. С заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу.
Заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения физические лица могут представить также с помощью ЛК ФЛ (вкладка «Обращения по жизненным ситуациям» - «Уточнить информацию об объектах налогообложения и (или) суммах налога» - «Заявить о гибели или уничтожении имущества/транспорта») с приложением соответствующих документов.
Ошибки при перечислении налогов отдельными платежками могут привести к искажению состояния расчетов с бюджетом
С 1 января 2023 года действует новый способ уплаты налогов, сборов, взносов и штрафов - единый налоговый платеж (ЕНП). В соответствии с пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) налогоплательщик не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующего налога, должен представить в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам (далее - Уведомление).
При этом, пунктом 12 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» установлено, что в течение 2023 года (в переходный период) плательщики могут представлять Уведомление в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (уведомление в виде распоряжения). Распоряжением банку перевести деньги со счета плательщика на счет получателя является платежное поручение.
При формировании такого платежного поручения плательщик обязан заполнить все реквизиты, необходимые для однозначного определения налоговым органом принадлежности денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и соответствующей обязанности, а именно: КПП, ОКТМО, КБК, налоговый (отчетный) период.
Организации и индивидуальные предприниматели, которые перечисляют налоги отдельными платежными поручениями, допускают ошибки, что может привести к искажению состояния расчетов с бюджетом.
УФНС России по Новгородской области сообщает об основных преимуществах направления Уведомлений:
- Уведомления следует заполнять по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Форма содержит всего 5 реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. При формировании платежных поручений заполнению подлежат все реквизиты, необходимые для определения принадлежности денежных средств к источнику доходов бюджетов.
- по нескольким платежам по одному сроку можно заполнить всего одно Уведомление, а не большое количество разных платежных поручений с пятнадцатью реквизитами в каждом;
- Уведомление может быть уточнено, тогда как уточнение платежных документов ст. 45 Кодекса с 01.01.2023 не предусматривается. Если в платежке, используемой в качестве Уведомления, была допущена ошибка, исправить ее можно только путем представления Уведомления.
Представить Уведомление можно несколькими способами:
- по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью, выданной в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.04.2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи»;
- через личный кабинет налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью;
- организации и индивидуальные предприниматели, не указанные в п. 3 ст. 80 Кодекса (у кого среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек), имеют право представлять Уведомление на бумаге.
Обращаем внимание, что с 1 октября индивидуальные предприниматели смогут направлять Уведомления через личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя (ЛК ИП), подписав такой документ усиленной неквалифицированной электронной подписью (Федеральный закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
Такие нововведения установлены в отношении:
- уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п.9 ст. 58 Налогового кодекса РФ).
- заявлений о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (п.4 ст. 78 Налогового кодекса РФ).
23.08.2023
Сведения об ИНН можно получить в выписке из ЕГРН
Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области сообщает, что в соответствии с положениями статей 83, 84 и 85 Налогового кодекса Российской Федерации постановка на учет физических лиц в налоговых органах осуществляется, в том числе на основании сведений МВД России о первичной выдаче документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации. Информация о присвоенном ИНН доступна на сайте Федеральной налоговой службы в сервисе «Сведения об ИНН физического лица» (далее - Сервис) (https://service.nalog.ru/inn.do).
В случае необходимости ИНН может подтверждаться не только Свидетельством, но и сведениями из Единого государственного реестра налогоплательщиков, полученными в установленном порядке (далее - выписка из ЕГРН).
В настоящее время ФНС России завершена доработка Сервиса в части обеспечения возможности формировать выписку из ЕГРН, содержащую сведения о присвоенном ИНН, с визуализированной усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа на сайте ФНС России.
В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 6 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» выписка из ЕГРН в электронной форме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью, равнозначна выписке на бумажном носителе, подписанной собственноручной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью налогового органа.
Таким образом, любое заинтересованное лицо, в том числе работодатель, сможет проверить наличие у физического лица ИНН, а также сформировать, сохранить, а при необходимости, распечатать выписку из ЕГРН.
Многофункциональными центрами оказания государственных и муниципальных услуг при обращении физических лиц за получением Свидетельства на бумажном носителе (услуга «Прием заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе и выдача (повторная выдача) физическому лицу свидетельства о постановке на учет») также может быть использован сервис «Сведения об ИНН физического лица» для проверки наличия ИНН у физического лица, формирования выписки, ее печати и выдаче обратившемуся физическому лицу.
01.08.2023
17.07.2023
НДФЛ с совокупного дохода свыше 5 млн рублей рассчитывается по прогрессивной ставке
Согласно п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) к доходам, полученным начиная с 1 января 2021 года, налоговая ставка применяется в следующих размерах:
- если сумма налоговых баз ( п. 2.1 ст. 210 Кодекса) за налоговый период равна или менее 5 млн рублей – 13%;
- если сумма налоговых баз за налоговый период более 5 млн рублей – 650 тыс. руб. и 15% от суммы налоговых баз, превышающей 5 млн рублей.
Федеральным законом от 22.11.2020 № 372 –ФЗ (в редакции Федерального закона от 19.12.2022 № 523-ФЗ) в 2021 – 2023 годах предусмотрен переходный период, в течение которого налоговый агент применяет прогрессивную ставку НДФЛ 15 % к каждой налоговой базе отдельно.
Например, если физическое лицо в январе 2022 года получило 6 млн руб. дивидендов (доходы от долевого участия в организации) и 1 млн руб. в качестве зарплаты (доходы по основной налоговой базе по трудовым договорам), то для исчисления НДФЛ эти доходы рассматриваются отдельно.
Поскольку доход, полученный от долевого участия в организации превысил 5 млн руб., НДФЛ исчисляется налоговым агентом по следующей формуле: 650 тыс.руб. (5 млн. руб. х 13 %) + 150 тыс. руб. (превышение налоговой базы 1 млн. руб. х 15 %). Так как доход в виде заработной платы не превысил 5 млн рублей, НДФЛ с этого дохода исчисляется налоговым агентом по обычной ставке 13 процентов.
Это предусмотрено ч. 3 ст. 2 Закона № 372-ФЗ в отношении доходов, полученных физическими лицами в 2021 - 2023 годах, и применяется исключительно налоговыми агентами.
Согласно сведениям о доходах, полученным УФНС России по Новгородской области (далее - Управление), налоговыми агентами перечислен в бюджет НДФЛ, исчисленный по прогрессивной ставке 15 %:
- в 2021 году по 320 физическим лицам на сумму 83,3 млн рублей;
- в 2022 году по 368 физическим лицам на сумму 88,3 млн рублей.
Окончательный размер налоговой ставки определяется налоговым органом с учетом совокупности налоговых баз по доходам физического лица за налоговый период на основании сведений, полученных от налоговых агентов. Если размер облагаемых доходов физического лица, полученных от разных налоговых агентов, превысит 5 млн рублей, то НДФЛ с суммы превышения будет исчислен налоговым органом по ставке 15 процентов.
Уплата налога осуществляется налогоплательщиком, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом: за 2022 год – не позднее 1 декабря 2023 года, за 2023 год - не позднее 1 декабря 2024 года.
По совокупности налоговых баз Управлением доначислен НДФЛ по повышенной ставке 15 %, направлены налоговые уведомления за 2021 год 315 физическим лицам на сумму 10,4 млн рублей по сроку уплаты 01.12.2022. За 2022 год сформированы и будут направлены в ближайшее время налоговые уведомления 388 физическим лицам на сумму 12,8 млн рублей по сроку уплаты 01.12.2023.
НДФЛ, исчисленный по доходам за 2021 год, поступил в региональный и местный бюджеты. Уплаченный по повышенным ставкам налог, согласно поручениям Президента РФ, идет на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями, на закупку лекарств, техники, средств реабилитации, высокотехнологичные операции
14.07.2023
В Новгородской области установлена льгота по транспортному налогу для ветеранов боевых действий
Освобождение от уплаты транспортного налога на региональном уровне предусмотрено статьей 4 Областного закона Новгородской области от 30.09.2008 № 379-ОЗ «О транспортном налоге». Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.
Областным законом № 182-ОЗ от 26.09.2022 для ветеранов боевых действий, владельцев легковых автомобилей с мощностью двигателя до 200 л.с. (включительно), с 2022 года установлена региональная льгота по уплате транспортного налога в размере 50 процентов от установленной ставки.
Граждане, имеющие право на льготу, представляют в налоговый орган по своему выбору письменное заявление о предоставлении льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие в соответствии с законодательством Российской Федерации факт их участия в проведении боевых действий (например, удостоверение ветерана боевых действий).
Ознакомиться с перечнем налоговых льгот (налоговых вычетов) по всем имущественным налогам в конкретном регионе или муниципальном образовании можно с помощью электронного сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
На территории Новгородской области выпущено более шести тысяч сертификатов квалифицированной электронной подписи
Выдача ключей электронных подписей и квалифицированных сертификатов ключей проверки электронных подписей для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и нотариусов осуществляется налоговыми органами. Услуга предоставляется бесплатно.
В 1 полугодии 2023 года в Новгородской области выдан 6021 сертификат квалифицированной электронной подписи (КЭП), в том числе 2580 – юридическим лицам, 3041 – индивидуальным предпринимателям.
Напомним, КЭП выдается только при личной идентификации руководителя организации (лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуального предпринимателя или нотариуса.
Чтобы получить КЭП впервые, необходимо лично обратиться в Удостоверяющий центр ФНС России.
Получить КЭП можно как по предварительной записи, так и в порядке живой очереди. Для удобства налогоплательщиков выдача КЭП осуществляется по принципу экстерриториальности, то есть обратиться за получением КЭП можно в любой налоговый орган, оказывающий услуги по выдаче сертификата.
На территории региона КЭП можно получить в обособленных подразделениях УФНС России по Новгородской области, которые являются точками выдачи УЦ ФНС России, по следующим адресам:
г. Боровичи, ул. Гоголя, д.113;
г. Старая Русса, пл. Соборная, д.1;
г. Малая Вишера, ул 3 КДО, 3;
г. Великий Новгород, ул. Б. Санкт - Петербургская, 62.
При обращении заявитель должен представить следующие документы: основной документ удостоверяющий личность (паспорт), сведения о страховом номере индивидуального лицевого счета (СНИЛС), сведения об идентификационном номере налогоплательщика юридического лица и (или) физического лица (ИНН), ключевой носитель USB-типа, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России.
Приобрести носители ключевой информации можно в вендинговых автоматах, установленных в помещениях обособленных подразделений Управления. Кроме того, можно использовать уже имеющиеся носители при условии их соответствия требованиям.
Перевыпустить квалифицированную электронную подпись в «Личном кабинете юридического лица» и «Личном кабинете индивидуального предпринимателя» могут владельцы КЭП, ранее получившие её в УЦ ФНС России или у доверенных лиц УЦ ФНС России. Заявление на перевыпуск КЭП должно быть подписано действующей электронной подписью, то есть до истечения срока ее действия.
Консультацию и техническое сопровождение по использованию КЭП можно получить по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России 8 800 222-22-22. Актуальная информация о порядке получения КЭП, а также ответы на часто задаваемые вопросы размещены на сайте ФНС России в разделе «Как и где получить электронную подпись?».
14.06.2023
Информацию о задолженности можно получить посредством СМС-информирования
С 01.04.2020 вступили в силу изменения в статью 31 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми налоговые органы вправе информировать налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством СМС-сообщений и (или) электронной почты.
То есть, налоговая служба предоставляет налогоплательщикам удобную возможность оперативно получить информацию о возникшей недоимке и задолженности по пеням, штрафам, процентам. Периодичность таких рассылок строго регламентирована законодательством о налогах и сборах – не чаще одного раза в квартал.
Обязательным условием оказания данной услуги является согласие юридического или физического лица на подобное информирование, представленное в налоговый орган. Форма документа утверждена приказом ФНС России от 06.07.2020 №ЕД-7-8/423@.
В согласии указывается наименование и ИНН организации или ФИО физического лица с указанием его паспортных данных, а также даты и места рождения. Кроме того, заполняется поле с номером телефона и (или) адресом электронной почты, на которые и будет приходить информирование о наличии недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам (п.7 ст.31 Налогового кодекса РФ).
Согласие направляется в налоговый орган следующими способами:
- путем почтового отправления в налоговый орган по месту учета;
- лично (через уполномоченного представителя) в налоговый орган по месту учета. Полномочия представителя должны быть документально подтверждены.
- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). В случае если согласие передано в электронной форме по ТКС, оно должно быть подписано усиленной квалифицированной электронной подписью лица, представившего его.
- в любом подразделении ГОАУ «МФЦ» на территории Новгородской области.
Наиболее простым и удобным способом представления согласия является сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»: в разделе «Профиль» нужно нажать на ссылку «Согласие на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам».
На данный момент согласие о получении СМС-сообщений или сообщений по электронной почте о наличии задолженности (недоимки) выразили более 48 тыс. физических и юридических лиц Новгородской области.
